Дипломная работа: Анализ и оценка состава и структуры собственного капитала банка
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
11
является важным индикатором степени производительности его хозяйственной
деятельности.
Банки должны обладать финансовыми средства для осуществления своей
деятельности. Средства банков по способу образования можно разделить на
собственные и привлеченные.
Собственные средства — это ресурсы банка, полученные от его
акционеров (участников) при учреждении банка и сформированные в ходе его
деятельности. Собственные ресурсы банка находятся в его распоряжении без
ограничения по времени.
Привлеченные средства банка включают средства клиентов, полученные
на ограниченный срок или до востребования. Банк также может привлекать
заемные средства от других кредитных организаций.
Собственный капитал банка представляет собой сумму средств,
созданных банком для осуществления своей деятельности и обеспечения
доверия вкладчиков банка и других кредиторов.
3
.
Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций,
обеспечивая стабильность и надежность его работы. На рисунке 1 представлены
функции собственного капитала банка.
Рисунок 1. Функции собственного капитала банка.
3
Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили.
4-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. С132.
Функции собственного
капитала банка
Защитная Регулирующая Оперативная
Ценообразую
щая
12
1. Защитная функция собственных средств заключается в том, что они
служат так называемым подушка безопасности, которая минимизирует потери
банка и обеспечивает деятельность банка независимо от возникших проблем.
Защитная функция собственного капитала банка состоит в том, что его
наличие предоставляет банку возможность:
− выплатить вкладчикам компенсации в случае ликвидации банка;
− сохранить платежеспособность банка за счет созданных резервов для
покрытия процентных, кредитных, операционных и рыночных рисков;
− продолжить деятельность банка, несмотря на понесенные убытки.
2. Регулирующая функция капитала заключается в том, что сумма
капитала является одним из обязательных нормативов, в соответствии с
которыми Центральный Банк Российской Федерации регулирует банки.
К собственному капиталу банка относятся последующие требования:
− минимальный размер собственного капитала, необходимый для того,
чтобы получить банковскую лицензию;
− предельная величина риска на одного заемщика и кредитора;
− ограничения по активам и условиям покупки активов другого банка.
3. Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что
он считается источником средств для приобретения материальных активов
банка. На первоначальном этапе деятельности банка непосредственно взносы
учредителей являются стартовым капиталом, применяемым для строительства
или аренды помещений, приобретения оборудования, найма персонала и др.
4. Ценовая функция собственного капитала заключается в том, что
величина собственного капитала считается одним из факторов стоимости банка,
а значит и курса его акций на фондовой бирже. Структура собственного капитала
банка может быть различной. Это сильно зависит от таких условий, как качество
активов банка, направленность, в которой используется прибыль, и, кроме того,
стратегия банка по обеспечению своей капитальной базы.
13
В соответствии с Положением Банка России от 4 июля 2018 г. N 646-П «О
методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций
(«БАЗЕЛЬ III»)» структура капитала отечественных банков включает уставный
и резервный капитал; эмиссионный доход; увеличение стоимости, полученной
от переоценки активов; резервы на возможные потери от кредитных операций;
неиспользованная прибыль текущего года и предыдущих лет, а также
субординированные займы.
Рисунок 2. Классификация источников собственного капитала
банка
Рассмотрим эти источники более подробно
4
.
Уставный капитал – это экономическая основа существования банка и
обязательное условие для его образования как юридического лица.
4
Бычков, А.А. Банковское дело / А.А. Бычков. - М.: МГИУ, 2018. С. 73.
Источники
формирования
собственного
капитала банка
уставный и резервный капитал
эмиссионный доход
прирост стоимости, полученный от
переоценки имущества
резервы на возможные потери по
ссудным операциям
неиспользованная прибыль
текущего года и предыдущих лет
субординированные кредиты
14
Первоначальный размер уставного капитала регламентируется
законодательными актами Центральных банков.
В Российской Федерации минимальный размер уставного капитала для
получения лицензии на банковскую деятельность устанавливается Федеральным
Законом «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 (в
редакции от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020)
5
.
Согласно этому закону, с января 2018 года минимальный размер
уставного капитала, необходимый для получения лицензии, составит:
− для банка с универсальной лицензией – 1 млрд. руб.;
− для банка с базовой лицензией – 300 млн. руб.
Рисунок 3. Динамика количества действующих кредитных
организаций (правая шкала) и минимальных размеров уставного
капитала и собственных средств (левая логарифмическая шкала)
на 01 января каждого года
6
Уставный капитал создаваемого банка может быть сформирован из
взносов в денежной форме (в национальной или иностранной валюте), а также в
форме материальных активов (например, принадлежащее учредителям здание
5
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2019) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и
доп., вступ. в силу с 08.01.2020) - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения
24.05.2020).
6
Балашев Николай Борисович, Ушаков Алексей Игоревич Динамика формирования кредитной системы
Российской Федерации// Концепт. 2020. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/dinamika-formirovaniya-
kreditnoy-sistemy-rossiyskoy-federatsii.
15
банка, терминалы, банкоматы и т.п.). Доля материальных активов не может
составлять более 20% от общей суммы уставного капитала банка в первые два
года его деятельности (а затем она должна быть снижена до 10%)
7
.
Распределение банков РФ по величине зарегистрированного уставного
капитала приведено на рис 3 (см. стр. 15). Из данных на рисунке видно, что на 1
января 2020 года большая часть российских банков имеет величину уставного
капитала более 300 млн. руб.
Таким образом, минимальный размер уставного капитала, установленный
Банком России для вновь создаваемых банков, гораздо выше среднего значения
по российскому банковскому сектору. Большинство российских банков имеют
величину уставного капитала гораздо ниже 1 млрд. руб.
Резервный капитал банка – это фонд, создаваемый в обязательном
порядке всеми банками. Он формируется путем отчислений из чистой прибыли
банка (не менее 5% от ее величины) и составляет не менее 5% оплаченной суммы
уставного капитала. Предназначением резервного капитала является покрытие
непредвиденных убытков, выкуп собственных облигаций в случае недостатка
средств, а также обеспечение стабильности работы банка. Максимальный размер
резервного капитала устанавливается общим собранием акционеров
(участников) банка и фиксируется в его уставе.
Эмиссионный доход банка создается путем увеличения уставного
капитала банка (например, путем дополнительной эмиссии акций). Он может
формироваться в виде:
− положительной разницы между ценой акций, по которой они были
проданы первому владельцу, и номинальной стоимостью акций;
− положительной разницы между стоимостью долей банка при их
оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в
балансе (для банка в форме ООО);
7
Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. М.С. Марамыгина, Е.Н. Прокофьевой. – Екатеринбург: Изд-во Урал.
ун-та, 2019. С. 81
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/820