В целом, можно сказать, что структура активов банка недостаточно диверсифицирована, так как очень маленькую долю в ней занимают вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, инвестиции, средства в кредитных организациях, в ЦБ. Это говорит о повышении кредитного риска для банка.
Целью деятельности банка является извлечение прибыли, поэтому необходимо проанализировать доходность активов, которая является важнейшим направлением анализа качества активов, так как увеличение доходности напрямую связано с увеличением прибыли.
Доля неработающих активов в начале анализируемого периода значительно сократилась, но на начало 2014 года резко возросла, что свидетельствует об ухудшении качественного состава активов. Также темп прироста неработающих активов за последний год значительно превышает темп прироста работающих. Сложившаяся негативная тенденция говорит о необходимости у банка сокращения непрофильных активов.
Проведенный анализ показал, что за 2013г. на рубль платных привлеченных ресурсов банка приходится 82к. работающих активов, то есть не все привлеченные средства приносят банку доход, что является отрицательной тенденцией.
Размер доходных активов, приходящихся на единицу депозитного портфеля, в динамике сначала вырос, но к началу 2014г. значительно сократился. Это свидетельствует о снижении доли депозитных средств, используемых банком с целью получения дохода.
Отрицательным является то, что банк стал нести больше затрат на создание производительных активов, так как за последний год анализируемого периода коэффициент затрат на формирование работающих активов значительно вырос.
Прибыльность и рентабельность активов за 2012г. снизились, по сравнению с 2011г., но за 2013г. значение данных показателей существенно возросло за счет сокращения работающих активов и увеличения прибыли банка.
В динамике в начале анализируемого периода практически по всем показателям прибыли отмечалось уменьшение, но в 2013г., все показатели, кроме чистой неоперационной прибыли выросли. Данное снижение неоперационной прибыли связано с превышением неоперационных расходов над доходами.
Чистая операционная прибыль выросла за счет увеличения общего объема доходов, а именно процентных.
На протяжении анализируемого периода, кроме 2012г., состояние доходности банка «Кубань Кредит» оценивалось как «хорошее». Негативная тенденция в 2012г. связана с показателем прибыльности активов, а именно с опережающим ростом величины активов, над величиной прибыли. Данное обстоятельство изменило значения присвоенного балла, поэтому состояние доходности за этот год оценивалось как «удовлетворительное». Но 2013г. величина прибыльности активов незначительно, но выросла, что говорит о том, что активы стали приносить больше прибыли банку.
Показатель прибыльности капитала существенно вырос вследствие увеличения прибыли банка. Данное изменение является положительным, так как капитал банка стал работать более эффективно.
Существенному сокращению подвергся показатель структуры расходов банка, что обусловлено уменьшением административно-хозяйственных расходов банка в суммарной величине чистых доходов. На данный момент величина этого показателя является оптимальной и свидетельствует об эффективной политике банка по управлению расходами.
В целом, не смотря на негативные тенденции в 2012 г., доходность банка улучшается.
2.3 Анализ ликвидности баланса и соблюдения ликвидной позиции по операциям банка
На протяжении анализируемого периода все коэффициенты ликвидности были гораздо выше нормативных значений. Это говорит, с одной стороны, о способности банка вовремя отвечать по всем обязательствам, с другой стороны, достижение высокой ликвидности противоречит достижению более высокой прибыльности из-за вложения средств в более краткосрочные и, следовательно, менее доходные активы.
Наиболее значимым показателем, в результате воздействия которого может резко ухудшиться текущая ликвидность банка является качество кредитного портфеля. Несвоевременный возврат кредитов может обострить ситуацию с ликвидностью, особенно на фоне роста оттока депозитных ресурсов. Так как именно кредитная деятельность является для банка основополагающей, поэтому анализ кредитного портфеля является неотъемлемым элементом анализа деятельности коммерческого банка.
Величина кредитного портфеля банка «Кубань Кредит» за анализируемый период существенно возросла в большей степени за счет роста кредитов физическим лицам за 2012г., и роста кредитов, предоставленных кредитным организациям за 2013г., хотя в 2011г. их вовсе не было. Такая положительная тенденция обусловлена увеличением привлеченных банком средств.
Наибольший вес в объеме выданных кредитов занимают кредиты юридическим лицам и динамике растут, но их доля на протяжении анализируемого периода подверглась значительному сокращению. Кредитование же физических лиц и кредитных организаций, напротив, росло существенными темпами.
В целом, можно сказать, что банк ориентирован на освоение розничного бизнеса, но приоритетным для него является оптовая сфера.
Доля обеспечения возвратности кредита, приходящийся на 1 руб. кредитного портфеля в динамике растет. Об этом свидетельствует рост коэффициента обеспечения, значение которого на протяжении всего анализируемого периода превышало 1.
На основании коэффициента просроченных платежей можно судить об эффективной кредитной политике банка «Кубань Кредит», так как в течение всего периода данный показатель занимал мизерную доля, так как практически отсутствует просроченная задолженность.
Посмотрим, как такая ситуация с кредитным портфелем отразилась на показателях ликвидности банка.
Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
В изучаемом периоде показатель ликвидности ПЛ1 увеличился с 70,35% по состоянию на 01.01.07г. до 104,14% на 01.01.10г. Данное увеличение произошло за счет опережения темпов прироста ликвидных активов над темпом прироста совокупных обязательств банка. Это можно охарактеризовать двояко. С одной стороны наличие ликвидных активов повышает общую платежеспособность банка и делает его клиентов более защищенными, но с другой стороны эта тенденция может привести к снижению доходности активных операций.
