Дипломная работа: Анализ и оценка состава и структуры собственного капитала банка
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
21
ресурсов, высокая административная нагрузка, внутрибанковские
управленческие ошибки.
Внутренняя ситуация — это то, с чем может справиться банк, в то время
как внешняя ситуация, такая как макроэкономические изменения, находится вне
контроля банка. Поэтому особое внимание следует уделять внутренним
факторам. Контроль внутренних факторов необходим для предотвращения
проблем и ошибок, которые могут возникнуть в операционной деятельности
банка, и для снижения риска внутренних банковских операций.
К изменению собственного капитала банка приводят два вида факторов:
внутренние и внешние.
Внутренние факторы: коэффициент достаточности капитала,
рентабельность капитала, недействующие финансирование.
Внешние факторы: инфляция, обменный курс, конкуренция.
Остановимся более подробно на этих факторах, которые существенно
влияют на деятельность банков.
Коэффициент достаточности капитала (CAR) или соотношение между
капиталом и взвешенными по риску активами — это способность банка
покрывать потенциальные риски по ссудным операциям и сделкам с ценными
бумагама. Высокий коэффициент достаточности капитала помогает банкам
избежать банкротства
Если рассматривать с точки зрения финансов, достаточность
собственного капитала или средств представляет собой показатель отношения
собственных средств банка к активам, взвешенным по риску (RWA). RWA
определяется Центральным банком по специальной формуле, как
общие/суммарные активы банка, сбалансированные по уровню кредитного
риска.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 –
основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации.
Это один из наиболее важных показателей надежности банка. Характеризует
способность банка сглаживать возможные финансовые потери за свой счет, не в
22
ущерб своим клиентам. Минимальное его значение, установленное регулятором
8,0 % (Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. №199-И «Об обязательных
нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с
универсальной лицензией»).
Формула расчета на первый взгляд кажется сложной. Но в целом это
соотношение между собственными средствами (капиталом) и активами банка,
корректируемыми определенным образом. Во-первых, средства берутся после
вычета резервов на любые потери по ним. Во-вторых, все активы разделены на
пять групп риска, каждая группа имеет собственный поправочный коэффициент
- от 0 до 1,5. Это означает, что сформированный резерв вычитается из стоимости
каждого актива, итоговая разница умножается на поправочный коэффициент в
зависимости от группы риска, к которой принадлежит актив. Полученные
данные суммируются и учитываются в знаменателе формулы. Так также
учитывает степень кредитного и рыночного риска, операционный риск,
умноженный на 10, и некоторые другие показатели, рассчитанные по методикам
Банка России.
Упрощенная формула представлена ниже.
Точную формулу расчета и поправочные коэффициенты можно
посмотреть в инструкции Банка России 199-И.
Банк России достаточно строго относится к соблюдению кредитными
организациями норматива Н1.0 Если, например, у банка он становится меньше
2%, Банк России обязан отозвать у него лицензию
11
.
Показатель достаточности собственного капитала отображает:
− надежность банка;
− устойчивость;
11
Горский М.А., Алексеева А.А., Решульская Е.М. Устойчивость и надежность коммерческого банка в
турбулентной рыночной среде // Фундаментальные исследования. 2019. № 2. С. 60-68.
23
− насколько он подвержен рискам;
− демонстрирует зависимость между размером капитала и
подверженностью банка осуществлять рисковые операции.
Рентабельность собственного капитала (ROE) показывает отношение
чистой прибыли к собственному капиталу банка. Он является важнейший
финансовым показателем отдачи для собственников и инвесторов,
демонстрирующий эффективность использования вложенный в капитал.
Данный показатель характеризует эффективность использования только
собственного капитала банка, а не всей ресурсной базы, в отличие от похожего
показателя рентабельности активов.
Рентабельность собственного капитала находится по следующей
формуле:
Рентабельность СК = Чистая прибыль / СК
Так как собственный капитал равен активам банка за вычетом их
обязательств, ROE можно рассматривать также, как и доходность чистых
активов.
Стоит отметить, что чрезвычайно высокий показатель ROE не всегда
свидетельствует о высокой производительности. Чаще всего высокий показатель
рентабельности капитала объясняется небольшой долей собственных средств в
общей структуре пассивов.
