Дипломная работа: Анализ и оценка стоимости дебиторской задолженности предприятия (на примере ООО УК "Жилсервис")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
Таблица 10
Группировка обязательств по категориям
Показатели
2017 г.
2018г.
Отклонения
Сумма,
тыс.руб.
%
Сумма,
тыс.руб.
%
Сумма,
тыс.руб.
%
Обязательства
всего
25323,0
100
27285,0
100
1962,0
7,75
в том числе
Отложенные
налоговые
обязательства
36,0
0,14
38,0
0,14
2,0
5,56
Кредиторская
задолженность
всего
25287,0
99,8
6
27247,0
99,8
6
2060,0
8,14
в том числе
Поставщики и
подрядчики
21336,0
88,2
0
24832,0
91
3496,0
16,3
9
Перед
персоналом
предприятия
100,0
0,39
127,0
0,47
27,0
27
Перед
государственным
и внебюджетными
фондами
96,0
0,38
78,5
0,29
-17,5
-
18,23
Сумма,
тыс.руб
.
%
Сумма,
тыс.руб
.
%
Сумма,
тыс.руб
.
%
В бюджет по
налогам и сборам
151,0
0,6
159,0
0,58
-8,0
-
5,26
Прочие
кредиторы
3604,0
14,2
3
2050,5
7,49
-1553,5
-
43,1
0
Сумма
просроченных
обязательств
перед
поставщиками и
подрядчиками
4100,0
16,1
9
4553,0
16,6
9
453,0
11,0
5
Из анализа таблицы 10 следует, что у предприятия в структуре
обязательств отсутствуют кредиты и займы. Обязательства преимущественно
42
состоят из краткосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками и
подрядчиками (91%). В данном случае кредиторская задолженность является
дешевым источником финансирования организации.
Общая величина «горящей задолженности» является незначительной и
составляет в 2017 году 1,38% от всего объема обязательств организации, а в
2018 году — 1,34%.
Удельное значение задолженности перед персоналом (10 человек) в
среднем на одного работающего составляет 12,7 тыс. руб.
Просроченной задолженности перед персоналом, внебюджетными
фондами, бюджетом у предприятия на конец рассматриваемого периода не
имеется, что положительно характеризует финансовую дисциплину
менеджмента организации и свидетельствует о наличии финансовых средств
на оплату «горящей задолженности». Однако имеется просроченная
задолженность перед поставщиками и подрядчиками, что в целом
свидетельствует о недостаточном уровне платежеспособности предприятия.
Проведем сравнительный анализ дебиторской и кредиторской
задолженностей (данные в таблице 11).
Таблица 11
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской
задолженностей
Показатели
Дебиторская
Кредиторская
задолженность
задолженность
Сумма предыдущего
периода, тыс. руб.
23769,0
25323,0
Сумма отчетного
периода, тыс. руб.
25852,0
27285,0
Темп роста, %
8,76
7,75
Из анализа данных таблицы 11 следует, что кредиторская и дебиторская
задолженность примерно равны. Темп прироста дебиторской задолженности
43
незначительно превышает темп прироста кредиторской задолженности. В 2018
году кредиторская задолженность превысила значение дебиторской
задолженности на 1395 тыс. рублей. Состояние кредиторской задолженности
напрямую обусловлено состоянием дебиторской. Исследуемая организация
является нетто-заемщиком и имеет отрицательную монетарную позицию.
Данная позиция выгодна с точки зрения затрат на финансирование бизнеса,
однако весьма рискованна с точки зрения своевременного исполнения
обязательств и вероятности возбуждения дела о банкротстве.
Объемных и структурных сдвигов заемных средств предприятия в
динамике не наблюдается.
2.2 Анализ уровня и состава дебиторской задолженности предприятия и
оценка реальной ее величины
Финансовая устойчивость — характеристика, свидетельствующая о
стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании
денежных средств предприятия и эффективном их использовании,
бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая
устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной
деятельности и является главным компонентом общей устойчивости
предприятия.
В таблице 12 представлены показатели обеспеченности материальных
активов источниками финансирования.
Таблица 12
Показатели обеспеченности материальных активов источниками
финансирования
Показатели
Сумма, тыс. руб.
2017 г.
Сумма, тыс. руб.
2018 г.
Собственный капитал
-644,0
-588,0
Внеоборотные активы
623,0
608,0
44
Собственные оборотные
средства (СОС)
-1267,0
-1196,0
Долгосрочные пассивы
36,0
38,0
Собственные и
долгосрочные источники
-1231,0
-1158,0
Общая величина
основных источников
-1231,0
-1158,0
Общая величина запасов
и затрат
169,0
200,0
Излишек (+) или
недостаток (-)
собственных оборотных
средств
-1436,0
-1396,0
Излишек (+) или
недостаток (-)
собственных и
долгосрочных источников
-1400,0
-1358,0
Излишек (+) или
недостаток (-) общей
величины основных
источников
-1400,0
-1358,0
Исходя из данных таблицы 2.12 можно сделать вывод, что на
предприятии сложился предкризисный тип финансовой устойчивости, так как
запасы и затраты не обеспечены источниками предназначенными для их
формирования. Наблюдается недостаток следующих показателей:
собственных оборотных средств, недостаток собственных и долгосрочных
источников, недостаток общей величины основных источников.
Финансовая устойчивость по сравнению с 2017 годом незначительно
возросла (недостаток собственных оборотных средств сократился на 2,8%,
недостаток собственных и долгосрочных источников на 3%), что может
свидетельствовать о наметившейся тенденции к улучшению, однако основные
показатели как за 2017 год, так и за 2018 год имеют отрицательные значения.
Оценка эффективности деятельности предприятия.Оценку эффективности
деятельности предприятия необходимо начать с общей оценки основных
45
показателей, отраженных в форме отчетности №2 «Отчет о прибылях и
убытках». Данные представлены в таблице 13.
Таблица 13
Анализ финансовых результатов
Показатели
2017 г.
Сумма,
тыс. руб.
2018 г.
Сумма,
тыс. руб.
Отклонения,
тыс. руб.
%
Выручка от
продаж
70464,0
75294,0
4830,0
6,85
Себестоимость
продаж
64788,0
71989,0
7201,0
11,11
Валовая прибыль
(убыток)
5676,0
3305,0
-2371,0
-41,77
Управленческие
расходы
4591,0
5185,0
594,0
12,94
Прибыль (убыток)
от продаж
1085,0
-1880,0
-2965,0
-273,27
Прочие доходы
2407,0
3384,0
977,0
40,59
Прочие расходы
3432,0
1399,0
-2033,0
-59,23
Прибыль (убыток)
до
налогообложения
60,0
105,0
45,0
75
Текущий налог на
прибыль
14,0
48,0
34,0
242,85
Чистая прибыль
(убыток)
10,0
55,0
45,0
450
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что структура доходов
организации не вполне типична.
В 2018 году наблюдается убыток от продаж в сумме 1880 тыс. руб. По
сравнению с 2017 годом в 2018 году прибыль от продаж значительно
уменьшилась на 2965 тыс. руб. (273,27%). Данная ситуация сложилась ввиду
увеличения себестоимости продаж (на 11,11 %) и увеличения управленческих
расходов на 12,94%. Валовая прибыль сократилась на 41,77 %. Вместе с тем,
прочие доходы возросли на 40,59%, что с учетом наличия убытка от продаж
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3169