Дипломная работа: Анализ и пути совершенствования активных операций коммерческого банка (на примере ООО «Кубань кредит»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
10
образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги,
выпущенные другими.
2) банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с
фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами.
Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все
риски, связанные с изменением стоимости их активов и пассивов, распределяют
среди своих акционеров.
Раскрывая сущность банков, необходимо также проанализировать
определения данного понятия, сформулированные в законодательных актах. В
соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»
№ 395-1 от 02.12.1995 г. (в ред. от 29.05.2019 г.), банк - это кредитная
организация, которая имеет исключительное право осуществлять в
совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады
денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных
средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности,
срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц
4
.
Из сущности и роли банков в рыночной экономике вытекают их основные
функции, которыми являются:
- Брокерская (посредническая) функция;
- Функция качественной трансформации активов;
- Функция эмиссии платежных средств и посредника в платежах
- Функция реализации кредитно-денежной политики Центрального банка
Брокерская функция банка заключается в осуществлении посреднических
операций между заемщиком и кредитором. Эта функция реализуется
коммерческими банками посредством инициирования кредита, инвестиций в
4
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.05.2019) "О банках и банковской
деятельности"//Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст. 492. [электронный ресурс]. - доступ из
справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
11
ценные бумаги, доверительного управления, путем оказания различных
операционных и консалтинговых услуг.
С данной функцией тесно связана функция качественной трансформации
активов. Ее содержание проявляется в том, что при выполнении
посреднической функции банк изменяет параметры финансовых требований
своих вкладчиков, размещающих депозиты, предоставляя за их счет кредиты.
Способность банков выполнить данную функцию объясняется тем, что как
правило, они обладают активами, срочность которых превышает сроки
исполнения их собственных обязательств перед клиентами и вкладчиками, а
размеры отдельных активов превышают размеры отдельных обязательств.
Поэтому в результате выполнения данной функции требования поставщиков
финансовых ресурсов становятся более ликвидными, меньшими по размеру,
более краткосрочными и менее рискованными, так как банк принимает на себя
часть их риска.
Не менее важной функцией коммерческих банков является функция
эмиссии платежных средств и осуществления посреднических платежных
операций. Благодаря выполнению этой функции коммерческие банки
обеспечивают функционирование платежной системы, и выступают как
финансовые посредники при осуществлении расчетно-платежных операций. С
функцией посредника в платежах тесно связана еще одна функция
коммерческих банков, которая выражается в реализации мероприятий
кредитно-денежной политики Центрального Банка. Выполняя данные функции,
коммерческие банки как бы передают импульсы денежно-кредитной политики
центрального банка экономике в целом. Отсюда следует, что коммерческие
банки играют важную роль в поддержании стабильности платежной системы и
в реализации денежно-кредитной политики, тем самым способствуя более
стабильному функционированию национальной экономики.
Реализация основных функций коммерческих банков обеспечивается
посредством выполнения банковских операций, которые представляют собой
12
деятельность банков по выполнению своих функций в соответствии с
действующим законодательством. Для осуществления банковских операций
банки обязаны владеть соответствующими лицензиями ЦБ РФ.
Все операции коммерческих банков делятся на две группы: активные и
пассивные. Пассивные операции банков – это операции по формированию
банковских ресурсов. Активные операции – это операции по размещению
ресурсов банка с целью получения прибыли. Активные и пассивные операции
тесно взаимосвязаны между собой, что подтверждают данные рисунка 1.
