Материал: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО АКБ "Акцент")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
снизилась
ᅚ
на
ᅚ
100852
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.,
ᅚ
а
ᅚ
в
ᅚ
2018
ᅚ
г.
ᅚ
относительно
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
увеличилась
ᅚ
на
ᅚ
85800
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
Чистая
ᅚ
прибыль
ᅚ
банка
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
снизилась
ᅚ
на
ᅚ
101392
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
и
ᅚ
в
ᅚ
2017г.
ᅚ
был
ᅚ
получен
ᅚ
убыток,
ᅚ
также
ᅚ
убыток
ᅚ
был
ᅚ
и
ᅚ
в
ᅚ
2018
ᅚ
г.,
ᅚ
стоимость
ᅚ
которого
ᅚ
снизилась
ᅚ
на
ᅚ
85174
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
На
ᅚ
рисунке
ᅚ
7
ᅚ
рассмотрим
ᅚ
динамику
ᅚ
прибыли
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
за
ᅚ
2017
ᅚ
–
ᅚ
2018года.
Рисунок
ᅚ
7.
ᅚ
Динамика
ᅚ
прибыли
ᅚ
банка
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
за
ᅚ
2017
ᅚ
–
ᅚ
2018
ᅚ
года
Доходы
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
имеет
ᅚ
тенденцию
ᅚ
к
ᅚ
постоянному
ᅚ
увеличению,
ᅚ
а
ᅚ
вот
ᅚ
прибыль
ᅚ
на
ᅚ
протяжении
ᅚ
2017
ᅚ
–
ᅚ
2018
ᅚ
гг.
ᅚ
отрицательная.
ᅚ
т.е.
ᅚ
получен
ᅚ
убыток,
ᅚ
что
ᅚ
характеризует
ᅚ
деятельность
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
с
ᅚ
неэффективной.
Доходы
ᅚ
Банка
ᅚ
характеризуются
ᅚ
следующими
ᅚ
показателями,
ᅚ
представленными
ᅚ
в
ᅚ
Приложении
ᅚ
5.
Из
ᅚ
приведенных
ᅚ
данных
ᅚ
следует,
ᅚ
что
ᅚ
доходы
ᅚ
в
ᅚ
суммарном
ᅚ
выражении
ᅚ
в
ᅚ
целом
ᅚ
за
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
доходы
ᅚ
выросли
ᅚ
на
ᅚ
58671
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(10%),
42
ᅚ
в
ᅚ
2018
ᅚ
году
ᅚ
увеличились
ᅚ
на
ᅚ
745
ᅚ
187
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
в
ᅚ
2,2
ᅚ
раза,
ᅚ
при
ᅚ
этом
ᅚ
74%
ᅚ
прироста
ᅚ
доходов
ᅚ
сложилось
ᅚ
из–за
ᅚ
увеличения
ᅚ
доходов
ᅚ
от
ᅚ
переоценки
ᅚ
инвалюты
ᅚ
на
ᅚ
553
ᅚ
883
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.,
ᅚ
остальные
ᅚ
26%
ᅚ
прироста
ᅚ
доходов
ᅚ
в
ᅚ
2018
ᅚ
году
ᅚ
к
ᅚ
размеру
ᅚ
доходов
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
году
ᅚ
сложились
ᅚ
за
ᅚ
счет:
прироста
ᅚ
доходов
ᅚ
от
ᅚ
предоставленных
ᅚ
кредитов
ᅚ
на
ᅚ
53
ᅚ
381
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.,
ᅚ
что
ᅚ
обусловлено
ᅚ
ростом
ᅚ
кредитного
ᅚ
портфеля
ᅚ
Банка
ᅚ
и
ᅚ
повышением
ᅚ
средней
ᅚ
ставки
ᅚ
размещения
ᅚ
средств,
прироста
ᅚ
доходов
ᅚ
от
ᅚ
операций
ᅚ
с
ᅚ
инвалютой
ᅚ
на
ᅚ
36
ᅚ
011
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
в
ᅚ
связи
ᅚ
с
ᅚ
высокой
ᅚ
волатильностью
ᅚ
курса
ᅚ
рубля
ᅚ
в
ᅚ
истекшем
ᅚ
году,
ᅚ
одновременно
ᅚ
выросли
ᅚ
и
ᅚ
расходы
ᅚ
по
ᅚ
операциям
ᅚ
с
ᅚ
иностранной
ᅚ
валютой,
ᅚ
–
ᅚ
прироста
ᅚ
доходов
ᅚ
от
ᅚ
операций
ᅚ
с
ᅚ
ценными
ᅚ
бумагами
ᅚ
на
ᅚ
20
ᅚ
259
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
за
ᅚ
счет
ᅚ
увеличения
ᅚ
портфеля
ᅚ
ценных
ᅚ
бумаг,
прироста
ᅚ
доходов
ᅚ
от
ᅚ
восстановления
ᅚ
резервов
ᅚ
на
ᅚ
возможные
ᅚ
потери
ᅚ
на
ᅚ
46
ᅚ
108
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
Расходы
ᅚ
Банка
ᅚ
характеризуются
ᅚ
следующими
ᅚ
показателями,
ᅚ
представленными
ᅚ
в
ᅚ
Приложении
ᅚ
6.
