Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере АО "Альфа-Банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
17
- уплата on ломбардных on операций;
- оплата on непроизводительных расходов on (пени, штрафы, on неустойки on и
т.д.); on
- для on выплаты дивидендов on по on акциям;
- уплата on процентов за on пользование банковским on кредитом, on оплата
других on банковских on услуг;
- другие on платежи, противоречащие on законодательству on Российской
Федерации on и положениям on о Центральном on Банке on России.
В особых случаях, соответственно, с разрешения руководителя банка, при
расчетах за товары, работы и услуги допускаются за счет кредитных ресурсов
авансовые платежи в размере, не превышающем 30% стоимости кредитной
сделки. Допускаются расчеты по предварительной оплате готовых к отгрузке
товаров к моменту платежа и, соответственно, отгружаемых в течение трех
рабочих дней со дня получения платежа. Для проведения операций необходимо
представить документы, подтверждающие данную операцию. Соответственно,
банк обязан обеспечить последующий контроль за товарностью совершенного
платежа
15
.
Следует отметить, что кредитование убыточных предприятий допускается
при условии разработки и предоставления банку плана мероприятий по
ликвидации убытков и выходу предприятий на рентабельную работу.
Кредитование допускается при условии погашения ранее выданных кредитов и
процентов по ним в сроки, предусмотренные в кредитных договорах. Для
снижения степени риска банков и, соответственно, в целях защиты интересов его
кредиторов и вкладчиков при кредитовании заемщиков. При реализации других
активных операций, банки обязаны соблюдать установленные законодательные
и экономические нормативы и создавать резервы в качестве компенсационных
мер на случай будущих потерь от невозврата долгов. Кредитный риск — это риск
15
Лаврушин О.И. Банковское дело. Экспресс-курс: учеб. пособие / О.И. Лаврушин. - Москва: КноРус, 2016. - с.
300-301
18
неуплаты заемщиком основного долга и процентов по полученным кредитным
средствам, причитающихся банку, выдавшему кредит
16
.
1.2. Источники информации для анализа кредитной деятельности банка
Отчетность организаций on классифицируют по on видам, on периодичности
составления on и степени on обобщения отчетных on данных.
По on объему сведений, on содержащихся в on отчетах, различают on внутреннюю on и
внешнюю on отчетность.
Внутренняя on отчетность необходима on для получения on информации о on каком-
либо on участке деятельности, on и составление on ее вызвано on потребностями on самого
предприятия. on
Внешняя on отчетность необходима on для получения on информации on внешних
пользователей
17
: on
- собственников on (участников, учредителей) on – в соответствии on с
учредительными on документами;
- территориальным on органам статистики on по месту on их on регистрации;
- органу on государственной налоговой on инспекции;
- другим on органам исполнительной on власти, банкам on и on иным
пользователям on (представляется в on соответствии с on законодательством Российской
on Федерации).
Организации on обязаны составлять on отчетность на on основе данных on всех видов
on учета: статистического, on оперативного и on бухгалтерского on (синтетического и on
аналитического). on
Статистическая on отчетность представляет on собой систему on экономических
показателей on деятельности банка. on Она составляется on на основе on статистической
обработки on данных за on определенные периоды on времени и on содержит необходимым
16
Андреева О.В. Кредитование как основной фактор деятельности кредитных организаций России / О.В.
Андреева // Вестник экономики, права и социологии. - 2017. - № 3. - С. 8-12.
17
Ильина Л.В. Банковские кредитные технологии: теоретические и практические аспекты разработки и
применения / Л.В. Ильина, А.С. Горевский. Саратов: Изд. центр Сарат. гос. соц.-экон. ун-та, 2017. - 186 с.
19
on образом сгруппированные on данные о on кредитных, on расчетно-кассовых, on валютных
и on других операциях on банка.
Оперативная on отчетность характеризуется on краткостью и on быстротой
получения on учетных данных. on Оперативный учет on предназначен для on быстрого on и
оперативного on отражения совершаемых on хозяйственных on процессов
непосредственно on в ходе on их осуществления. on Служит он on для on повседневного
текущего on руководства и on управления предприятием on и ведется on без on применения
какой-либо on системы. Данные on оперативного учета, on как правило, on не
документируются
18
. on
Бухгалтерская on отчетность коммерческого on банка также on разрабатывается on в
соответствии on с утвержденными on формами. Основой on бухгалтерской on отчетности
являются on данные аналитического on и синтетического on учета.
