Материал: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО «Сбербанк России»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Рустамов Эшгин Элман оглы
Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО «Сбербанк России»)
Содержание
ВВЕДЕНИЕ ....................................................................................................... 8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ БАНКОВСКОЙ СФЕРЫ ....................... 11
1.1 Финансовые результаты деятельности банка: понятие, виды,
источники формирования .............................................................................. 11
1.2 Цель, задачи и способы анализа финансового состояния банка ....... 117
1.3 Информационная и правовая основа анализа финансового состояния
банка ................................................................................................................ 31
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» ............. 35
2.1 Общая характеристика деятельности кредитной организации ПАО
«Сбербанк России» ........................................................................................ 35
2.2 Анализ и оценка структуры и динамики прибыли, рентабельности .. 50
2.3 Анализ и оценка затрат и убытков банка .............................................. 63
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» . 69
3.1 Резервы роста прибыли и рентабельности банка ................................. 69
3.2 Оптимизация затрат банка и ее влияние на финансовое состояние
кредитной организации ................................................................................. 81
3.3 Основные направления улучшения показателей финансового
состояния банка .............................................................................................. 85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .............................................................................................. 91
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ........................................... 96
ПРИЛОЖЕНИЯ ............................................................................................ 100
2
ВВЕДЕНИЕ
От производительности функционирования банковского сектора во
многом зависит успешное становление государственной экономики.
Главным моментом производительности работы коммерческого банка, в
условиях конкуренции, вселенской экономической интеграции и
универсализации банковской работы, становится способность откликаться
на работу соперников и практически сразу отвечать на перемены рыночной
конъюнктуры. В связи с кризисными явлениями выделили необходимость
увеличения роли финансового анализа в управлении банком. На
сегодняшний день оказалось недостаточным для благополучной работы на
рынке определение потенциальных возможностей коммерческого банка,
обычно применяемых подходов к оценке производительности работы
банка, через показатели рентабельности банковских операций и показатели
финансовой устойчивости. Вместе с тем, задача определения
эффективности работы, в том числе и при успешном ее
функционировании, позволит получить только индикативную картину
состояния банковского сектора, не позволяя классифицировать потенциал
последующего существования и успешного функционировании банков в
критериях увеличивающейся конкуренции и происходящей концентрации
денежных средств. Исходя из вышеизложенного, тема анализа и оценки
финансового состояния банка является веса актуальной.
Объектом исследования выступает Публичное акционерное
общество «Сбербанк России» (ПАО «Сбербанк России»).
Предметом исследования являются конечное финансовое состояние
предприятия банковского сектора.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ и
оценка финансового состояния банка и разработка предложений по
увеличению эффективности работы ПАО «Сбербанк России».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
3
изучить теоретические аспекты анализа финансового
состояния предприятия банковской сферы;
проанализировать финансовое состояния кредитной
организации на примере ПАО «Сбербанк России»;
разработать предложения по повышению эффективности
деятельности ПАО «Сбербанк России».
По структуре выпускная квалификационная работа состоит из
введения, 3-х глав, заключения и списка литературы. 1-ая глава посвящена
изложению теоретических аспектов анализа финансовых показателей
работы коммерческого банка. Во 2-й главе произведен анализ и оценка
финансового состояния банка ПАО «Сбербанк России», в частности,
проанализированы прибыль и издержки, а также рентабельность банка за
период 2014-2016 гг. В 3-ей главе предложены пути увеличения
производительности деятельности ПАО «Сбербанк России», к числу
которых относятся как повышение финансовых конечных показателей
работы, так и оптимизация расходов банка.
Информационную базу изучения составляют законодательные и
нормативные акты РФ, Банка России, международные и национальные
стандарты учета и отчетности, материалы научных конференций и
семинаров, исследована общая и специальная литература российских и
иностранных авторов в области финансового анализа, менеджмента и
банковского дела.
Методологической основой проведенного изучения является
диалектический метод как общий подход к научному познанию проблем
анализа и его информационного обеспечения. В процессе изучения
применялся научный аппарат теории финансового анализа деятельности
банковских операций, его классические методы анализа и оценки системы
показателей (группировки, метод сравнения и прочие).
Практическая значимость работы состоит в разработке направлений
совершенствования конечных финансовых показателей деятельности ПАО
4
«Сбербанк России». Предложенные мероприятия могут быть применены
не только в условиях банка, послужившего предметом исследования, но и
с целью совершенствования управления показателями финансового
состояния иных кредитных учреждений.
5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ БАНКОВСКОЙ
СФЕРЫ
1.1 Финансовые результаты деятельности банка: понятие, виды,
источники формирования
Прибыль выражает товарно-денежные отношения на конкретном
историческом периоде развития общества. Значение прибыли банковского
учреждения, требования к порядку ее формирования, распределения и
использования во многом определяются особенностями государственного
регулирования банковской деятельности и тех задач, которые призваны
решать коммерческие банки в развитии экономики государства.
Важнейшим направлением стратегического и оперативного
управления деятельностью коммерческого банка (как финансового
посредника и кредитной организации) является увеличение прибыли как
прибавочной стоимости в разрезе банковских продуктов и коммерческого
банка в целом. Федеральным законом от 02.12.1990 №395-1 (ред. от
20.04.2015) «О банках и банковской деятельности»
1
определена
коммерческая природа этой деятельности. Вся деятельность любого
коммерческого банка нацелена именно на максимизацию финансового
результата.
Размер прибыли банка важен для всех, кто принимает
непосредственное участие в экономическом процессе
2
. Инвесторы
заинтересованы в прибыли как в норме дохода на вложенный капитал.
Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточном размере
банковской прибыли, так как способность банка предоставлять кредиты и
займы зависит от размера и структуры собственного капитала, а прибыль
отчетного года и прошлых лет выступает одним из основных источников
его формирования. Размер прибыли банка обеспечивает его надежность и
1
Статья 1 Федерального закона от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 20.04.2016) «О банках и
банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.01.2017)
2
Веселов А.И. Управление прибылью банка в средне- и долгосрочной перспективах //
Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2013.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3279