Материал: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО АКБ "Акцент")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
46
ᅚ
активов
ᅚ
по
ᅚ
группе
ᅚ
кредитов
ᅚ
и
ᅚ
группе
ᅚ
ценных
ᅚ
бумаг
ᅚ
мы
ᅚ
видим,
ᅚ
что
ᅚ
у
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
более
ᅚ
диверсифицированы
ᅚ
риски
ᅚ
по
ᅚ
ценным
ᅚ
бумагам,
ᅚ
чем
ᅚ
по
ᅚ
кредитам,
ᅚ
и,
ᅚ
следовательно,
ᅚ
риск
ᅚ
потери
ᅚ
активов
ᅚ
Банка
ᅚ
по
ᅚ
ним
ᅚ
ниже.
Данные
ᅚ
расчетов
ᅚ
коэффициента
ᅚ
инвестиционной
ᅚ
активности
ᅚ
показывают,
ᅚ
что
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
направляет
ᅚ
свои
ᅚ
денежные
ᅚ
средства
ᅚ
в
ᅚ
основном
ᅚ
не
ᅚ
в
ᅚ
кредит
ᅚ
юридическим
ᅚ
и
ᅚ
физическим
ᅚ
лицам,
ᅚ
а
ᅚ
на
ᅚ
другие
ᅚ
операции,
ᅚ
но
ᅚ
с
ᅚ
каждым
ᅚ
годом
ᅚ
значение
ᅚ
этого
ᅚ
коэффициента
ᅚ
постепенно
ᅚ
увеличивается,
ᅚ
следовательно,
ᅚ
Банк
ᅚ
повышает
ᅚ
инвестиции
ᅚ
в
ᅚ
реальный
ᅚ
сектор
ᅚ
экономики.
ᅚ
Так
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
97,147%
ᅚ
денежных
ᅚ
средств
ᅚ
было
ᅚ
направлены
ᅚ
на
ᅚ
кредитные
ᅚ
цели
ᅚ
для
ᅚ
юридических
ᅚ
и
ᅚ
физических
ᅚ
лиц,
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
127%
ᅚ
и
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
134%.
ᅚ
Как
ᅚ
видно
ᅚ
расчета
ᅚ
коэффициента
ᅚ
качества
ᅚ
ссуд,
ᅚ
просроченные
ᅚ
ссуды
ᅚ
в
ᅚ
активах
ᅚ
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
уменьшаются.
После
ᅚ
проведения
ᅚ
анализа
ᅚ
активных
ᅚ
операций
ᅚ
можно
ᅚ
сделать
ᅚ
вывод
ᅚ
о
ᅚ
том,
ᅚ
что
ᅚ
активы
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
являются
ᅚ
работоспособными,
ᅚ
также
ᅚ
Банк
ᅚ
направляет
ᅚ
свои
ᅚ
денежные
ᅚ
средства
ᅚ
в
ᅚ
ценные
ᅚ
бумаги
ᅚ
и
ᅚ
значительно
ᅚ
увеличивает
ᅚ
их
ᅚ
количество
ᅚ
в
ᅚ
кредиты.
Оценим
ᅚ
эффективность
ᅚ
пассивов
ᅚ
банка
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»»
ᅚ
за
ᅚ
2017
ᅚ
–
ᅚ
2018
ᅚ
года
ᅚ
в
ᅚ
таблице
ᅚ
9.
Таблица
ᅚ
9
Оценка
ᅚ
эффективности
ᅚ
пассивов
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»»
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
–
ᅚ
2018
ᅚ
гг.
Показатель
2017г.
2017г.
2018г.
