Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка ПАО Сбербанк
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
21
не поддается непосредственному измерению, но проявляется через другие
параметры деятельности банков (ликвидность, адекватность капитала,
доходность), что является связанными с ней и могут быть вычислены на основе
данных бухгалтерской отчетности. Факторный анализ позволяет определить
финансовое состояние отдельного банка, уровень его финансовой устойчивости
и при этом учесть особенности функционирования банковской системы в
целом.
Все описанные выше методы опираются на схожий перечень показателей
и нормативных значений, которые апробированы в течение длительного
применения в банковской практике. Рассмотренные методы оценки имеют ряд
отличий, что связано с историческими, структурными особенностями развития
банковских систем, в частности в одних странах приоритетное значение
придают коэффициентный методам (в Германии базовой остается система
ВАКUS), а в других – рейтинговым (США, Польша, Чехия, Украина и др.). К
основным отличиям методик относятся: возможность проведения проверок на
местах, уровень доступности получения информации, степень технического
оснащения, вид и состав бухгалтерской отчетности, степень открытости
полученных результатов.
Основными недостатками применяемых в настоящее время методов
анализа бухгалтерской отчетности коммерческих банков являются следующее:
- во-первых, все они базируются на осуществлении количественного
анализа фактов и событий, которые уже состоялись, то есть констатируют
статическое финансовое состояние;
- во-вторых, большинство из них не обеспечивает объективной оценки,
так недостаточно учитывает реальные причины финансовой нестабильности
отечественных банков.
Для решения первой проблемы целесообразным является разработка
более совершенных методик анализа бухгалтерской отчетности банков,
основой которых должно стать прогнозирование и экономико-математическое
моделирование. Вторую проблему можно концептуально решить путем
22
дополнения перечня показателей финансового состояния, в частности, такими,
как объем проблемных кредитов и уровень резервирования по кредитным
операциям.
Следует отметить, что методы оценки бухгалтерской отчетности
являются составными элементами мониторинга финансового состояния банков.
Современные подходы к организации мониторинга финансового состояния на
основе данных бухгалтерской отчетности банков можно систематизировать
следующим образом:
- коэффициентный анализ и анализ однородных групп банков
(применяется преимущественно в Германии, США);
- рейтинговые системы оценки, предусматривающие ранжирование
банков (США, Италия, Франция, Россия, Польша);
- комплексные оценки банковского риска (Великобритания,
Нидерланды);
- статистические модели (системы «предварительного реагирования»)
(США);
- макропруденциальный анализ (страны – члены МВФ). Данный вид
анализа основан на исследовании рынка и макроэкономической информации, в
фокусе его внимания находятся ключевые рынки активов, финансовые
посредники, макроэкономическое развитие и потенциальные дисбалансы. Для
макропруденциального анализа МВФ разработал в 2000 г.
«макропруденциальные индикаторы» (macroprudentialindicators), которые на
следующий год более скромно переименовали в «показатели финансовой
устойчивости» (financialsoundnessindicators).
Основу методики оценки финансового состояния коммерческих банков в
Российской Федерации составляют нормативные документы, изданные Банком
России. В частности, речь идет об Указании Банка России №2005-У «Об оценке
23
экономического положения банков»
19
и Инструкции Банка России №139-И «Об
обязательных нормативах банков»
20
.
Методика, изложенная в Указании №2005-У, представляет собой
рейтинговую оценку финансовой устойчивости банка и строится на группах
показателей, характеризующих оценки капитала, активов, доходности,
ликвидности, обязательных нормативов, процентного риска, риска
концентрации, качества управления банком и прозрачности структуры
собственности банка. На практике в рамках перечисленных групп показателей
применяется достаточно большое количество коэффициентов (приложение А),
что обусловило применение метода экспертных оценок для выбора из
существующего множества коэффициентов только тех, которые оказывают
наибольшее влияние на финансовую устойчивость коммерческого банка.
