Дипломная работа: Анализ и оценка состава и структуры собственного капитала банка
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
16
− курсовой разницы, полученной при оплате долей (или акций) в
иностранной валюте;
− разницы, образованной при оплате долей (акций) облигациями
федерального займа с постоянным купонным доходом.
Увеличение стоимости имущества возникает в результате переоценки
активов банка, которую он имеет право проводить раз в год, начиная с 1 января.
Каждые три года банк увеличивает свой капитал на сумму переоценки. Общие
резервы (резервы на возможные потери по ссудам) формируются из ссуд,
относящихся к первой группе риска. Общая сумма резервов должна составлять
не более 1,25% активов, взвешенных по уровню риска.
Собственный капитал банка делится на основной и дополнительный.
Основной капитал банка включает источники финансирования,
соответствующие этим критериям:
− стабильности;
− отсутствия фиксированных начислений доходов;
− подчиненность в отношении прав кредиторов (приоритет погашения в
случае банкротства банка).
Собственный капитал состоит из средств, принадлежащих банку,
вложенных в создание чистых активов. Стоимость этого капитала является
одним из наиболее значимых показателей экономического потенциала и
производительности.
Собственные средства поделены между оборотными и внеоборотными
активами. Обычно общая сумма этих средств больше величины внеоборотных
активов. Расчет собственного капитала осуществляется как суммы уставного,
резервного и дополнительного капиталов, а также денежных фондов,
принадлежащих банку.
Эффективное руководство собственным капиталом может выполняться
только после тщательного мониторинга предшествующих этапов деятельности
кредитной организации. При этом следует анализировать не только сам капитал,
но также его структурные компоненты.
17
Источниками формирования финансовых ресурсов могут выступать как
внешние, так и внутренние средства
8
. Главная часть внутренних ресурсов — это
прибыль, остающаяся в распоряжении организации, и она является
преобладающей частью собственных финансовых ресурсов, что гарантирует
увеличение собственного капитала и рыночной стоимости банка. Конкретная
роль в составе внутренних источников отводится амортизационным
отчислениям, в особенности для компаний с значительной стоимостью
собственных основных средств и нематериальных активов. Имеет смысл при
этом учитывать то, что они не увеличивают сумму собственных средств банка, а
только лишь служат в качестве средств его реинвестирования.
Управление капиталом осуществляется с учетом того факта, что другие
внутренние источники не играют существенной роли в формировании ресурсов
организации. Если говорить о внешних источниках формирования собственного
капитала, то основной ценностью является дополнительный паевой или
акционерный капитал.
Одним из таких источников создания акционерного капитала для
некоторых компаний может быть бесплатная финансовая помощь. Другими
внешними источниками являются материальные и нематериальные активы,
которые включены в бухгалтерский баланс компании. Управление собственным
капиталом банка осуществляется на основе управления созданием собственных
ресурсов.
В интересах эффективного управления собственным капиталом
разрабатывается конкретная банковская политика, направленная на привлечение
различных источников собственного капитала с учетом потребностей кредитной
организации в ее дальнейшем развитии. Управление капиталом банка
осуществляется в соответствии с аналогичными принципами.
Приоритетными задачами на данном этапе выступают
9
:
− выявление целесообразного размера капитала;
8
Киреев, В.Л. Банковское дело: Учебник / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова. - М.: КноРус, 2018. С. 36.
9
Дардик, В.Б. Банковское дело / В.Б. Дардик, Н.В. Кондакова. - М.: КолосС, 2017. С. 64.
18
− увеличение капитала организации благодаря выпуску дополнительных
акций и нераспределенной прибыли;
− определение наиболее рациональной структуры акций, которые
выпускаются;
− определение дивидендной политики и ее реализация.
Получается, управление капиталом осуществляется в соответствии с
продуманным планом, учитывающим все нюансы текущей ситуации. Каждая
организация в этом случае требует определенного подхода. Одним из
источников увеличения собственного капитала является дивидендная политика
банка.
Привлекательность этого ресурса обусловлена тем, что, в отличие от
наращивания собственного капитала, по нему не нужно платить дополнительные
налоги.
Этот тип финансирования, тем не менее, довольно сложен, поскольку
кредитная организация должна убедить участников, в том числе потенциальных,
в том, что привлечение средств для увеличения уставного капитала банка
оправдано и что риск этих депозитов минимален и подтвержден
выплачиваемыми дивидендами.
