Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «АК БАРС» БАНК)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
35
ответственно) были исключены в 2016-ом году и привлекают внимание темпом
в -100%.
Также для наглядности, структура активов за 2015 и 2016 гг. представлена
в нижеследующих диаграммах, на рисунках 2.3 2.4, и 2.5.
Рисунок 2.3 Структура активов на 01.01.2016 г.
Денежные средства
Средства кредитных организаций в Центральном банке
Российской Федерации
Обязательные резервы
Средства в кредитных организациях
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до
погашения
Требование по текущему налогу на прибыль
Отложенный налоговый актив
Основные средства, нематериальные активы и
материальные запасы
Прочие активы
36
Рисунок 2.4 Структура активов на 01.01.2017 г.
Рисунок 2.5 Динамика структуры активов
Аналогичным образом сравним структуру пассивов за отчётный период.
Данные сравнительного баланса отразим в табл.2.2. Приложения 2. На рисун-
ках 2.6, 2.7, и 2.8 определим графически занимаемые доли статьей пассивов.
Денежные средства
Средства кредитных организаций в Центральном банке
Российской Федерации
Обязательные резервы
Средства в кредитных организациях
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до
погашения
Требование по текущему налогу на прибыль
Отложенный налоговый актив
Основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
Прочие активы
425 000 000
430 000 000
435 000 000
440 000 000
445 000 000
450 000 000
455 000 000
460 000 000
465 000 000
470 000 000
475 000 000
2015 г. 2016 г.
472 673 049
442 347 986
37
Рисунок 2.6 Структура пассивов в 2015 г.
Рисунок 2.7 Структура пассивов в 2016 г.
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка
Российской Федерации
Средства кредитных организаций
Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
Вклады (средства) физических лиц, в том числе
индивидуальных предпринимателей
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток
Выпущенные долговые обязательства
Обязательство по текущему налогу на прибыль
Отложенное налоговое обязательство
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера, прочим возможным
потерям и операциям с резидентами офшорных зон
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка
Российской Федерации
Средства кредитных организаций
Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
Вклады (средства) физических лиц, в том числе
индивидуальных предпринимателей
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
Выпущенные долговые обязательства
Обязательство по текущему налогу на прибыль
Отложенное налоговое обязательство
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера, прочим возможным
потерям и операциям с резидентами офшорных зон
38
Рисунок 2.8 Динамика структуры пассивов
Из анализа табл.2.2 видно, что уменьшение объёма пассивов вызвано в
первую очередь стопроцентным исключением из портфеля заёмных средств
Центробанка, таким образом, ПАО «АК БАРС» Банк вернул кредит в размере
5540000тыс. руб., и закрытием финансовых обязательств на сумму 2222826
тыс.руб., что является благоприятной тенденцией для банка.
Также на снижение размера пассивов повлияло уменьшение средств дру-
гих кредитных организаций на 15782225тыс.руб.. В долгосрочной перспективе
это повышает привлекательность банка, при этом в рамках исследуемого пери-
ода отражает отрицательный тренд на 63,45%. Данная статья остаётся един-
ственной, где ПАО «АК БАРС» Банк использует привлечённые средства для
пассивов. Удельный вес по итогам 2016 года составляет лишь 2,32% от общего
размера портфеля.
За 2016-тый год Банк перекрывает выпущенные долговые обязательства на
24225430 тыс.рубл., или на 32,57% по сравнению с предыдущим годом, и про-
чие обязательства на 1014197тыс. руб. (или на 15,61%). Их доля теперь состав-
ляет 12,78% и 1,4% соответственно.
0
100 000 000
200 000 000
300 000 000
400 000 000
500 000 000
600 000 000
2015 г. 2016 г.
533 146 483
500 470 281
433 522 215
392 477 642
99 624 268
107 992 639
Всего пассивов
Всего обязательств
Вклады ФЛ
39
Данные действия неисправимо приводят к общему уменьшению размера
пассивов и отрицательно сказываются на показателях, при этом необходимо
учесть, что снижение доли вышеперечисленных статей в структуре пассивов
формирует более независимый, а следовательно, качественный портфель Банка
в долгосрочной перспективе. А поскольку пассивы – это так называемые
«длинные деньги», то произведённые действия в 2016-ом году определяют гра-
мотное управление, нацеленное на оздоровление Банка.
Наибольший прирост показало увеличение резервов на возможные потери
по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным поте-
рям и операциям с резидентами офшорных зон на 443,02%. В рублях это
4559009 тысяч и теперь занимает 1,42% от общих пассивов. Увеличение при-
влечённых средств на депозитные услуги физическим лицам и индивидуаль-
ным предпринимателям на 8368371тыс. рублей привело к увеличению темпа
роста на 8,4%.
Данные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых
средств, что позволяет осуществлять кредитование, однако, они имеют высо-
кую стоимость и отличаются чувствительностью и изменением процентных
ставок, поэтому для банка является нежелательным наличие в структуре при-
влеченных средств их значительной доли.
Средства клиентов, не являющихся кредиторами возросли на 2114047 тыс.
руб., темп прироста составил 0,66%, при этом их доля увеличилась на 8,23% и
занимает 81,81% в общей величине пассивов банка.
Также пассивы были увеличены посредством появления отложенного
налогового обязательства на сумму 1 067049 тыс. руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что структура баланса банка в 2015
г. не являлась оптимально эффективной, т.к. соотношение собственных и при-
влеченных средств значительно расходилось, тогда как структура оптимального
соотношения: привлеченных – более 70%, собственных – менее 30%. В 2016-ом
году наблюдается тренд к наиболее сбалансированным пропорциям.
На основании данных аналитического баланса проводится анализ:
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3252