Абсолютное
ᅚ
отклонение,
ᅚ
+,–
2017/
2017
2018/
2017
Коэффициент
ᅚ
клиентской
ᅚ
базы
ᅚ
1,367
1,458
1,571
0,091
0,114
Коэффициент
ᅚ
покрытия
ᅚ
0,182
0,147
0,159
–0,036
0,012
Коэффициент
ᅚ
формирования
ᅚ
капитала
1,092
1,559
1,233
0,467
–0,326
Коэффициент
ᅚ
капитализации
ᅚ
прибыли
0,915
0,641
0,811
–0,274
0,170
Коэффициент
ᅚ
ресурсной
ᅚ
базы
5,481
6,812
6,290
1,331
–0,523
47
У
ᅚ
Банка
ᅚ
значительную
ᅚ
долю
ᅚ
в
ᅚ
общей
ᅚ
сумме
ᅚ
привлеченных
ᅚ
средств
ᅚ
занимают
ᅚ
средства
ᅚ
клиентов,
ᅚ
стоимость
ᅚ
которых
ᅚ
увеличивается.
ᅚ
Оптимально
ᅚ
значение
ᅚ
коэффициента
ᅚ
покрытия
ᅚ
составляет
ᅚ
15%,
ᅚ
т.е.
ᅚ
собственные
ᅚ
средства
ᅚ
покрывают
ᅚ
привлеченные
ᅚ
средства.
ᅚ
Собственный
ᅚ
капитал
ᅚ
сформирован
ᅚ
за
ᅚ
счет
ᅚ
средств
ᅚ
акционеров
ᅚ
полностью.
ᅚ
Наименьшую
ᅚ
часть
ᅚ
формирования
ᅚ
прибыли
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
составляет
ᅚ
прибыль
ᅚ
от
ᅚ
финансовых
ᅚ
операций,
ᅚ
но
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017
ᅚ
г.
ᅚ
значительно
ᅚ
увеличилась.
Значения
ᅚ
коэффициента
ᅚ
ресурсной
ᅚ
базы
ᅚ
позволяют
ᅚ
сделать
ᅚ
вывод
ᅚ
о
ᅚ
том,
ᅚ
что
ᅚ
Банк
ᅚ
значительно
ᅚ
наращивает
ᅚ
свою
ᅚ
ресурсную
ᅚ
базу
ᅚ
за
ᅚ
счет
ᅚ
своих
ᅚ
обязательств.
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
поддерживает
ᅚ
в
ᅚ
2017
ᅚ
–
ᅚ
2018гг.
ᅚ
на
ᅚ
корреспондентских
ᅚ
счетах
ᅚ
значительную
ᅚ
долю
ᅚ
своих
ᅚ
обязательств,
ᅚ
о
ᅚ
чем
ᅚ
свидетельствует
ᅚ
коэффициент
ᅚ
стабильности
ᅚ
ресурсной
ᅚ
базы.
После
ᅚ
проведения
ᅚ
анализа
ᅚ
пассивных
ᅚ
операций
ᅚ
можно
ᅚ
сделать
ᅚ
вывод,
ᅚ
что
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
для
ᅚ
проведения
ᅚ
финансовых
ᅚ
операций
ᅚ
использует
ᅚ
средства
ᅚ
клиентов,
ᅚ
а
ᅚ
также
ᅚ
за
ᅚ
счет
ᅚ
своих
ᅚ
обязательств
ᅚ
наращивает
ᅚ
свою
ᅚ
ресурсную
ᅚ
базу.
ᅚ
Коэффициент
ᅚ
покрытия
ᅚ
поддерживает
ᅚ
на
ᅚ
оптимальном
ᅚ
уровне,
ᅚ
а
ᅚ
коэффициент
ᅚ
сохранения
ᅚ
капитала
ᅚ
достигает
ᅚ
100%,
ᅚ
но
ᅚ
наибольшую
ᅚ
часть
ᅚ
формирования
ᅚ
собственного
ᅚ
капитала
ᅚ
составляют
ᅚ
средства
ᅚ
акционеров.
ᅚ
Банк
ᅚ
хранит
ᅚ
больше
ᅚ
50%
ᅚ
своих
ᅚ
денежных
ᅚ
средств
ᅚ
на
ᅚ
корреспондентских
ᅚ
счетах
ᅚ
в
ᅚ
ЦБ
ᅚ
РФ
ᅚ
и
ᅚ
банках–
нерезидентах.
