Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере: Кредитный потребительский коорператив «Поморский кредитный союз»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
34
- финансовые вложения, удельный вес которых составил за 2018 год
70,4 %, за 2017 год – 70 %, за 2016 год – 83,4 %, что свидетельствует о
повышении в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 0,4 процентных пунктов.
Данный факт свидетельствует о том, что в 2018 году вложение свободных
денежных ресурсов компании было направлено на развитие финансово-
экономической деятельности;
- прочие оборотные активы, удельный вес которых составил за 2018 год
24,3 %, за 2017 год – 18,7 %, за 2016 год – 12,4 %, что свидетельствует о
повышении в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 5,6 процентных пунктов.
К тому же необходимо обратить внимание на сокращение удельного
веса денежных средств в компании, что говорит о снижении ликвидности
оборотных средств и их оборачиваемости.
В таблице 7 представлены данные, характеризующие динамику
источников формирования имущества КПК «ПКС».
Таблица 7
Динамика пассивов КПК «ПКС», тыс. руб.
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Абсолютное
отклонение
Темп роста,
%
2017г.
к
2016г.
2018г.
к
2017г.
2017г.
к
2016г.
2018г.
к
2017г.
Источники (всего)
24122
27074
32187
2952
5113
112,2
118,9
Собственный
капитал, в том числе
23927
27074
32184
3147
5110
113,2
118,9
Уставный капитал
583
62
63
-521
1
10,6
101,6
Добавочный капитал
15035
20929
21048
5894
119
139,2
100,6
Нераспределѐнная
прибыль
8309
6083
11073
-2226
4990
73,2
182,0
Краткосрочные
обязательства, в т.ч.
195
0
3
-195
3
0,0
-
Краткосрочные
заѐмные средства
188
0
0
-188
0
0,0
0,0
Кредиторская
задолженность
7
0
3
-7
3
0,0
-
Из рассмотрения таблицы 7 следует, что в структуре источников
формирования имущества организации КПК «ПКС» существуют следующие
аспекты:
35
- превышение собственного капитала над заѐмным (краткосрочными
обязательствами) за счѐт добавочного капитала, который повысился в 2018 году
на 0,6 %, в 2017 году – на 39,2 %. Наличие в структуре собственного капитала
добавочного капитала и нераспределѐнной прибыли свидетельствует о
финансовой стабильности в хозяйственной деятельности организации;
- кардинальное сокращение краткосрочных обязательств компании в
2018 году по сравнению с 2016 годом на 192 тыс. руб. Данный факт
свидетельствует о том, что КПК «ПКС» своевременно погашает обязательства
перед банковскими организациями и иными займодателями.
В таблице 8 представлены данные, характеризующие динамику
абсолютных параметров финансовой устойчивости организации КПК «ПКС».
Таблица 8
Абсолютные параметры финансовой устойчивости КПК «ПКС»
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Темп роста, %
2017г.
к 2016г.
2018г.
к 2017г.
Собственные средства
23927
27074
32184
113,2
118,9
Вне оборотные активы
0
0
0
0,0
0,0
Собственные оборотные
средства
23927
27074
32184
113,2
118,9
Долгосрочные обязательства
0
0
0
0,0
0,0
Наличие собственных и
долгосрочных заѐмных средств
23927
27074
32184
113,2
118,9
Краткосрочные обязательства
195
0
3
0,0
-
Общая величина формирования
источников затрат
24122
27074
32187
112,2
118,9
Общая величина запасов и
затрат
0
0
0
0,0
0,0
Излишек (недостаток)
собственных оборотных
средств
23927
27074
32184
113,2
118,9
Излишек (недостаток)
источников формирования
запасов и затрат
23927
27074
32184
113,2
118,9
Излишек (недостаток) общей
величины формирования затрат
24122
27074
32187
112,2
118,9
S
(1; 1; 1)
(1; 1; 1)
(1; 1; 1)
-
-
Из таблицы 8 следует, что финансовое состояние организации КПК
«ПКС» характеризуется абсолютной финансовой устойчивостью, о чѐм
36
свидетельствует трѐхфакторная модель финансовой устойчивости организации.
Необходимо отметить, что у компании присутствуют собственные оборотные
средства (функционирующий капитал).
Данный факт свидетельствует о том, что в настоящее время у фирмы
достаточный уровень собственных ресурсов, а также существует возможность
погасить собственные текущие обязательства. К тому же отсутствует
зависимость от внешних кредиторов, есть наличие отлаженной системы
платежей по обязательствам, отсутствуют нарушения в финансовой
дисциплине как внутри организации, так и во внешней среде.