Недействующее финансирование (NPF) – это финансовый риск,
влияющий на прибыльность банка. Уменьшение прибыльности в свою очередь
влияет на возможность банка расширять свой бизнес. Данный показатель зависит
от невозвращенных средств банку, или инвестиций, которые не принесли
прибыль.
Увеличение показателя NPF приведет к росту резервов на возможные
потери по доходным активам, формирование которых обязательно.
Продолжительность данного процесса приведет к снижению капитала банка.
24
Банк должен постоянно стремиться к увеличению доходности капитала,
улучшению показателей финансовой эффективности, снижению рисков,
увеличению прибыли, капитализации банка и поддержанию ликвидности.
Мониторинг и анализ внутренних и внешних факторов банковской
деятельности следует проводить на постоянной основе. Необходимо следить за
эффективностью финансовой деятельности банков, отслеживать конкуренцию
на рынке банковских услуг и строго соблюдать законодательные нормы и
правила ведения банковской деятельности в Российской Федерации.
В ходе исследования мы проанализировали основные факторы,
определяющие структуру и состав собственного капитала банка. Выяснили, что
такие факторы разделяются на внутренние и внешние.
К внутренним факторам банковской деятельности относятся:
коэффициент достаточности капитала, рентабельность активов, недействующие
финансирование, ликвидность банка. К внешним факторам банковской
деятельности можно отнести следующее основные факторы: инфляция,
обменный курс, конкуренция.
Были проанализированы показатели, раскрывающие сущность и значение
указанных фактов структуры собственного капитала банка.
1.3. Цель, задачи, способы и методы анализа и оценки собственного
капитала банка
Базель III ужесточает требования к управлению достаточностью
собственных ресурсов: от его оценки с использованием только количественных
показателей, контроля методов и моделей, используемых в этих расчетах,
благодаря их «прозрачности» и адекватности, материальных стимулов для
высшего руководства в соответствии со стандартами, регулируемыми
Базельский комитет.
Требования к достаточности капитала банка индивидуализированы с
точки зрения общего риска для конкретного заемщика, в соответствии с которым
требования увеличиваются не только для достаточности капитала, но и для его
25
структуры. Механизмы антициклического регулирования становятся
обязательными, целью которых является укрепление стабильности банков в
период активного снижения процентных ставок по кредитам, поэтому растет
роль эффективного управления структурой капитала банка, особенно резервных
фондов
12
.
С другой стороны, в связи с ужесточением этих требований комитет
предоставляет банкам определенную свободу выбора методик и рейтинговых
методов для оценки рисков. В то же время, однако, должны быть соблюдены
условия открытости информации обо всех видах генерируемых рисков, методы
управления ими и обязательная дифференциация при их оценке.
Следует отметить, что переход к требованиям Базельских соглашений
рассчитан на достаточно длительный период, в течение которого основные
критерии и нормативы могут быть пересмотрены в зависимости от состояния как
мировой экономики в целом, так и банковской системы в частности. Реализация
решений Базель III имеет важное значение для российской банковской системы,
поскольку нет надежных механизмов для борьбы с продолжающимся кризисом
в финансовом секторе.
Однако разработка таких механизмов является сложным процессом и,
следовательно, является относительно длительным. Крайний срок для
выполнения требований в соответствии с Регламентом Базель III довольно
продолжительный, что говорит о том, что изменения параметров в банковском
секторе могут быть «мягкими».
13
.
Ряд показателей также используются для оценки собственного капитала
банка. Мы рассмотрим каждый из них более подробно:
Норматив достаточности собственного капитала (Н1) показывает
способность банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества
традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков.
12
Хидирова Р.М. Анализ доли собственных средств в общей структуре пассивов банка и их роль в обеспечении
его устойчивости // Journal of Economy and Business, vol.11-3 (57), 2019. – с.142-148.
13
Перетятько, Н.М. Банковское дело. Управление в современном банке: Учебное пособие / Н.М. Перетятько, А.А.
Рождествина. - М.: КноРус, 2017. С. 95.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/820