Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере АО "Альфа-Банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
27
От эффективности оценки банком своего кредитного портфеля в
значительности степени зависит его место на рынке, а, следовательно, и его
востребованность.
Анализ кредитных операций банка, в основном, направлен на изучение его
кредитного портфеля. Выделим основные задачи, стоящие при проведении
анализа кредитного портфеля
24
:
- определить и адекватно оценить факторы, которые влияют на
процессы формирования кредитного портфеля;
- определить оптимальное состояние и структуру кредитного
портфеля, беря во внимание состав заемщиков, структуру ссудной
задолженности с позиции риска, уровень обеспеченности и так далее; оценить
сложившийся уровень риска кредитного портфеля банка;
- оценить диверсификацию кредитных вложений банка, определить
уровень их доходности.
Органам управления банка необходимо регулярно проводить анализ
кредитного портфеля банка. Это связано с тем, что результаты анализа
открывают для руководства банка следующие возможности
25
:
- выбор варианта наиболее рационального размещения имеющихся
ресурсов;
- определение основных направлений кредитной политики банка;
- снижение риска банка вследствие последующей диверсификации
кредитных вложений;
- принятие решения насчет целесообразности кредитования клиентов
в зависимости от различных факторов, например, от их отраслевой
принадлежности, формы собственности, уровня финансового положения.
В международной практике для оценки качества кредитного портфеля
прибегают к рейтингу. Основой данного рейтинга служат агрегатные показатели
и характеристики. Благодаря рейтингу появляется возможность ранжировать
24
Лаврушин О.И. Банковское дело. Экспресс-курс: учеб. Пособие / О.И. Лаврушин. - Москва: КноРус, 2014. - с.
352.
25
Васильева Д.Н. Репутация банка в условиях кризиса / Д.Н. Васильева. - Москва: Дашков и Ко, 2016. -120 с.
28
банки по качеству их кредитных портфелей и месту среди других кредитных
институтов.
Данный рейтинг складывается в результате:
1) проведения банком собственного анализа качества кредитного
портфеля;
2) осуществления независимой экспертизы специализированными
зарубежными и российскими банковскими рейтинговыми агентствами,
например, «RAEX», «РИА Рейтинг», «Fitch IBCA», «Moodys»;
3) реализации надзорными органами оценки, которая является более
объективной, чем перечисленные выше.
В российской банковской практике чаще всего используют собственный
анализ качества кредитного портфеля.
Ряд ученых, таких как Готовчиков И.Ф., Костерина Т.М, Щербаков М.А.,
Гребник Т.В, Хромов М.Б., Жилякова Д.И. и Зарецкая В.Г. считают, что оценить
качество кредитного портфеля банка можно с помощью системы определенных
показателей.
Далее рассмотрим методы анализа кредитного портфеля некоторых
упомянутых ранее авторов. Начнем с методики анализа Готовчикова И.Ф.
26
С показателями кредитного портфеля банка и критериями его качества,
предложенные автором, можно ознакомиться в таблице 1.
Таблица 1
Показатели кредитного портфеля банка и критерии его качества по
методике Готовчикова И.Ф.
Свойства
кредитного
портфеля
Общие
Частные
показатели
Доля кредитов в общем
объеме активов банка
(критерий, не более 65%)
Отношение дохода от ссудных
операций к величине
собственных средств
Удельный вес долгосрочных,
среднесрочных,
краткосрочных ссуд и ссуд до
востребования в общей сумме
кредитного портфеля банка
Отношение между резервом на
покрытие убытков по ссудам и
объемом кредитного портфеля
банка (критерий, около 5%)
26
Готовчиков И.Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими рисками / И.Ф.
Готовчиков // Банковские технологии. - 2018. – № 2. – С. 38-43
29
Объем просроченной
задолженности в общей сумме
кредитного портфеля
Отношение нетто-активов к
брутто-активам (критерий -
0,65-1)
В настоящее время в российской банковской практике в процессе оценки
качества кредитного портфеля больше всего используются такие критерии, как
рискованность кредитной деятельности и проблемы функционирования
кредитного портфеля. Обеспеченность и оборачиваемость кредитных вложений
банка встречаются гораздо реже.
Однако каждый из показателей имеет свой экономический смысл.
Показатели необходимо исследовать комплексно, в динамике. Такой подход
позволяет судить об эффективности банковской политики в целом и её
отдельных составляющих.