Расходы
ᅚ
за
ᅚ
анализируемый
ᅚ
период
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017
ᅚ
годом
ᅚ
выросли
ᅚ
на
ᅚ
660
ᅚ
013
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
или
ᅚ
на
ᅚ
89%,
ᅚ
в
ᅚ
том
ᅚ
числе,
ᅚ
прирост
ᅚ
расходов
ᅚ
от
ᅚ
переоценки
ᅚ
инвалюты
ᅚ
и
ᅚ
от
ᅚ
операций
ᅚ
с
ᅚ
инвалютой
ᅚ
составил
ᅚ
564
ᅚ
725
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.,
ᅚ
прирост
ᅚ
расходов
ᅚ
от
ᅚ
отчислений
ᅚ
в
ᅚ
резервы
ᅚ
на
ᅚ
возможные
ᅚ
потери
ᅚ
составил
ᅚ
37
ᅚ
362
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.,
ᅚ
прирост
ᅚ
расходов
ᅚ
по
ᅚ
депозитам
ᅚ
клиентов
ᅚ
–
ᅚ
физических
ᅚ
лиц
ᅚ
составил
ᅚ
29
ᅚ
353
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
Расходы
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
выросли
ᅚ
на
ᅚ
27,6
ᅚ
%,
ᅚ
расходы
ᅚ
2018
ᅚ
года
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017
ᅚ
годом
ᅚ
выросли
ᅚ
на
ᅚ
89,4
ᅚ
процента,
ᅚ
при
ᅚ
этом
ᅚ
наиболее
ᅚ
существенный
ᅚ
рост
ᅚ
показали
ᅚ
расходы
ᅚ
от
ᅚ
операций
ᅚ
с
ᅚ
иностранной
ᅚ
валютой.
Также
ᅚ
существенно
ᅚ
выросли
ᅚ
процентные
ᅚ
расходы
ᅚ
по
ᅚ
депозитам
ᅚ
клиентов
ᅚ
–
ᅚ
физических
ᅚ
лиц,
ᅚ
что
ᅚ
связано
ᅚ
с
ᅚ
ростом
ᅚ
депозитного
ᅚ
портфеля.
ᅚ
Кроме
ᅚ
того,
ᅚ
увеличились
ᅚ
расходы
ᅚ
от
ᅚ
отчисления
ᅚ
в
ᅚ
резервы
ᅚ
на
ᅚ
возможные
ᅚ
потери
ᅚ
на
ᅚ
19
ᅚ
%,
ᅚ
что
ᅚ
связано
ᅚ
с
ᅚ
увеличением
ᅚ
кредитного
ᅚ
портфеля.
43
Чистая
ᅚ
прибыль
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
по
ᅚ
итогам
ᅚ
2018
ᅚ
г.
ᅚ
не
ᅚ
распределялась.
ᅚ
Дивиденды
ᅚ
в
ᅚ
2018
ᅚ
г.
ᅚ
не
ᅚ
начислялись
ᅚ
и
ᅚ
не
ᅚ
выплачивались.
