Материал: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО АКБ "Акцент")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
36
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
43786
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
13317
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.).
ᅚ
Средства
ᅚ
в
ᅚ
кредитных
ᅚ
организации
ᅚ
снижаются
ᅚ
с
ᅚ
каждым
ᅚ
годом.
ᅚ
В
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
произошло
ᅚ
снижение
ᅚ
данного
ᅚ
показателя
ᅚ
на
ᅚ
72560
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
94894
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
22334
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.),
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
уровнем
ᅚ
2017г.
ᅚ
–
ᅚ
на
ᅚ
11514
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
33848
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
22334
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.).
ᅚ
В
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
произошло
ᅚ
увеличение
ᅚ
чистой
ᅚ
ссудной
ᅚ
задолженности
ᅚ
ᅚ
на
ᅚ
646080
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
699373
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
1345453
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.),
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
–
ᅚ
на
ᅚ
269265
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
1076188
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
1345453
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.).
ᅚ
Чистые
ᅚ
вложения
ᅚ
в
ᅚ
ценные
ᅚ
бумаги,
ᅚ
имеющиеся
ᅚ
в
ᅚ
наличии
ᅚ
для
ᅚ
продажи
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
возросли
ᅚ
на
ᅚ
59108
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
271
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
59379
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.),
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
их
ᅚ
величина
ᅚ
снизилась
ᅚ
на
ᅚ
220
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
59599
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
59379
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.).
Основные
ᅚ
средства,
ᅚ
нематериальные
ᅚ
активы
ᅚ
и
ᅚ
материальные
ᅚ
запасы
ᅚ
возрастают
ᅚ
с
ᅚ
каждым
ᅚ
годом.
ᅚ
В
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
произошло
ᅚ
увеличение
ᅚ
данного
ᅚ
показателя
ᅚ
на
ᅚ
109880
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
40910
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
150790
ᅚ
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.),
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
–
ᅚ
на
ᅚ
65896
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
84894
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
150790
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.).
ᅚ
Прочие
ᅚ
активы
ᅚ
с
ᅚ
каждым
ᅚ
годом
ᅚ
снижаются.
ᅚ
В
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
произошло
ᅚ
снижение
ᅚ
данного
ᅚ
показателя
ᅚ
на
ᅚ
11930
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
23645
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
11715
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.),
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
–
ᅚ
на
ᅚ
1552
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
13267
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
11715
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.).
ᅚ
В
ᅚ
результате
ᅚ
данных
ᅚ
изменений
ᅚ
произошло
ᅚ
увеличение
ᅚ
активов
ᅚ
банка
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
на
ᅚ
587082
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
1198522
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
1785604
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.),
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
–
ᅚ
на
ᅚ
272300
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
1513304
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
1785604
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.).
Динамику
ᅚ
активов
ᅚ
представим
ᅚ
на
ᅚ
рисунке
ᅚ
5.
37
Рисунок
ᅚ
5.
ᅚ
Динамика
ᅚ
активов
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
в
ᅚ
2017–
2018гг.
Далее
ᅚ
обратимся
ᅚ
к
ᅚ
анализу
ᅚ
пассивов
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
в
ᅚ
2017–
2018гг.
ᅚ
(таблица
ᅚ
4).
Таблица
ᅚ
4
ᅚ
Анализ
ᅚ
состава
ᅚ
пассивов
ᅚ
в
ᅚ
2017–2018гг.
Статья
ᅚ
активов
2017г.
2017г.
2018г.
Отклонение
тыс.
ᅚ
руб.
тыс.
ᅚ
руб.
тыс.
ᅚ
руб.
2018/2017,
ᅚ
+/–
2018/2017,
ᅚ
%
Всего
ᅚ
обязательств,
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
1013596
1319599
1540657
527061
152,0
Всего
ᅚ
источников
ᅚ
собственных
ᅚ
средств,
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
184926
193705
244
ᅚ
947
60021
132,5
Итого
ᅚ
пассивы,
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
1198522
1513304
1785604
587082
149,0
Из
ᅚ
таблицы
ᅚ
4
ᅚ
видно,
ᅚ
что
ᅚ
произошло
ᅚ
увеличение
ᅚ
пассивов
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
на
ᅚ
587082
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
или
ᅚ
на
ᅚ
49%,
ᅚ
данное
ᅚ
увеличение
ᅚ
произошло
ᅚ
за
ᅚ
счет:
увеличения
ᅚ
обязательств
ᅚ
на
ᅚ
527061
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
или
ᅚ
на
ᅚ
52%;
увеличения
ᅚ
источников
ᅚ
собственных
ᅚ
средств
ᅚ
на
ᅚ
60021
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
или
ᅚ
на
ᅚ
32,5%.
38
Далее
ᅚ
проведем
ᅚ
исследования
ᅚ
динамики
ᅚ
и
ᅚ
структуры
ᅚ
собственных
ᅚ
средств
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
в
ᅚ
2017–2018гг.
