Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «АК БАРС» БАНК)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
40
1. финансового положения банка;
2. деловой активности;
3. ликвидности;
4. эффективности управления.
Анализ финансового положения Банка проводится с использованием табл.
2.3.
Таблица 2.3
Расчет показателей устойчивости финансового положения ПАО
«АК БАРС» Банк за 2015-2016гг
№
п/
п
Показатель
Алгоритм расчета
Значение
Оптималь-
ное
значение
2015г
.
2016г
.
1
Состояние собствен-
ных
оборотных средств
К1
Собственные сред-
ства-
нетто/Оборотные ак-
тивы (А-А3-А5-А6-
А7-А15)
0,43
0,29
>0,2
2
Маневренность К2
Собственные сред-
ства-нетто/
Собственные сред-
ства-брутто
0,78
0,7
>0,3
3
Автономность К3
Собственные сред-
ства-нетто/
Привлеченные сред-
ства
0,75
0,41
>0,2
4
Привлечение
средств,
имеющих срочный
характер К4
Срочные пассивы
(П12+П14+П15+П16
)/
Привлеченные сред-
ства
0,7
0,71
>0,6
5
Финансовая напря-
женность
К5
Собственные сред-
ства-брутто/
Привлеченные сред-
ства
0,97
0,59
>0,4
К1 за рассматриваемый период располагается в пределах общепризнан-
ных норм и его значение в 2015 г. составляет 0,43, а в 2016 г. – 0,29. Данный
коэффициент отображает обеспеченность денежных средств, отвлеченных из
оборота, собственными оборотными средствами. Значение показателя больше
0, таким образом, существует избыток собственных средств, что, с одной сто-
роны, свидетельствует об устойчивом финансовом состоянии, а с иной сторо-
41
ны, его изменение в сторону снижения говорит о подверженности банка к
конъектурным переменам ранка.
Коэффициент маневренности К2 отображает уровень мобильности соб-
ственных оборотных средств. Роль этого показателя, более рационального, и в
2015 году К2 составляет 0,78, а в 2016 г. – 0,7. К2 должно являться более 0, что
говорит о мобильности операций банка в случае появления банковского риска:
кредитного, процентного, рыночного, при изменении клиентского состава бан-
ка, при формировании депозитов. Однако снижение этого показателя в 2016 г.
считается негативной тенденцией, вследствие того, что мобильность банка спо-
собна значительно уменьшиться, при возникновении внезапных ситуаций.
Коэффициент автономности К3 отражает уровень зависимости банка от
заемных средств. Его оптимальное значение должно быть больше 0,2. С помо-
щью данного показателя осуществляется оценка независимости, а следователь-
но, устойчивости по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке. Значение
К1 в 2015 г. и в 2016 г. находится в пределах нормы – 0,74 и 0,41 соответствен-
но. Наблюдается снижение данного показателя в 2016 г., сто свидетельствует о
снижении устойчивости банка по отношению к конъюнктурным сдвигам на
рынке. Также возможен риск потерь по формированию устойчивой ресурсной
базы банка и о возможных проблемах с текущей ликвидностью.
К4 характеризует степень устойчивости за счет возможности управления
активами и маневренности управления сроками размещения активов. Коэффи-
циент К4 находится в пределах нормы. Его значение в 2015 г. равно 0,7 и в 2016
г. равно 0,71. данный показатель увеличивается в 2016 г., что говорит о сбалан-
сированном управлении активными и пассивными операциями по срокам, объ-
емам привлечения и размещения денежных ресурсов банка.
Коэффициент финансовой напряженности К5 определяет уровень обеспе-
ченности собственными средствами заемных средств. Значение К2 в 2015 году
составляет 0,97, а в 2016 году - 0,59 и находится в границах общепризнанных
норм.
42
С одной стороны, данные показатели говорят о росте уровня обеспечен-
ности собственными средствами-брутто банка привлекаемых ресурсов и, кроме
того, об увеличении стабильности экономического положения, а с иной сторо-
ны – снижение К5 в отчетном этапе, свидетельствует об агрессивной кредитной
политике и потенциальном кредитном риске.
Далее проведем анализ показателей деловой активности. Для объективно-
сти исследования и подтверждения предположений финансового положения
ПАО «АК БАРС» Банк изучим рэнкинги независимых аналитических источни-
ков, участвующих непосредственно в оценке финансовых институтов.