В
ᅚ
приложении
ᅚ
7
ᅚ
рассмотрим
ᅚ
обязательные
ᅚ
нормативы
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
за
ᅚ
2017
ᅚ
–
ᅚ
2018года.
В
ᅚ
течение
ᅚ
2017
ᅚ
–
ᅚ
2018
ᅚ
годов
ᅚ
Банк
ᅚ
не
ᅚ
нарушал
ᅚ
обязательных
ᅚ
экономических
ᅚ
нормативов.
Проведем
ᅚ
анализ
ᅚ
эффективности
ᅚ
функционирования
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
в
ᅚ
2017–2018гг
ᅚ
(табл.
ᅚ
10).
48
Таблица
ᅚ
10
Анализ
ᅚ
эффективности
ᅚ
функционирования
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
в
ᅚ
2017–2018гг.
Статья
ᅚ
активов
2017г.
2017г.
2018г.
Отклонение,
ᅚ
+,–
2018
ᅚ
/
ᅚ
2017
2018
ᅚ
/
ᅚ
2017
Рентабельность
ᅚ
активов,
ᅚ
%
1,41
–7,00
0,16
7,16
–1,25
Рентабельность
ᅚ
собственных
ᅚ
средств,
ᅚ
%
9,15
–43,33
0,76
44,09
–8,39
Соотношение
ᅚ
собственных
ᅚ
и
ᅚ
заемных
ᅚ
средств,
ᅚ
доли
0,18
0,15
0,16
0,01
–0,02
Доля
ᅚ
собственных
ᅚ
средств
ᅚ
в
ᅚ
пассивах
0,15
0,13
0,14
0,01
–0,01
Коэффициент
ᅚ
клиентской
ᅚ
базы,
ᅚ
доли
0,64
0,68
0,72
0,04
0,08
Рентабельность
ᅚ
активов
ᅚ
в
ᅚ
2017г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
снизилась
ᅚ
на
ᅚ
1,25
ᅚ
процентных
ᅚ
пункта
ᅚ
(с
ᅚ
1,41%
ᅚ
до
ᅚ
0,16%),
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
–
ᅚ
возросла
ᅚ
на
ᅚ
7,16
ᅚ
процентных
ᅚ
пункта
ᅚ
(с
ᅚ
–7,00%
ᅚ
до
ᅚ
0,16%).
ᅚ
Рентабельность
ᅚ
собственных
ᅚ
средств
ᅚ
в
ᅚ
2018г.
ᅚ
по
ᅚ
сравнению
ᅚ
с
ᅚ
2017г.
ᅚ
увеличилась
ᅚ
на
ᅚ
44,09
ᅚ
процентных
ᅚ
пункта.
ᅚ
Величина
ᅚ
собственных
ᅚ
средств
ᅚ
организации
ᅚ
существенно
ᅚ
ниже
ᅚ
заемных,
ᅚ
поэтому
ᅚ
ᅚ
значения
ᅚ
показателя
ᅚ
«соотношение
ᅚ
собственных
ᅚ
и
ᅚ
заемных
ᅚ
средств»
ᅚ
ниже
ᅚ
1.
Доля
ᅚ
собственных
ᅚ
средств
ᅚ
в
ᅚ
пассивах
ᅚ
на
ᅚ
протяжении
ᅚ
рассматриваемого
ᅚ
периода
ᅚ
не
ᅚ
превышает
ᅚ
15%.
ᅚ
Таким
ᅚ
образом,
ᅚ
можно
ᅚ
сделать
ᅚ
вывод
ᅚ
о
ᅚ
том,
ᅚ
что
ᅚ
в
ᅚ
организации
ᅚ
недостаточно
ᅚ
собственных
ᅚ
средств.