ᅚ
(Приложение
ᅚ
3)
Из
ᅚ
приложения
ᅚ
3
ᅚ
видно,
ᅚ
что
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
произошло
ᅚ
увеличение
ᅚ
собственных
ᅚ
средств
ᅚ
банка
ᅚ
на
ᅚ
60021
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
за
ᅚ
счет:
увеличения
ᅚ
средств
ᅚ
акционеров
ᅚ
на
ᅚ
100000
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
202000
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
302000
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.);
увеличения
ᅚ
резервного
ᅚ
фонда
ᅚ
на
ᅚ
524
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
5100
ᅚ
до
ᅚ
5624
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.);
при
ᅚ
снижении
ᅚ
непокрытого
ᅚ
убытка
ᅚ
прошлых
ᅚ
лет
ᅚ
на
ᅚ
80961
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.;
ᅚ
при
ᅚ
снижении
ᅚ
переоценки
ᅚ
по
ᅚ
справедливой
ᅚ
стоимости
ᅚ
ценных
ᅚ
бумаг,
ᅚ
имеющихся
ᅚ
в
ᅚ
наличии
ᅚ
для
ᅚ
продажи
ᅚ
на
ᅚ
580
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.;
при
ᅚ
снижении
ᅚ
неиспользованной
ᅚ
прибыли
ᅚ
в
ᅚ
отчетном
ᅚ
периоде
ᅚ
на
ᅚ
16218
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
Далее
ᅚ
проведем
ᅚ
исследования
ᅚ
состава
ᅚ
и
ᅚ
структуры
ᅚ
обязательств
ᅚ
банка
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
в
ᅚ
2017–2018гг.
Таблица
ᅚ
5
Привлеченные
ᅚ
обязательства
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
в
ᅚ
2017–2018гг.
Привлеченные
ᅚ
обязательства
2017г.
2017г.
2018
ᅚ
г.
2018/2017
2018/2017
Средства
ᅚ
клиентов,
ᅚ
не
ᅚ
являющихся
ᅚ
кредитными
ᅚ
организациями
888412
1264576
1512623
248047
624211
Вклады
ᅚ
физических
ᅚ
лиц
497209
658859
908490
249631
411281
Выпущенные
ᅚ
долговые
ᅚ
обязательства
21403
33600
3907
–29693
–17496
прочие
ᅚ
обязательства
103610
18443
12667
–5776
–90943
Резервы
ᅚ
на
ᅚ
возможные
ᅚ
потери
171
2980
2460
–520
2289
Всего
ᅚ
обязательств
1013596
1319599
1540657
221058
527061
39
Из
ᅚ
таблицы
ᅚ
5
ᅚ
видно,
ᅚ
что
ᅚ
увеличение
ᅚ
обязательств
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
на
ᅚ
572061
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
было
ᅚ
вызвано:
увеличением
ᅚ
средств
ᅚ
клиентов
ᅚ
на
ᅚ
624211
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
888412
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
1512623
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.);
увеличением
ᅚ
вкладов
ᅚ
физических
ᅚ
лиц
ᅚ
на
ᅚ
411281
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
497209
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
908490
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.);
снижением
ᅚ
выпущенных
ᅚ
долговых
ᅚ
обязательств
ᅚ
на
ᅚ
17496
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
21403
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
3907
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.);
при
ᅚ
снижении
ᅚ
прочих
ᅚ
обязательств
ᅚ
на
ᅚ
90943
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
103610
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
2460
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.);
при
ᅚ
увеличении
ᅚ
резервов
ᅚ
на
ᅚ
возможные
ᅚ
потери
ᅚ
по
ᅚ
условным
ᅚ
обязательствам
ᅚ
кредитного
ᅚ
характера,
ᅚ
прочим
ᅚ
возможным
ᅚ
потерям
ᅚ
и
ᅚ
по
ᅚ
операциям
ᅚ
с
ᅚ
резидентами
ᅚ
оффшорных
ᅚ
зон
ᅚ
на
ᅚ
2289
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
171
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
2460
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.).
Изобразим
ᅚ
графически
ᅚ
соотношение
ᅚ
собственных
ᅚ
и
ᅚ
привлеченных
ᅚ
средств
ᅚ
в
ᅚ
банке
ᅚ
за
ᅚ
2017–2018гг.
Рисунок
ᅚ
6.
ᅚ
Соотношение
ᅚ
собственных
ᅚ
и
ᅚ
привлеченных
ᅚ
средств
ᅚ
в
ᅚ
банке
ᅚ
за
ᅚ
2017–2018гг.
40
Проводя
ᅚ
оценку
ᅚ
структуры
ᅚ
банковских
ᅚ
ресурсов
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
можно
ᅚ
отметить,
ᅚ
что
ᅚ
наибольшая
ᅚ
доля
ᅚ
приходится
ᅚ
на
ᅚ
привлеченные
ᅚ
средства.
