Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка ПАО Сбербанк
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
операций с ценными бумагами, от операций с иностранной валютой, от участия
в капитале других юридических лиц) имеют незначительный удельный вес в
структуре доходов. Таким образом, ПАО Сбербанк России специализируется на
выдаче кредитов (источник дохода – проценты, полученные по выдаваемым
кредитам), а также на осуществлении комиссионных операций (источник
дохода – комиссионное вознаграждение).
С помощью таблицы 7 осуществлен анализ финансовых результатов
банка.
Таблица 7
Динамика показателей отчета о финансовых результатах ПАО
Сбербанк России за 2014-2016 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
Темп
прирост
а в 2015
г. по
сравнен
ию с
2014 г.,
%
2016 г.
Темп
прирост
а в 2016
г. по
сравнен
ию с
2015 г.,
%
Чистые
доходы,
тыс. руб.
969172892
1027872529
6,06
926706095
-9,84
Операционн
ые
расходы,
тыс. руб.
466383410
598666217
28,36
619806168
3,53
Прибыль до
уплаты
налогов,
тыс. руб.
502789482
429206312
-14,63
306899927
-28,50
Нераспреде
ленная
прибыль,
тыс. руб.
377649350
311212961
-17,59
218387307
-29,83
Анализ показателей, приведенных в таблице 7, позволил сделать
следующие выводы:
1. В 2015 г. чистый доход банка составил 1 027,9 млрд. руб.,
увеличившись за год на 6,06%. Однако в 2016 г. величина данного показателя
42
сократилась на 9,84%. В то же время негативно следует охарактеризовать более
быстрый рост операционных расходов по сравнению с чистыми доходами
банка: в 2015 г. рост операционных расходов составил 28,36%, тогда как рост
чистых доходов – всего лишь 6,06%; в 2016 г. сокращение чистых доходов
составило 9,84%, тогда как рост операционных доходов составил 3,53%. Таким
образом, ситуация ухудшилась, эффективность работы банка снижается,
поскольку на каждый рубль операционных расходов приходится все меньше
чистых доходов банка. Отношение операционных расходов к доходам в 2014 г.
составило 48,1%, в 2015 г. – 58,2%, в 2016 г. – 66,9%.
2. Характеризуя динамику операционных расходов, следует отметить, что
банк продолжает нести запланированные расходы, связанные с реализацией
стратегии развития банка.
3. Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2014 г. 502,8 млрд.
руб., прибыль после уплаты налогов – 377,6 млрд. руб. (рисунок 5).
Рисунок 5. Динамика финансовых результатов ПАО Сбербанк
России за 2014-2016 гг.
43
Таким образом, финансовый результат 2015 г. был ниже на 14,63% и
17,59%, соответственно. На финансовые результаты 2016 г. повлияла
отрицательная переоценка активов, номинированных в иностранной валюте. В
результате прибыль до уплаты налогов снизились по сравнению с 2015 г. на
28,50%, а нераспределенная прибыль – на 29,83%. Это также негативно
характеризует работу банка.
Немаловажную роль в обеспечении эффективности работы играют
показатели прибыльности банка. Расчет этих показателей представлен в
таблице 8. По данным, рассчитанным в таблице, можно сделать вывод, что в
течение 2014-2016 гг. банк работал эффективно, о чем свидетельствует
получение чистого процентного дохода. Вместе с тем, его величина снизилась в
2016 г. по сравнению с 2014 г. на 21,37%, что негативно характеризует работу
банка.
Таблица 8
Показатели прибыльности деятельности ПАО Сбербанк за 2014-
2016 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
Темп
прирос
та в
2015 г.
по
сравне
нию с
2014
г., %
2016 г.
Темп
прирос
та с
2016 г.
по
сравне
нию с
2015
г., %
Исходные данные (тыс.
руб.):
1. Чистые процентные
доходы
772 946
964
680 153
578
-12,01
607 791
124
-10,64
2. Непроцентные
доходы
230 868
866
382 859
433
65,83
386 189
655
0,87
3. Среднегодовая
стоимость активов
14 928
425 725
19 010
928 687
27,35
22 228
338 119
16,92
4. Среднегодовая
стоимость собственного
капитала
1 793
348 642
1 958
769 816
9,22
2 155
245 551
10,03
5. Среднегодовая сумма
обязательств
13 135
077 083
17 052
158 871
29,82
20 071
592 568
17,71
44
6. Процентные доходы
1 339
004 869
1 661
885 356
24,11
1 999
027 786
20,29
7. Процентные расходы
526 327
031
702 161
479
33,41
1 132
369 508
61,27
8. Выданные кредиты
10 875
378 615
13 933
693 140
28,12
16 379
591 400
17,55
9. Привлеченные
депозиты
10 295
105 718
12 577
379 353
22,17
15 874
573 503
26,22
Расчетные показатели:
Чистый процентный
доход на активы,
руб./руб. (п.1/п.3)
0,052
0,036
-30,90
0,027
-23,57
Непроцентный доход на
активы, руб./руб.
(п.2/п.3)
0,015
0,020
30,22
0,017
-13,73
Чистый процентный
доход на собственный
капитал, руб./руб.
(п.1/п.4)
0,431
0,347
-19,44
0,282
-18,79
Непроцентный доход на
собственный капитал,
руб./руб. (п.2/п.4)
0,129
0,195
51,83
0,179
-8,33
Чистый процентный
доход на 1 руб.
обязательств, руб./руб.
(п.1/п.5)
0,059
0,040
-32,22
0,030
-24,08
Непроцентный доход на
1 руб. обязательств,
руб./руб. (п.2/п.5)
0,018
0,022
27,74
0,019
-14,30
Чистый спред, %
((п.6/п.8) -
(п.7/п.9))×100
7,200
6,344
-11,88
5,071
-20,07
Чистая процентная
маржа ((п.6-п.7)/п.3)
0,054
0,050
-7,27
0,039
-22,77
Особое значение для анализа прибыльности работы банка имеют
относительные показатели, характеризующие сумму доходов (как процентных,
так и непроцентных), которая приходится на 1 рубль активов, собственного
капитала, обязательств (рисунки 6 и 7). Эти показатели свидетельствуют о том,
что отдача ресурсов (а, следовательно, и эффективность работы банка)
сократились. В частности, сумма чистого процентного дохода на 1 рубль
активов сократилась на 47,19%: если в 2014 г. эта величина составляла 0,052
руб./руб., то в 2016 г. – 0,027 руб./руб. Непроцентные доходы на 1 рубль
45
активов увеличились на 12,34%. Именно на эти операции следует обратить
особое внимание при выявлении направлений повышения финансовых
результатов.
Рисунок 6. Динамика соотношения доходов и активов ПАО
Сбербанк России за 2014-2016 гг.
Рисунок 7. Динамика соотношения доходов и собственного
капитала ПАО Сбербанк России за 2014-2016 гг.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3205