Основными
ᅚ
качественными
ᅚ
и
ᅚ
количественными
ᅚ
показателями
ᅚ
деятельности,
ᅚ
характеризующими
ᅚ
работу
ᅚ
Банка
ᅚ
в
ᅚ
2018
ᅚ
году,
ᅚ
и
ᅚ
влияющими
ᅚ
на
ᅚ
финансовый
ᅚ
результат,
ᅚ
являются:
рост
ᅚ
активов–нетто
ᅚ
более
ᅚ
чем
ᅚ
на
ᅚ
17%
ᅚ
за
ᅚ
год;
рост
ᅚ
ресурсной
ᅚ
базы
ᅚ
Банка,
ᅚ
при
ᅚ
этом
ᅚ
вклады
ᅚ
физических
ᅚ
лиц
ᅚ
выросли
ᅚ
за
ᅚ
год
ᅚ
более
ᅚ
чем
ᅚ
на
ᅚ
30%,
ᅚ
а
ᅚ
средства
ᅚ
предприятий
ᅚ
и
ᅚ
организаций
ᅚ
–
ᅚ
увеличились
ᅚ
незначительно;
рост
ᅚ
кредитного
ᅚ
портфеля
ᅚ
более
ᅚ
чем
ᅚ
на
ᅚ
30%,
ᅚ
при
ᅚ
этом
ᅚ
доля
ᅚ
просроченной
ᅚ
задолженности
ᅚ
в
ᅚ
кредитном
ᅚ
портфеле
ᅚ
увеличилась
ᅚ
с
ᅚ
0,36%
ᅚ
от
ᅚ
портфеля
ᅚ
до
ᅚ
0,56%
ᅚ
от
ᅚ
портфеля;
значительное
ᅚ
увеличение
ᅚ
(более
ᅚ
чем
ᅚ
в
ᅚ
2,15
ᅚ
раза)
ᅚ
доходов
ᅚ
Банка
ᅚ
при
ᅚ
росте
ᅚ
расходов
ᅚ
Банка
ᅚ
на
ᅚ
89,4
ᅚ
процента.
2.3
ᅚ
Анализ
ᅚ
рисков,
ᅚ
влияющих
ᅚ
на
ᅚ
финансовую
ᅚ
устойчивость
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
Грамотное
ᅚ
управление
ᅚ
кредитными
ᅚ
рисками
ᅚ
является
ᅚ
одной
ᅚ
из
ᅚ
главных
ᅚ
задач
ᅚ
любого
ᅚ
банка.
ᅚ
Умение
ᅚ
правильно
ᅚ
оценить
ᅚ
кредитный
ᅚ
риск
ᅚ
по
ᅚ
каждому
ᅚ
заемщику
ᅚ
позволяет
ᅚ
банку
ᅚ
заключить
ᅚ
выгодные
ᅚ
условия
ᅚ
по
ᅚ
кредитному
ᅚ
контракту
ᅚ
и
ᅚ
тем
ᅚ
самым
ᅚ
повысить
ᅚ
банковскую
ᅚ
прибыль.
Проведем
ᅚ
анализ
ᅚ
показателей
ᅚ
достаточности
ᅚ
капитала,
ᅚ
величины
ᅚ
резервов
ᅚ
для
ᅚ
покрытия
ᅚ
сомнительных
ᅚ
ссуд
ᅚ
иных
ᅚ
активов
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
(табл.
ᅚ
6).
44
Таблица
ᅚ
6
Анализ
ᅚ
показателей
ᅚ
достаточности
ᅚ
капитала,
ᅚ
величины
ᅚ
резервов
ᅚ
для
ᅚ
покрытия
ᅚ
сомнительных
ᅚ
ссуд
ᅚ
иных
ᅚ
активов
ᅚ
в
ᅚ
2017–2018гг.
Статья
ᅚ
активов
2017г.
2017г.
2018г.
Отклонение,
ᅚ
+,–
2018
ᅚ
/
ᅚ
2017
2018
ᅚ
/
ᅚ
2017
Собственные
ᅚ
средства
ᅚ
(капитал),
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
278662
339657
477334
137677
198672
Фактическое
ᅚ
значение
ᅚ
достаточности
ᅚ
собственных
ᅚ
средств
ᅚ
25,9
26,9
19,4
–7,5
–6,5
Нормативное
ᅚ
значение
ᅚ
достаточности
ᅚ
собственного
ᅚ
капитала
10
10
10
0
0
На
ᅚ
основе
ᅚ
данных,
ᅚ
представленных
ᅚ
в
ᅚ
таблице
ᅚ
6
ᅚ
можно
ᅚ
сделать
ᅚ
следующие
ᅚ
выводы.
ᅚ
Собственные
ᅚ
средства
ᅚ
банка
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
уровнем
ᅚ
2017г.
ᅚ
возросли
ᅚ
на
ᅚ
198672
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
(с
ᅚ
278662
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
до
ᅚ
477334
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.),
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
уровнем
ᅚ
2017г.
ᅚ
–
ᅚ
на
ᅚ
137677
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.
ᅚ
ᅚ
Фактическое
ᅚ
значение
ᅚ
достаточности
ᅚ
собственных
ᅚ
средств
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
уровнем
ᅚ
2017г.
ᅚ
снизлось
ᅚ
на
ᅚ
6,5
ᅚ
процентный
ᅚ
пункт,
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
уровнем
ᅚ
2017г.
ᅚ
произошло
ᅚ
снижение
ᅚ
данного
ᅚ
показателя
ᅚ
на
ᅚ
7,5
ᅚ
процентных
ᅚ
пунктов.