ᅚ
Также
ᅚ
можно
ᅚ
заметить,
ᅚ
что
ᅚ
за
ᅚ
анализируемый
ᅚ
период
ᅚ
структура
ᅚ
доли
ᅚ
балансового
ᅚ
капитала
ᅚ
снизилась
ᅚ
с
ᅚ
15,43%
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
до
ᅚ
13,72%
ᅚ
в
ᅚ
2018
ᅚ
году,
ᅚ
и
ᅚ
увеличении
ᅚ
доли
ᅚ
обязательств
ᅚ
банка
ᅚ
с
ᅚ
84,57%
ᅚ
до
ᅚ
86,28%
ᅚ
соответственно.
Из
ᅚ
этого
ᅚ
следует,
ᅚ
что
ᅚ
структура
ᅚ
пассивов
ᅚ
банка
ᅚ
не
ᅚ
традиционна,
ᅚ
однако
ᅚ
в
ᅚ
целом
ᅚ
соответствует
ᅚ
установленным
ᅚ
значениям
ᅚ
(собственные
ᅚ
средства
ᅚ
в
ᅚ
пассиве
ᅚ
баланса
ᅚ
банка
ᅚ
–
ᅚ
в
ᅚ
среднем
ᅚ
колеблются
ᅚ
от
ᅚ
15%
ᅚ
до
ᅚ
14%,
ᅚ
доля
ᅚ
привлеченных
ᅚ
средств
ᅚ
–
ᅚ
от
ᅚ
85%
ᅚ
до
ᅚ
87%).
ᅚ
Данная
ᅚ
динамика
ᅚ
ресурсов
ᅚ
банка
ᅚ
связана
ᅚ
с
ᅚ
оттоком
ᅚ
обязательств
ᅚ
в
ᅚ
2018
ᅚ
г.
ᅚ
в
ᅚ
связи
ᅚ
с
ᅚ
понижением
ᅚ
доверия
ᅚ
вкладчиков
ᅚ
к
ᅚ
банковской
ᅚ
системе
ᅚ
на
ᅚ
фоне
ᅚ
мирового
ᅚ
финансового
ᅚ
кризиса,
ᅚ
который
ᅚ
очень
ᅚ
сильно
ᅚ
отразился
ᅚ
на
ᅚ
всей
ᅚ
банковской
ᅚ
системе.
ᅚ
В
ᅚ
данных
ᅚ
условиях
ᅚ
приоритетной
ᅚ
задачей
ᅚ
всех
ᅚ
банков
ᅚ
было
ᅚ
увеличение
ᅚ
базы
ᅚ
вкладчиков,
ᅚ
с
ᅚ
которой
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
справился
ᅚ
весьма
ᅚ
успешно,
ᅚ
за
ᅚ
счет
ᅚ
государственных
ᅚ
средств
ᅚ
уставной
ᅚ
фонд
ᅚ
был
ᅚ
увеличен,
ᅚ
также
ᅚ
были
ᅚ
привлечены
ᅚ
и
ᅚ
средства
ᅚ
на
ᅚ
условиях
ᅚ
субординированного
ᅚ
долга.
Таким
ᅚ
образом,
ᅚ
можно
ᅚ
сделать
ᅚ
вывод,
ᅚ
что
ᅚ
банк
ᅚ
в
ᅚ
большей
ᅚ
степени
ᅚ
финансируется
ᅚ
за
ᅚ
счет
ᅚ
привлеченных
ᅚ
ресурсов.
Рассмотрим
ᅚ
состав
ᅚ
финансовых
ᅚ
результатов
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
за
ᅚ
2013
ᅚ
–
ᅚ
2018
ᅚ
года
ᅚ
в
ᅚ
Приложении
ᅚ
4
Чистые
ᅚ
процентные
ᅚ
доходы
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
увеличились
ᅚ
на
ᅚ
22164
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(53,3%),
ᅚ
а
ᅚ
в
ᅚ
2018
ᅚ
г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
увеличились
ᅚ
на
ᅚ
71,4%.
ᅚ
Чистые
ᅚ
процентные
ᅚ
доходы
ᅚ
после
ᅚ
создания
ᅚ
резерва
ᅚ
на
ᅚ
возможные
ᅚ
потери
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
увеличились
ᅚ
на
ᅚ
2680
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(5,7%),
ᅚ
а
ᅚ
ᅚ
в
ᅚ
2018
ᅚ
г.
ᅚ
относительно
ᅚ
2017г.
ᅚ
на
ᅚ
68514
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(в
ᅚ
2
ᅚ
раза).
ᅚ
Чистые
ᅚ
доходы
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
снизились
ᅚ
на
ᅚ
57906
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(43,7%),
ᅚ
а
ᅚ
ᅚ
в
ᅚ
2018
ᅚ
г.
ᅚ
относительно
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
увеличились
ᅚ
на
ᅚ
105448
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(в
ᅚ
2
ᅚ
раза).
ᅚ
Прибыль
ᅚ
до
ᅚ
налогообложения
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
г.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3233