По on периодичности составления on выделяют текущую on и on годовую отчетность.
on
Текущая on отчетность делится on на ежедневную, on пятидневную, on декадную,
месячную, o n квартальную и on полугодовую отчетность. on К ней on относятся следующие
on формы
19
:
- Баланс on (ежедневная, месячная, on квартальная);
- Форма on № on 0409101 on «Оборотная ведомость on по on счетам бухгалтерского
on учета кредитной on организации» (квартальная, on полугодовая);
- Форма on № on 0409110 «Расшифровки on отдельных on показателей
деятельности on кредитной организации» on для расчета on экономических on нормативов
(месячная); on
- Форма № on 0409102 «Отчет on о финансовых on результатах on кредитной
организации» on (квартальная, on полугодовая);
- Форма on № 0409115 on «Информация о on качестве активов on кредитной
организации on (банковской группы)» on (месячная, квартальная, on полугодовая);
18
Риск-менеджмент в коммерческом банке /ред. И. Ларионова - Москва: КноРус, 2014. - 456 с.
19
Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским
и международным стандартам) / Г.Н. Щербакова. - Москва: Вершина, 2017. - 464 с.
20
- Форма on № 0409135 on «Информация об on обязательных нормативах on и on о
других on показателях деятельности on кредитной организации» on (месячная,
квартальная, on полугодовая).
Отдельно on следует выделить on формы годового on бухгалтерского on отчета:
- Форма on № 0409806 on «Бухгалтерский баланс on (публикуемая on форма)»
(квартальная, on годовая);
- Форма on № 0409807 on «Отчет о on финансовых результатах on (публикуемая
форма)» on (квартальная, on годовая).
Основным on законодательным документом on о составе on годовой on отчетности
коммерческих on банков являются on ежегодно публикуемые on Указания Банка России
о on составе, структуре on и порядке on подготовки этой on отчетности.
По on степени обобщения on данных отчетность on делится на on первичную on и
сводную. on
Первичная on отчетность составляется on самой кредитной on организацией, on а
сводная on – вышестоящими организациями. on За основу on сводной on отчетности
берутся on данные первичной on отчетности.
В on целях обеспечения on своевременного и on качественного on составления
годового on бухгалтерского отчета on кредитные организации on в конце on отчетного года
on проводят необходимую on подготовительную работу, on состоящую on в следующем
20
: on
- Производят on сверку остатков on по счетам on аналитического on и
синтетического on учета. При on выявлении расхождений on выясняют причины on этого и
on принимают меры on к on устранению.
- Проводят on инвентаризацию всех on учитываемых на on балансовых on и
внебалансовых on счетах денежных on средств и on ценностей, основных on средств,
нематериальных on активов, хозяйственных on материалов, малоценных on и
быстроизнашивающихся on предметов, расчетов. on В ходе on подготовительной работы
on анализируется on дебиторско-кредиторская on задолженность, on принимаются
20
Ведев А. Актуальные проблемы развития банковской системы в Российской Федерации / А. Ведев, С.
Синельников-Мурылев, М. Хромов // Экономическая политика. - 2018. - № 2. - С. 7-24.
21
активные on меры по on ее погашению. on Нереальные суммы on подлежат списанию on с
баланса on и отнесению on на on убытки.
- Анализируется on кредитный портфель on и принимаются on меры on по
выявлению on нереальной ссудной on задолженности, а on также on начисленных
процентов on по таким on ссудам и on их списанию on в установленном on порядке.
Аналогичная on аналитическая работа on проводится по on всем другим on видам on активов
(вложениям on в ценные on бумаги, совместную on хозяйственную деятельность on и on др.) с
on целью отражения on в годовом on балансе реальных on и достоверных on активов on и
пассивов. on
- По результатам on инвентаризации принимаются on меры on по
урегулированию on выявленных расхождений on (излишки и on недостача должны быть
отражены on по балансу on в отчетном on году), оформляются on документы на on взыскание
сумм on с виновных on лиц, списываются on в установленном on порядке on нереальные
активы, on включая безнадежные on ссуды, проценты, on другие долги, on а on также
стоимость on пришедших в on негодность основных on средств, on хозяйственного
инвентаря on и материалов. on
- Начисляют on и отражают on по соответствующим on счетам on баланса
проценты on за декабрь on и 4 on квартал отчетного on года. При on начислении on процентов
руководствуются on нормативными документами on Банка on России.
- По on всем счетам on клиентов: расчетным, on текущим, on ссудным,
корреспондентским, on накопительным, депозитным on и др. on (за on исключением
физических on лиц) кредитные on организации обеспечивают on выдачу выписок on из
лицевых on счетов с on остатками по on состоянию на on 1 января on года, следующего on за
отчетным, on не позднее on чем в on первый рабочий on день нового on года.
- От on всех клиентов on должны быть on получены on письменные
подтверждения on остатков на on указанных счетах on по состоянию on на 1 on января on года,
следующего on за отчетным, on до представления on годового отчета on в территориальные
on учреждения Банка on России. При on этом работа on по подтверждению on клиентами
остатков, on учитываемых на on открытых ими on счетах on в кредитных on организациях,
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3494