ᅚ
Нормативное
ᅚ
значение
ᅚ
достаточности
ᅚ
собственных
ᅚ
средств
ᅚ
(капитала)
ᅚ
составляет
ᅚ
в
ᅚ
2017–2018гг
ᅚ
10%.
В
ᅚ
таблице
ᅚ
7
ᅚ
представим
ᅚ
динамику
ᅚ
доходности
ᅚ
банка
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
за
ᅚ
2017
ᅚ
–
ᅚ
2018
ᅚ
года.
ᅚ
Чистая
ᅚ
прибыль
ᅚ
наблюдается
ᅚ
только
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
г.,
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
и
ᅚ
2018
ᅚ
г.
ᅚ
деятельность
ᅚ
банка
ᅚ
убыточна.
ᅚ
Уставный
ᅚ
капитал
ᅚ
банка
ᅚ
увеличился
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
относительно
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
на
ᅚ
100
ᅚ
000
ᅚ
тыс.
ᅚ
руб.,
ᅚ
а
ᅚ
вот
ᅚ
доходность
ᅚ
акционерного
ᅚ
капитал
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
году
ᅚ
относительно
ᅚ
2017г.
ᅚ
снизилась
ᅚ
на
ᅚ
35,3
ᅚ
процентных
ᅚ
пунктов,
ᅚ
тогда
ᅚ
как
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
она
ᅚ
увеличилась
ᅚ
на
ᅚ
28,2
ᅚ
п.п.
45
Таблица
ᅚ
7
ᅚ
Динамика
ᅚ
показателей
ᅚ
доходности
ᅚ
капитала
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
за
ᅚ
2017
ᅚ
–
ᅚ
2017
ᅚ
гг.
Показатели
2017
ᅚ
г.
2017
ᅚ
г.
2018
ᅚ
г.
Отклонение
2017
ᅚ
от
ᅚ
2017
ᅚ
г.
2018
ᅚ
г.
ᅚ
от
ᅚ
2017
ᅚ
г.
Чистая
ᅚ
прибыль,
ᅚ
тыс.руб.
10477,0
–90915,0
–5741,0
–101392,0
85174,0
Уставный
ᅚ
капитал,
ᅚ
тыс.руб.
202000
302000
302000
100000,0
0,0
Доходность
ᅚ
акционерного
ᅚ
капитала,
ᅚ
%
5,2
–30,1
–1,9
–35,3
28,2
Проанализируем
ᅚ
эффективность
ᅚ
использования
ᅚ
активов
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
с
ᅚ
помощью
ᅚ
коэффициентов,
ᅚ
представленных
ᅚ
в
ᅚ
таблице
ᅚ
8.
Таблица
ᅚ
8
Оценка
ᅚ
эффективности
ᅚ
использования
ᅚ
активов
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
–
ᅚ
2018гг.
Показатель
2017
ᅚ
г.
2017
ᅚ
г.
2018
ᅚ
г.
Абсолютное
ᅚ
отклонение,
ᅚ
+,–
2017/2017
2018/2017
Коэффициент
ᅚ
работоспособности
ᅚ
активов
ᅚ
89,408
89,155
86,890
–0,253
–2,265
Коэффициент
ᅚ
инвестиционной
ᅚ
активности
97,147
127,040
134,515
29,893
7,475
Коэффициент
ᅚ
качества
ᅚ
ссуд
8,761
5,783
1,333
–2,978
–4,450
Коэффициент
ᅚ
диверсификации
ᅚ
активов
ᅚ
по
ᅚ
группе
ᅚ
кредитов
91,144
97,491
98,560
6,347
1,069
Коэффициент
ᅚ
диверсификации
ᅚ
активов
ᅚ
по
ᅚ
группе
ᅚ
ценных
ᅚ
бумаг
100,000
100,000
100,000
0,000
0,000
Коэффициент
ᅚ
работоспособности
ᅚ
активов
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
свидетельствует
ᅚ
о
ᅚ
том,
ᅚ
что
ᅚ
большинство
ᅚ
активов
ᅚ
являются
ᅚ
работоспособными
ᅚ
и
ᅚ
соответственно
ᅚ
приносящими
ᅚ
доход.
ᅚ
Так
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
работоспособных
ᅚ
активов
ᅚ
было
ᅚ
89,408%,
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
году
ᅚ
их
ᅚ
доля
ᅚ
составила
ᅚ
89,155%
ᅚ
и
ᅚ
в
ᅚ
2018году
ᅚ
86,89%.
ᅚ
Из
ᅚ
расчета
ᅚ
коэффициент
ᅚ
диверсификации
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3233