В таблице 9 представлена динамика коэффициентов финансовой
устойчивости организации КПК «ПКС».
Таблица 9
Коэффициенты финансовой устойчивости КПК «ПКС»
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Норма
Коэффициент
концентрации
собственного
капитала
0,992
1,000
1,000
> 0,5
Коэффициент
манѐвренности
собственного
капитала
1,000
1,000
1,000
> 0,5
Коэффициент
концентрации
заѐмного капитала
0,008
0,000
0,000
< 0,5
Коэффициент
финансовой
зависимости
1,008
1,000
1,000
< 2
Коэффициент
задолженности
0,008
0,000
0,000
< 0,67
Из рассмотрения таблицы 9 следует, что:
- установленным нормативам по коэффициентам финансовой
устойчивости организации соответствуют следующие показатели: коэффициент
концентрации собственного капитала, коэффициент манѐвренности
собственного капитала, коэффициент концентрации заѐмного капитала,
коэффициент финансовой зависимости, коэффициент задолженности;
37
- положительная величина коэффициента концентрации собственного
капитала свидетельствует о том, что организация абсолютно устойчива. Кроме
того, повышение данного параметра может обуславливать укрепление
финансовой устойчивости у КПК «ПКС» в собственном функционировании;
- динамика коэффициента манѐвренности собственного капитала за
2016-2018 гг. свидетельствует о неизменности исследуемого показателя, что
положительно повлияло на хозяйственную деятельность. Данный фактор
свидетельствует о том, что наибольший удельный вес в собственных
оборотных средствах имеют ликвидные активы;
- соответствие значения коэффициента финансовой зависимости
нормативу свидетельствует о независимости от стороннего заѐмного капитала,
что является положительным фактором в достижении финансовой
устойчивости. Однако необходимо отметить, что сокращение коэффициента
финансовой зависимости обуславливает превышение собственных ресурсов над
заѐмным капиталом. Данный фактор характеризует финансовую стабилизацию
в деятельности КПК «ПКС»;
- величина коэффициента задолженности характеризует существование
у КПК «ПКС» незначительных долговых обязательств по сравнению с
собственными ресурсами, что обуславливает финансовую устойчивость
рассматриваемой организации.
Анализ ликвидности баланса учитывается по следующим параметрам:
1. А
1
– сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вло-
жений;
2. А
2
– сумма дебиторской задолженности и прочих оборотных активов;
3. А
3
– сумма долгосрочных финансовых вложений, НДС и запасов;
4. А
4
– вне оборотные активы;
5. П
1
– кредиторская задолженность;
6. П
2
– краткосрочные кредиты и займы;
7. П
3
– долгосрочные обязательства;
8. П
4
– собственный капитал.
38
В таблице 10 представлены данные, характеризующие показатели
ликвидности баланса предприятия КПК «ПКС».
Таблица 10
Параметры ликвидности баланса, тыс. руб.
Актив
2017г.
2018г.
Пассив
2017г.
2018г.
Платѐжный излишек
(недостаток)
2017г.
2018г.
А
1
22017
24367
П
1
0
3
22017
24364
А
2
5057
7820
П
2
0
0
5057
7820
А
3
0
0
П
3
0
0
0
0
А
4
0
0
П
4
27074
32184
-27074
-32184
Баланс
27074
32187
Баланс
27074
32187
-
-
Из таблицы 10 следует, что А
1
> П
1
, А
2
> П
2
, А
3
= П
3
, А
4
<П
4
.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что условия ликвидности
баланса КПК «ПКС» соблюдаются.
Произведѐм коэффициентный анализ ликвидности КПК «ПКС» за 2016-
2018 гг. (таблица 11).
Таблица 11
Коэффициентный анализ ликвидности КПК «ПКС»
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Изменение
2018г. к
2017г.
Функционирующий капитал,
тыс. руб.
23927
27074
32184
5110
Манѐвренность собственных
оборотных средств
0,043
0,113
0,053
-0,060
Коэффициент текущей
ликвидности
123,703
0,000
10729
10729,000
Коэффициент быстрой
ликвидности
123,703
0,000
10729
10729,000
Коэффициент абсолютной
ликвидности
5,226
0,000
566
566,000
Доля оборотных средств в
активах
1
1
1
0
Из рассмотрения таблицы 11 следует, что существенно увеличился
уровень функционирующего капитала, что обуславливается значительным
повышением совокупного оборотного капитала в 2018г. в сравнении с 2017г. на
18,9 %.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3576