На начало изучаемого периода значение норматива Н2 было равно 72,8, к концу оно увеличилось до 87,7. Такое большое значение объясняется низким уровнем использования обязательств до востребования, что положительно характеризует источники ресурсов.
Показатель текущей ликвидности (ПЛЗ) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка» формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России № 139-И. Минимально допустимое значение норматива НЗ устанавливается в размере 50%. В изучаемом банке оно превышает минимальный размер и более того прослеживается отчетливая тенденция к увеличению его в динамике с 86% до 131%.
За анализируемый период значимых изменений показателя структуры привлеченных средств (ПЛ4) не произошло. Его значение на конец периода равно 31,25%, что говорит о стабильности и подконтрольности ресурсной базы банка.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов). Отрицательные значения этого показателя за 2010 г. и 2011 г. говорят нам о том, что данный банк являлся нетто-кредитором на рынке МБК. Предельно низкие значения в последующие периоды означают низкую зависимость данного банка от рынка МБК.
На начало изучаемого периода показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) был равен 55,42%, к концу он уменьшился до 9,48%. Это произошло за счет значительного увеличения капитала банка, что позволило значительно снизить риски собственных вексельных обязательств банка.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) за изучаемый период вырос с 78,29% до 91,55%, что говорит нам о наращении ссудной задолженности более высокими темпами, чем привлечения средств.
Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение вышеупомянутых коэффициентов. С учетом всех вышеупомянутых показателях ликвидности, их весах и значениях при расчете показателя РГЛ на протяжении всего изучаемого периода получается значение равное 1. Это характеризует ликвидность данного банка как -- «хорошая».
Проанализировав деятельность банка ООО «Кубань Кредит», можно сделать вывод, что он активно расширяет масштабы своей деятельности и в целом соблюдает ликвидную позицию.
3 Разработка предложений по управлению ликвидностью коммерческого банка
Основным фактором при решении проблем управления ликвидностью является организация адекватной принимаемым рискам управленческой структуры, когда эффективность управления основывается на четком представлении менеджмента о действующих процессах, о связях между процессами, взаимовлиянии процессов друг на друга и на остальные компоненты формирующие организационный потенциал.
В качестве общих недостатков управления ликвидностью присущих как большинству российских коммерческих банков, так и ООО « Кубань- кредит» данному стоит выделить:
-- отсутствие или недостаточность координации работы по управлению ликвидностью в банке;
-- фактическое отсутствие или весьма формальное исполнение ряда функций по управлению ликвидностью, прежде всего это: стратегическое планирование и антикризисное планирование; отсутствие политики по управлению ликвидностью; отсутствие необходимого комплекта форм внутренней отчетности, адекватных решаемым задачам по управлению ликвидностью; недостаточная квалификация специалистов; низкий уровень контроля за качеством управления и исполнения решений по управлению ликвидностью;
-- отсутствие необходимой оперативности (в части изменения информационных потоков и функций и связей между специалистами, осуществляющими работу по управлению ликвидностью), при адаптации к новым условиям деятельности, особенно в условиях возникновения кризиса в банке;
Во многих российских банках осуществление советом директоров функций по управлению ликвидностью сужено до примитивного -- утверждения соответствующего внутрибанковского документа, а основная ответственность за принятие адекватных риску ликвидности решений возложена на соответствующее структурное подразделение банка.
Вместе с тем Базельский комитет по банковскому надзору считает, что в кредитных организациях ключевая роль в области управления ликвидностью принадлежит совету директоров и менеджменту -- именно они призваны, исходя из выработанной стратегии, обеспечивать эффективное управление ликвидностью.
Ключевой обязанностью менеджмента является обеспечение выполнения всех важных функций банка в соответствии с четко сформулированными направлениями политики и процедурами создания в банке адекватных систем эффективного мониторинга и управления риском. В обязанности менеджмента входит также контроль и координация действий всех участвующих в процессе управления ликвидностью структурных подразделений.
Главная проблема управления ликвидностью состоит в том, что кризисное состояние экономики, на которое не в состоянии повлиять менеджеры банка, приводит одновременно как к недостатку покупной ликвидности (денежное предложение сокращается), так и накопленной ликвидности (нарушаются графики обслуживания кредитов, клиенты нуждаются в пролонгации). Одновременно с этим растет спрос па новые кредиты, так как клиенты также испытывают недостаток денежных средств, а цены на рынке ценных бумаг падают.
Таким образом, при разработке системной стратегии управления ликвидностью банка его менеджеры должны заранее предвидеть возможные ситуации развития внешней среды и выработать более или менее жесткие критерии создания резервов ликвидности и их отдельных составляющих.
Банковский менеджмент сможет успешно решить проблему управления ликвидностью только тогда, когда заранее будет готов к реагированию на изменение внешних и внутренних определяющих ее факторов.
Стратегия управления ликвидностью предполагает наличие системы управления банковскими рисками. В большинстве случаев, когда говорят о «системе управления риском», речь идет, в первую очередь, о системе поддержки процесса принятия управленческих решений, главная задача которой состоит в том, чтобы в максимальной степени снизить неопределенность, в которой принимаются решения. Это предполагает, в частности, идентификацию рисков и их количественную оценку в случае реализации.