Итак,
ᅚ
по
ᅚ
итогам
ᅚ
проведенного
ᅚ
анализа
ᅚ
в
ᅚ
работе
ᅚ
можно
ᅚ
сделать
ᅚ
вывод,
ᅚ
что
ᅚ
все
ᅚ
приведенные
ᅚ
нормативы
ᅚ
в
ᅚ
2017–2018гг
ᅚ
соответствуют
ᅚ
уровню
ᅚ
нормативных
ᅚ
значений.
ᅚ
Таким
ᅚ
образом,
ᅚ
имеется
ᅚ
основание
ᅚ
полагать,
ᅚ
что
ᅚ
на
ᅚ
сегодняшний
ᅚ
день
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
является
ᅚ
финансово–устойчивым
ᅚ
банком.
Выводы
ᅚ
по
ᅚ
2
ᅚ
главе
По
ᅚ
итогам
ᅚ
проведенного
ᅚ
финансового
ᅚ
состояния
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
можно
ᅚ
сделать
ᅚ
вывод,
ᅚ
что
ᅚ
Открытое
ᅚ
акционерное
ᅚ
общество
ᅚ
акционерный
ᅚ
коммерческий
ᅚ
банк
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
действует
ᅚ
с
ᅚ
1990
ᅚ
года.
ᅚ
Приоритетной
49
ᅚ
задачей
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
являлось
ᅚ
и
ᅚ
является
ᅚ
предоставление
ᅚ
банковских
ᅚ
услуг
ᅚ
высокого
ᅚ
качества
ᅚ
при
ᅚ
обеспечении
ᅚ
бесперебойного
ᅚ
обслуживания
ᅚ
клиентов.
Основными
ᅚ
качественными
ᅚ
и
ᅚ
количественными
ᅚ
показателями
ᅚ
деятельности,
ᅚ
характеризующими
ᅚ
работу
ᅚ
Банка
ᅚ
в
ᅚ
2018
ᅚ
году,
ᅚ
и
ᅚ
влияющими
ᅚ
на
ᅚ
финансовый
ᅚ
результат,
ᅚ
являются:
ᅚ
рост
ᅚ
активов–нетто
ᅚ
более
ᅚ
чем
ᅚ
на
ᅚ
17%
ᅚ
за
ᅚ
год;
ᅚ
рост
ᅚ
ресурсной
ᅚ
базы
ᅚ
Банка,
ᅚ
при
ᅚ
этом
ᅚ
вклады
ᅚ
физических
ᅚ
лиц
ᅚ
выросли
ᅚ
за
ᅚ
год
ᅚ
более
ᅚ
чем
ᅚ
на
ᅚ
30%,
ᅚ
а
ᅚ
средства
ᅚ
предприятий
ᅚ
и
ᅚ
организаций
ᅚ
–
ᅚ
увеличились
ᅚ
незначительно;
ᅚ
рост
ᅚ
кредитного
ᅚ
портфеля
ᅚ
более
ᅚ
чем
ᅚ
на
ᅚ
30%,
ᅚ
при
ᅚ
этом
ᅚ
доля
ᅚ
просроченной
ᅚ
задолженности
ᅚ
в
ᅚ
кредитном
ᅚ
портфеле
ᅚ
увеличилась
ᅚ
с
ᅚ
0,36%
ᅚ
от
ᅚ
портфеля
ᅚ
до
ᅚ
0,56%
ᅚ
от
ᅚ
портфеля;
ᅚ
значительное
ᅚ
увеличение
ᅚ
(более
ᅚ
чем
ᅚ
в
ᅚ
2,15
ᅚ
раза)
ᅚ
доходов
ᅚ
Банка
ᅚ
при
ᅚ
росте
ᅚ
расходов
ᅚ
Банка
ᅚ
на
ᅚ
89,4
ᅚ
процента.
ᅚ
У
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
более
ᅚ
диверсифицированы
ᅚ
риски
ᅚ
по
ᅚ
ценным
ᅚ
бумагам,
ᅚ
чем
ᅚ
по
ᅚ
кредитам,
ᅚ
и,
ᅚ
следовательно,
ᅚ
риск
ᅚ
потери
ᅚ
активов
ᅚ
Банка
ᅚ
по
ᅚ
ним
ᅚ
ниже.