Ежегодно международные и всероссийские рейтинговые агентства об-
новляют индекс надёжности участникам финансового рынка. В таблице 2.4 от-
ражены данные ИА «Финмаркет». По ним в 2016 году ПАО «АК БАРС» Банк
(Далее по тексту «АББ») потерял индексы надёжности
(http://www.finmarket.ru/database/organization/?fid=6291&per=147).
Таблица 2.4
Изменения участия ПАО «АК БАРС» Банк в рейтингах
Агентство – рейтинг
Дата
Значе-
ние
Изме-
нение
Moody's-Interfax - Рейтинг банковских депо-
зитов, долгосрочный, национальная шкала
18.03.201
6
Снят
Отозван
АК&М РА - Рейтинг кредитоспособности
банка
30.11.200
9
Снят/Снят
Отозван
Рус-Рейтинг - Кредитный рейтинг банков,
международная шкала
21.10.201
6
Снят/Снят
Отозван
Рус-Рейтинг - Кредитный рейтинг банков,
национальная шкала
21.10.201
6
Снят/Снят
Отозван
Это подтверждают публикации на официальных ресурсах перечисленных
компаний:
- РА «FitchRaitings» утвердило понижение участника рейтинга - Бан-
ка «АК БАРС» на класс watch "негативный" (рейтинг) в долгосрочных рейтин-
гах дефолта эмитента ("РДЭ") с уровня «В» до «В В». Компания определила
отрицательны прогноз. «Fitch» также утвердило уровень устойчивости (VR)
банка на уровне «CCC». В то же время «ФичРейтинг» публично заявляет, что
43
полностью отозвало банк от участия в рейтингах по собственным коммерче-
ским причинам. Фитч не долго будет предоставить рейтинг и аналитического
покрытия «АББ» (https://www.fitchratings.com/site/pr/1025233)
- НАО «Рус-Рейтинг»: «…подтверждает и отзывает незапрошенный
публичный кредитный рейтинг и прогноз по кредитному рейтингу ПАО «АК
БАРС» БАНК по национальной шкале на уровне «АА-» с прогнозом «стабиль-
ный» (по международной шкале на уровне «ВВВ-» с прогнозом «стабильный»).
В связи с опубликованным заявлением НАО «Рус-Рейтинг» не поддерживает
участие в незапрошенных рейтингах, при включении в которых используется
опубликованные показатели… …НАО «Рус-Рейтинг» также отзывает кредит-
ный рейтинг «АББ» и исключает его из прогнозов…»
(http://rusrating.ru/news/pressa/nao-rus-rejting-podtverzhdaet-i-otzyvaet-
nezaproshennyj-publichnyj-kreditnyj-rejting-i-prognoz-po-kreditnomu-rejtingu-pao-
ak-bars-bank/);
- Международное аналитическое агентство Moody's отозвало кредит-
ный рейтинг у «АК БАРС» Банка в ноябре 2016 года.
Рисунок 2.9 Исследования ПАО «АК БАРС» Банк Аналитическим
агентством Moody's
44
Исследуем изменения показателей годовой деятельности Банка по дан-
ным самого популярного независимого финансового портала российского Ин-
тернета – информационного агентства «Банки .ру» за тот же период и отразим в
табл.2.5 Приложения 3.
Для наглядности сформирована диаграмма, отображающая изменения ос-
новных показателей (рис.2.10).
Рисунок 2.10 График изменений основных показателей
Привлекательность финансового института формируется и за счёт деловой
репутации в своём сегменте. Проанализируем показатели активности в табл.2.6.
Таблица 2.6
Расчет показателей деловой активности за 2015-2016гг.
№п/
п
Показатель
Алгоритм расчета
Значение
Оптималь-
ное
значение
2015
г.
2016
г.
1
Эффективность
использования
активов К6
Активы, приносящие до-
ход/
Итог баланса
0,5
0,64
>0,6
2
Использование
привлеченных
средств для
(А10+А12+А13)/
привлеченные средства
0,68
0,71
>0,5
-100 000 000
0
100 000 000
200 000 000
300 000 000
400 000 000
500 000 000
600 000 000
2016 г.
2015 г.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3252