К числу достоинств методики, изложенной в Указании №2005-У,
относятся: во-первых, определение обобщающего результата,
характеризующего степень устойчивости банка в целом; во-вторых,
использование новых критериев, используемых для формирования выводов
относительно финансовой устойчивости банка (например, показатель
управления стратегическим риском и пр.); в-третьих, используя эту методику,
можно оценить насколько показатели отдельного банка отличаются от банков,
входящих в эту же группу, выявить причины таких различий, проверить
необходимо ли надзорное вмешательство; в-четвертых, результаты могут
использованы для формирования сравнительных показателей деятельности
кредитных организаций.
Вместе с тем, данная методика предполагает исключительно экспертное
ранжирование значений показателей по баллам и весам, что свидетельствует об
определенном влиянии субъективизма в оценках. Эксперты также отмечают
отсутствие аргументации в назначении весов. Кроме того, данная методика не
19
Указание Банка России от 30.04.2008 №2005-У (ред. от 09.03.2016) «Об оценке экономического положения
банков»
20
Инструкция Банка России от 03.12.2012 №139-И (ред. от 07.04.2016) «Об обязательных нормативах банков»
24
предусматривает расчета прогнозных значений показателей, исключительное
констатирование выполнения или невыполнения показателей.
Важную роль среди методик оценки финансового состояния играют
рейтинги. В частности, присваиваемые агентством Moody’s рейтинги
финансовой устойчивости банков (Bank Financial Strength Ratings – BFSRs)
представляют собой мнение агентства Moody’s о внутренней устойчивости и
надежности банка и, как таковые, исключают некоторые внешние кредитные
риски и элементы кредитной поддержки, которые учитываются при присвоении
рейтингов банковских депозитов. Рейтинги финансовой устойчивости банков
могут присваиваться агентством Moody’s не только коммерческим банкам, но и
другим видам финансовых институтов, таким как международные банки
развития, спонсируемые правительствами финансовые институты и
национальные финансовые институты развития.
Суммируя вышеизложенное, следует отметить, что в настоящее время
единая методика, с помощью которой можно комплексно оценить финансовое
состояние коммерческого банка, отсутствует. Попытки адаптировать
существующие зарубежные методики не учитывают важнейшие аспекты
деятельности банковских учреждений. Учитывая то, что банки являются
финансовыми учреждениями, деятельность которых в значительной степени
основывается на доверии со стороны клиентов, поскольку они распоряжаются
значительной частью общественного капитала, приоритетное значение могут
иметь такие характеристики как надежность и стабильность как основные
параметры финансового состояния.
25
Глава 2. Анализ и оценка финансовой деятельности и
показателей финансового состояния ПАО Сбербанк
2.1. Краткая характеристика кредитной организации
Публичное акционерное общество «Сбербанк России» является
крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. На 01.04.2017 г. его
активы, как и доля в совокупном банковском капитале составляют более
четверти банковской системы страны.
Основанный в 1841 г. Сбербанк России в настоящее время – это
современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных
групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает
крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором
российской экономики. ПАО Сбербанк России обладает уникальной
филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных
банков и более 19100 подразделений по всей стране. Дочерние банки
Сбербанка России работают в Казахстане, в Украине и в Белоруссии.
Учредитель и основной акционер Банка – Центральный банк Российской
Федерации (Банк России). По состоянию на 1 апреля 2017 г., ему принадлежит
60,3% голосующих акций и 57,6% в уставном капитале Банка. Остальными
акционерами Сбербанка России являются более 263 тысяч юридических и
физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала
Сбербанка России (более 32%) свидетельствует о его высокой инвестиционной
привлекательности.
В рейтинге надёжности российских банков журнала «Финанс» по данным
на первый квартал 2017 г. ПАО Сбербанк России занял первое место. В
рейтинге 100 крупнейших российских банков за март 2016 года, составленном
журналом ForbesRussia, Сбербанк также занял первое место. В рейтинге самых
дорогих брендов мира «BrandFinance® Global 500 2016», составленном
консалтинговой компанией BrandFinance, Сбербанк занял 65-е место и оказался
самым дорогим российским брендом. Стоимость бренда оценена в 12
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3205