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
направляет
ᅚ
свои
ᅚ
денежные
ᅚ
средства
ᅚ
в
ᅚ
основном
ᅚ
не
ᅚ
в
ᅚ
кредит
ᅚ
юридическим
ᅚ
и
ᅚ
физическим
ᅚ
лицам,
ᅚ
а
ᅚ
на
ᅚ
другие
ᅚ
операции,
ᅚ
но
ᅚ
с
ᅚ
каждым
ᅚ
годом
ᅚ
значение
ᅚ
этого
ᅚ
коэффициента
ᅚ
постепенно
ᅚ
увеличивается,
ᅚ
следовательно,
ᅚ
Банк
ᅚ
повышает
ᅚ
инвестиции
ᅚ
в
ᅚ
реальный
ᅚ
сектор
ᅚ
экономики.
ᅚ
Доля
ᅚ
собственных
ᅚ
средств
ᅚ
в
ᅚ
пассивах
ᅚ
на
ᅚ
протяжении
ᅚ
рассматриваемого
ᅚ
периода
ᅚ
не
ᅚ
превышает
ᅚ
15%.
ᅚ
Таким
ᅚ
образом,
ᅚ
можно
ᅚ
сделать
ᅚ
вывод
ᅚ
о
ᅚ
том,
ᅚ
что
ᅚ
в
ᅚ
организации
ᅚ
недостаточно
ᅚ
собственных
ᅚ
средств.
Все
ᅚ
приведенные
ᅚ
нормативы
ᅚ
в
ᅚ
2017–2018гг.
ᅚ
соответствуют
ᅚ
уровню
ᅚ
нормативных
ᅚ
значений.
ᅚ
Таким
ᅚ
образом,
ᅚ
имеется
ᅚ
основание
ᅚ
полагать,
ᅚ
что
ᅚ
на
ᅚ
сегодняшний
ᅚ
день
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
является
ᅚ
финансово–
устойчивым
ᅚ
банком.
50
ГЛАВА
ᅚ
3.
ᅚ
ПРЕДЛОЖЕНИЯ
ᅚ
ПО
ᅚ
УЛУЧШЕНИЮ
ᅚ
СИСТЕМЫ
ᅚ
АНАЛИЗА
ᅚ
ФИНАНСОВОГО
ᅚ
СОСТОЯНИЯ
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«АКЦЕНТ»
3.1
ᅚ
Пути
ᅚ
улучшения
ᅚ
финансового
ᅚ
состояния
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
В
ᅚ
целях
ᅚ
дальнейшего
ᅚ
динамичного
ᅚ
развития
ᅚ
банка
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
ᅚ
и
ᅚ
эффективного
ᅚ
исполнения
ᅚ
функций,
ᅚ
возложенных
ᅚ
на
ᅚ
него,
ᅚ
управлению
ᅚ
кредитной
ᅚ
организации
ᅚ
нужно
ᅚ
уделяет
ᅚ
особое
ᅚ
внимание
ᅚ
следующим
ᅚ
направлениям
ᅚ
работы,
ᅚ
изображенные
ᅚ
на
ᅚ
рисунке
ᅚ
8.
Рисунок
ᅚ
8.
ᅚ
Предлагаемые
ᅚ
пути
ᅚ
повышения
ᅚ
финансовой
ᅚ
устойчивости
ᅚ
ПАО
ᅚ
АКБ
ᅚ
«Акцент»
Предложенные
ᅚ
меры
ᅚ
обязаны
ᅚ
привести
ᅚ
к
ᅚ
полному
ᅚ
сохранению
ᅚ
управляемости
ᅚ
банка
ᅚ
и
ᅚ
условий
ᅚ
для
ᅚ
стабильного
ᅚ
функционирования
ᅚ
в
ᅚ
условиях
ᅚ
кризиса.
ᅚ
В
ᅚ
условиях
ᅚ
мирового
ᅚ
финансового
ᅚ
кризиса
ᅚ
банки
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3233