Таким образом, дивиденды представляют собой ту цену, которую банк
обязан платить, если он намерен увеличить свой собственный капитал путем
привлечения средств третьих лиц. Величина дивидендов устанавливается
ежегодно общим собранием акционеров банка. Не стоит забывать о том, что
сумма дивидендов выплачивается из чистой прибыли банка
10
.
Еще одна важная проблема связана с уставным капиталом: в случае его
увеличения по рассмотренному методу доли участников в собственности банка
могут измениться, что в зависимости от обстоятельств может иметь как
положительные, так и отрицательные последствия для развития банка в целом
или для отдельных групп его участников.
10
Кабушкин, Н.И. Банковское дело. Экспресс-курс / Н.И. Кабушкин. - М.: КноРус, 2017. С. 155.
19
Акционеры банка, как правило, боятся потерять влияние, оказываемое на
деятельность банка, по этой причине крайне редко прибегают к привлечению
новых участников с целью наращивания уставного капитала. Еще одним
источником увеличения уставного капитала являются собственные фонды банка
и его прибыль.
Банк способен направить на увеличение уставного капитала часть средств
резервного фонда, эмиссионный доход, прирост стоимости имущества при
переоценке, средства фондов специального направления, а кроме того,
нераспределенную прибыль предыдущих лет. Этот метод увеличения уставного
капитала не способствует росту самого капитала, он попросту перераспределяет
ресурсы по отдельным элементам.
Резюмируя вышесказанное можно сделать выводы о том, что как и во
всем мире, в Российской Федерации банковский сектор формирует свою
прибыль за счет размещения привлеченных средств, доля которых составляет
порядка 85-90% всех ресурсов. Доля собственных средств редко когда
превышает 12-15% от всех пассивов организации (Минимальное значение
установлено Банком России на уровне 8%) и состоит из:
− уставного капитала;
− различных банковских фондов;
− нераспределенной прибыли текущего года и прошлых лет.
Полученная прибыль обычно составляет около половины собственных
средств кредитной организации. Процент в течение года постоянно меняется в
зависимости от ситуации на рынке.
Уставный капитал необходим для регистрации юридического лица. Это
фонды и нефинансовые обязательства, размер которых указан в учредительных
документах. Они необходимы для покрытия потенциальных рисков кредиторов,
которые будут работать с созданной организацией. Чем выше сумма, тем
привлекательнее организация для инвесторов. Можно сказать, что это
неснижаемый остаток средств в балансе, благодаря которому можно покрыть
убытки кредиторов в случае банкротства.
20
Вторая часть собственных ресурсов банка - резервный фонд. Его наличие
обязательно и его размер не может быть менее 15% от уставного капитала.
Создание резервного фонда осуществляется за счет прибыли, полученной за
данный год в суммах, утвержденных на Общем собрании акционеров. Целью
этих денег является покрытие потенциальных убытков в случае уменьшения
прибыли и в других непредвиденных обстоятельствах. Кроме того, их можно
потратить на увеличение уставного капитала. При этом в резервном фонде
должно остаться средств не менее 15% от новой суммы этого капитала.
Наличие в банке других фондов не обязательно, но желательно для
успешной деятельности. Например, фонд экономического стимулирования
позволяет не снижать прибыль при негативной рыночной конъюнктуре. Есть
фонды, призванные сглаживать инфляцию и курсовую разницу. К ним относятся
фонды по переоценке как основных, так и валютных средств. Их объем
постоянно изменяется и может достигать больших размеров при необходимости.
Особенно важно увеличение в период экономических кризисов для сглаживания
негативных последствий.
В процессе коммерческой деятельности часть прибыли банка
выплачивается в виде дивидендов акционерам, зарплаты работникам,
расходуется на оплату обязательных платежей и налогов. Другая же часть
остается на балансе для реинвестирования в свою деятельность, в развитие
бизнеса. Именно эта часть и является нераспределенной прибылью, относящейся
тоже к собственным средствам банка. Ее размер определяет собрание
акционеров.
Хотя привлеченные средства банка и являются основой прибыли банка,
собственный капитал гарантирует стабильную деятельность, а его размер
является важнейшим критерием надежности банка.
1.2. Факторы, влияющие на величину и структуру собственного
капитала
Банки часто сталкиваются со следующими проблемами: низкая
ликвидность, низкая капитализация, кредитные риски, нехватка финансовых
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/820