Рисунок 1. Соотношение активных и пассивных операций
коммерческого банка
5
Как видно из данного рисунка, осуществление пассивных операций
коммерческого банка обеспечивает формирование средств, которые
используются в процессе осуществления банковской деятельности для
получения прибыли. Однако именно активные операции составляют основу
развития банка, определяют результаты работы банка в целом и эффективность
5
Шалагина М.А., Сапожникова Е.С. Концепция управления активными и пассивными операциями
коммерческих банков// Проблемы социально-экономического развития в новых экономических условиях:
взгляд молодых исследователей: Сборник статей участников Международной научно-практической
конференции IV Уральского вернисажа науки и бизнеса. Сер. "Экономика: профессионализм и творчество" Под
общей редакцией Е.П. Велихова. - 2017. - С. 393
13
его деятельности. Также от качества проведения активных операций зависят
ликвидность и финансовая устойчивость банка. К традиционным активным
операциям банка относятся: кредитные, кассовые, инвестиционные,
посреднические операции. В связи с этим можно согласиться с мнением Л.В.
Бахрева, который определяет активные операции коммерческого банка как
активный процесс, обеспечивающий трансформацию пассивов в активы банка
6
.
М.Р. Симовонян определяет активные операции как осуществление
вложений с целью получения наивысшей доходности при соблюдении
определенных норм ликвидности и сохранности, как самого актива, так и его
стоимости
7
. В данной трактовке активные операции – это операции по
формированию, размещению и эффективному использованию банковских
активов.
М.А. Шалагина определяет активные операции как ключи, с помощью
которых банки размещают находящиеся в их ведении ресурсы для получения
прибыли и поддержании ликвидности
8
. Учитывая тот факт, что определение
некоторых операций к разряду активных или пассивных в бухгалтерском
отношении, выделяются активно-пассивные операции, обозначаемые услугами,
которые банк выполняет по поручению клиентов, за комиссионное
вознаграждение (дальше они будут условно называться активными
операциями). Авторы, признавая наличие активно-пассивных, сужают их
целевое предназначение по сравнению с активными операциями. Активно-
пассивные операции – это услуги, которые предоставляет банк своим клиентам,
преследуя при этом цель только получение прибыли, их предоставление никак
не связано с поддержанием ликвидности.
6
Бахарева Л.В. Активные операции в коммерческих банках// Актуальные проблемы экономики и управления:
Сборник материалов II Международной научно-практической конференции. - 2015. - С. 28
7
Симовонян М.Р. Активные операции коммерческих банков// Научно-технический прогресс: актуальные и
перспективные направления будущего: Сборник материалов Международной научно-практической
конференции. Западно-Сибирский научный центр; Кузбасский государственный технический университет
имени Т.Ф. Горбачева. - 2015. - С. 127
8
Шалагина М.А., Сапожникова Е.С. Концепция управления активными и пассивными операциями
коммерческих банков// Проблемы социально-экономического развития в новых экономических условиях:
взгляд молодых исследователей: Сборник статей участников Международной научно-практической
конференции IV Уральского вернисажа науки и бизнеса. Сер. "Экономика: профессионализм и творчество" Под
общей редакцией Е.П. Велихова. - 2017. - С. 391
14
Обобщая представленные выше определения, необходимо рассматривать
активные операции как управляющую систему по отношению к активам банка,
в результате которых данные активы формируются. Активные операции
коммерческих банков различны по своему составу, что определяет различные
подходы к их классификации. Взгляды различных авторов на проблему
классификации активных операций коммерческого банка представлены в
Приложении 1.
Наиболее точной классификацией активных операций, отражающих
содержание деятельности современных коммерческих банков, является
классификация О.И. Лаврушина (рисунок 2).
Рисунок 2. Классификация активных операций коммерческого
банка
9
Помимо классификации активных операций коммерческого банка по их
содержанию, они также могут быть классифицированы по степени
рискованности. По данному критерию активные операции коммерческих
банков классифицируются следующим образом:
- безрисковые операции (расчетные и кассовые операции, операции по
формированию обязательных резервов, операции с государственными
долговыми обязательствами);
- низкорискованные операции (гарантийные операции, операции по
кредитованию финансовых организаций, операции с векселя);
- операции со средней степенью риска (операции с ценными бумагами
некредитных организаций, большинство ссудных операций);
9
Валенцова Н.А, Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. 12-е изд. стереотип. – М.: Кнорус, 2016. с. 128
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/11345