Дипломная работа: Анализ и оценка стоимости дебиторской задолженности предприятия (на примере ООО УК "Жилсервис")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
36
Таблица 6
Группировка дебиторской задолженности по категориям
дебиторов
Показатели
2017 г.
2018г.
Отклонения
Сумма,
тыс.
руб.
%
Сумма,
тыс. руб.
%
Сумма,
тыс.
руб.
%
1 Дебиторская
задолженность,
в том числе по
основным
дебиторам
23769,
0
100
25852,0
100
2083,0
8,06
1.1
Собственники
жилых
помещений
жилого фонда
20740,
0
87,2
8
22935,0
88,7
2
2195,0
9,57
1.2
Собственники
нежилых
помещений
жилого фонда
1372,0
5,77
1680,0
6,5
308,0
18,3
3
1.3 УКХТ
Администрации
г.
Абакана
1301,0
5,45
920,0
3,56
-381,0
-
41,41
1.4 Прочие
356,0
1,5
317,0
1,22
-39,0
-
12,3
Как следует из данных таблицы 2.6 основным дебитором предприятия
являются физические лица — собственники жилых помещений
многоквартирных домов обслуживаемого жилого фонда (88,72%), что
является характерной особенностью для жилищно-коммунального комплекса,
так как основным потребителем услуг является население. В 2018 году объем
дебиторской задолженности увеличился на 9,57 %. Это связано в первую
очередь с повышением тарифов за коммунальные услуги и как следствие с
увеличением себестоимости услуг организации. Удельный вес задолженности
37
собственников нежилых помещений и органов местного самоуправления
составляет 10,06%. Необходимо отметить положительный факт:
задолженность органов местного самоуправления в 2018 году значительно
уменьшилась на 41,41%.
Необходимо проанализировать дебиторскую задолженность по срокам
погашения и образования. Данные представлены в таблице 7.
Таблица 7
Группировка дебиторской задолженности по срокам погашения и
образования
Показатели
2017 г.
2018г.
Отклонения
Сумма,
тыс.руб.
%
Сумма,
тыс.руб.
%
Сумма,
тыс.руб.
%
1 Дебиторская
задолженность
всего
23769,0
100
25852,0
100
2083,0
8,76
в том числе
1.1
Краткосрочная
дебиторская
задолженность
23769,0
100
25852,0
100
2083,0
8,76
Просроченная
дебиторская
задолженность
14120,0
59,41
15297,0
59,17
1177,0
8,34
в том числе
сомнительная
6950,0
29,24
7300,0
28,24
350,0
5,04
Списанная
безнадежная
задолженность
в составе
сомнительной
1584
6,66
356
1,38
-1228
-
5,17
В состав дебиторской задолженности рассматриваемого предприятия
входит только краткосрочная дебиторская задолженность, из которой большая
часть, а именно: 59,17% - просроченная. Сомнительная дебиторская
задолженность составляет 28,24%, что негативным образом отражается на
38
платежеспособности организации, так как большая часть средств отвлечена из
хозяйственного оборота. Около трети дебиторской задолженности является
сомнительной. Кроме того, в 2017-2018 годах производилось списание
безнадежной задолженности, что негативным образом отразилось на
финансовом положении предприятия. Данный актив в сложившейся ситуации
нельзя признать ликвидным.
Таким образом, необходимо определение и внедрение мероприятий по
укреплению платежной дисциплины со стороны дебиторов и сокращению
дебиторской задолженности исследуемого предприятия.
Анализ денежных средств. Для получения верного представления о
динамике движения денежных средств, оценки сбалансированности
поступлений и выплат, а также синхронизации объема выручки с состоянием
финансов, необходимо провести анализ денежных средств. Показатели
движения денежных средств организации за 2018 год отражены в таблице 8.
Таблица 8
Показатели движения денежных средств за 2018 год
Показатели
Общая сумма,
тыс.руб.
Текущая
сумма,
тыс.руб.
%
Остаток денежных
средств на начало
2018 года
78,0
Поступило денежных
средств
73402,0
73402,0
100
Направлено денежных
средств
73468,0
73468,0
100
Остаток денежных
средств на конец 2018
года
12,0
Информационной базой для движения денежных средств является
бухгалтерский отчет о движении денежных средств (форма №4). В отчетности
39
организации отсутствуют сведения об инвестиционной и финансовой
деятельности, в связи с тем что указанные виды деятельности не ведутся
организацией. Следовательно, информация о движении денежных средств
относится только к текущей (основной) деятельности.
Согласно данным таблицы 8 показатели притока и оттока денежных
средств относительно равномерные. Остатки денежных средств в 2018 году
составляет 12 тыс. руб. (менее 1% оборотных активов), что может означать их
неэффективное использование. В 2017 году данный показатель в абсолютном
выражении на 66 тысяч рублей больше.
Денежные средства размещены преимущественно на расчетном счете
организации. Это связано с установленным порядком расчетов между
дебиторами и кредиторами организации. Согласно условиям договора
управления и другим гражданско-правовым договорам, расчет за оказанные
услуги производится на расчетный счет организации.
При сопоставлении таких показателей как выручка за 2018 год и приток
денежных средств за указанный период, усматривается разница: показатель
выручки на 2,5 % больше (на 1892 рублей).
Анализ пассивов. Анализ пассивов проводится с целью определения
степени зависимости организации от заемных средств, выявления резервов
обеспечения восстановления платежеспособности, оценки оптимальности
структуры капитала. Показатели структуры и динамики пассивов
представлены в таблице 9.
Таблица 9
Показатели структуры и динамики пассивов
Показатели
2017 г.
2018г.
Отклонения
Сумма,
тыс.руб
.
%
Сумма,
тыс.руб.
%
Сумма,
тыс.руб.
%
1 Источников
всего
24680,0
100
26697,0
100
2017,0
7,55
в том числе
40
1.1 собственных
-644,0
-2,61
-588,0
-2,2
-56,0
-9,52
1.2 заемных
25323,0
102,61
27285,0
102,2
1962,0
7,19
из них
долгосрочных
36,0
0,15
38,0
0,14
2,0
5,26
краткосрочных
25287,0
102,46
27247,0
102
1960,0
7,19
Как видно из таблицы 9 собственные источники представлены в балансе
предприятия непокрытым убытком, который образовался в 2017 году в
результате списания безнадежной дебиторской задолженности в сумме 1584
тыс. руб., а также невозможности предъявления платы населению за
коммунальные услуги, состоящей из предъявленной поставщиком и
израсходованной потребителями в соответствии с показаниями
индивидуальных приборов учета.
Заемные обязательства превышают величину собственных источников
на сумму непокрытого убытка, по структуре состоят преимущественно из
краткосрочных обязательств (102%), доля долгосрочных — 0,14%.
Непокрытый убыток в 2017 году составил сумму 644 тыс. руб., что в
абсолютном выражении больше на 56 тыс. руб., чем в 2018. Таким образом,
имеется положительная тенденция на уменьшение данного показателя (-
9,52%).
Сумма заемных средств увеличилась по сравнению с 2017 годом на 7,19
%, что обусловлено общим увеличением источника.
Таким образом, указанная ситуация свидетельствует о проблемах в
деятельности организации, нестабильном финансовом состоянии,
представляет угрозу финансовой независимости и экономической
самостоятельности.
Для более подробного рассмотрения структуры обязательств
организации необходимо сгруппировать их по категориям (данные в таблице
10).
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3169