Далее перейдем к рассмотрению системы показателей кредитного
портфеля Жилякова Д.И. и Зарецкой В.Г. При анализе кредитного портфеля по
методике вышеупомянутых авторов особое внимание уделяется его качеству и
доходности. Оценку качества кредитного портфеля банка может проводить с
помощью расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по
определенным направлениям анализа
27
. Ознакомиться с данными показателями
и коэффициентами можно в таблице, представленной в Приложении 1.
Следующий автор, методику которого мы рассмотрим, – Щербаков М.А.
По мнению Щербакова М.А. в российской практике в процессе оценки качества
кредитного портфеля чаще всего используется метод коэффициентов
28
. Так,
анализируя кредитный портфель по данному методу, можно выделить два
основных направления:
- количественный анализ;
- качественный анализ.
27
Жиляков, Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания) / Д.И. Жиляков,
В.Г. Зарецкая, В.А. Левченко и др. – М: Проспект, 2018. – с. 206-208
28
Щербаков, М.А. Методологические основы анализа и стратегического управления кредитным портфелем
коммерческого банка / М.А. Щербаков // Вестник магистратуры. – 2015. - № 1-2(40). – С. 62-64
30
В ходе осуществления количественного анализа изучается состав и
структура кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные
даты отчетного года) по определенному ряду количественных экономических
критериев и характеристик, к которым можно отнести:
- объем и структуру кредитных вложений по видам;
- структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей
(кредиты юридическим лицам, кредиты физическим лицам);
- сроки кредитов; своевременность погашения предоставляемых
кредитов (наличие просроченных кредитов);
- отраслевую принадлежность; виды валют; цену кредитования
(уровень процентных ставок).
Такой анализ позволяет выявить приоритетные сферы кредитования,
тенденции развития и возвратности кредитов и их доходности.
Сфера деятельности заемщика и его тип обладают различным риском для
определенных экономических условий. В связи с этим и виды кредита в
зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются и характеризуются
по-разному, что следует учитывать при изучении кредитного портфеля банка.
Для этого используют разные относительные показатели, которые
рассчитываются по обороту за определенный период или по остатку на
определенную дату. К таким показателям можно отнести удельный вес
проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле или
отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и другие.
Вторым направлением оценки качества кредитного портфеля является
качественный анализ портфеля. В процессе проведения качественного анализа
необходимо осуществить следующие мероприятия
29
:
- классифицировать все ссуды, проверить все документы и кредитные
дела, выявить степень риска по каждой ссуде;
- исследовать крупные кредиты и проанализировать их;
29
Ларионова И.В. Направления повышения эффективности деятельности банков с государственным участием /
И.В. Ларионова // Банковские услуги. - 2015. - № 1. - С. 20-26.
31
- выявить ссуды, по которым не производится выплата процентов;
- оценить объем и характер сделок с инсайдерами;
- определить достаточность резерва на покрытие потерь по кредитным
рискам.
На основании результатов такого анализа можно дать оценку соблюдения
принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив
ликвидности данного банка, что позволит эффективно управлять его
кредитными операциями.
Перейдем к рассмотрению метода анализа кредитного портфеля,
предложенного Гребником Т.В. Автор в статье «Кредитная политика и задачи
современного инновационного банка по формированию кредитного портфеля»
приводит другой перечень относительных показателей, предназначенных для
качественного анализа кредитного портфеля
30
:
- удельный вес проблемных кредитов во всем валовом кредитном
портфеле;
- отношение просроченной и сомнительной задолженностей к
акционерному капиталу;
- соотношение резерва на потери по сомнительным долгам с
кредитным портфелем клиентов, с проблемными кредитами, сомнительной
задолженностью;
- соотношение резерва на потери по сомнительным долгам с суммой
процентных доходов.
Анализ методик оценки качества кредитного портфеля коммерческого
банка, закрепленных на законодательном уровне РФ. Центральный банк РФ
определяет подходы к количественной оценке кредитного риска.
В Инструкции Банка России от 28.06.2017 года № 180-И «Об обязательных
нормативах банков» для оценки банковского кредитного портфеля установлены
нормативы кредитного риска:
30
Гребник, Т.В. Кредитная политика и задачи современного инновационного банка по формированию
кредитного портфеля / Т.В. Гребник // Науковедение. – 2018. - № 1. – С. 1-9
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3494