Материал: Анализ кредитной деятельности банка (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
70
Рисунок 2.15.Дина-мика- долей просроченных сумм пла-тежей в
кредитном портфеле ПА-О «Сберба-нк»[32]
При этом, на-ибольша-я доля приходила-сь на- сомнительные ссуды с
просроченными пла-тежа-ми свыше 30 ка-ленда-рных дней, но менее 90 календа-
рных дней – их доля в кредитном портфеле соста-вляла- не менее 2%.
Для оценки величины резерва- под обесценение ссуд, ПА-О «Сберба-нк»
использует свой опыт и суждения. Та- к в ра-мка-х портфелей предста-вленных
выше в та-блице 2.3 в ба-нке были определены соответствующие субпортфели
обесцененных просроченных ссуд с соблюдением подходов к формирова-нию
резервов, вытека-ющих из требова-ний Положения Ба-нка- России №254-П о
порядке формирова-ния кредитными орга-низа-циями резервов на- возможные
потери за- 2017-2018 гг., предста-вленные в виде та-блицы 2.4.
1,60%
1,68%
1,49%
1,37%
1,57%
2,13%
2,20%
1,61%
2,26%
2,16%
2,09%
2,32%
2,75%
2,59%
2,49%
2,58%
1,81%
1,72%
1,69%
1,83%
1,36%
1,23%
1,39%
1,44%
0,20%
0,17%
0,16%
0,13%
0,21%
0,17%
0,17%
0,22%
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
7,00%
1 а-пр 15г.
1 июл 15г.
1 окт 15г.
1 янв 16г.
1 а-пр 16г.
1 июл 16г.
1 окт 16г.
1 янв 17г.
4 Ссуды с просроченными пла-тежа-ми свыше 180 дн. (безна-дежные)
3 Ссуды с просроченными пла-тежа-ми от 90 до 180 дн. (проблемные)
2 Ссуды с просроченными пла-тежа-ми от 30 до 90 дн. (сомнительные)
1 Ссуды с просроченными пла-тежа-ми до 30 дн. (неста-нда-ртные)
71
Та-блица- 2.4.
Формирова-ние в ПА-О «Сберба-нк» резервов на- возможные потери ссуда-
м[32]
№
п/п
Кредиты, выда-нные юридическим лица-м
Ка-тего-
рии ка-
чества-
Минима-льный ра-змер резерва- на- основе суждений, тыс. руб.
ра-змер
резерва-, %
1 ква-рта-л
2 ква-рта-л
3 ква-рта-л
4 ква-рта-л
2017 год
1
Резервы по кредита-м без индивидуа-льных
призна-ков, в т.ч.:
х
х
144 251
147 221
160 139
159 655
1.1
По ста-нда-ртным кредита-м - не
просроченным
I
3,4
122 757
124 697
134 357
134 430
1.2
По неста-нда-ртным ссуда-м - не
просроченным, но кредиты за- которыми
ведется на-блюдение
II
3,4
21 493
22 525
25 782
25 226
2
Резервы под обесцененные ссуды в т.ч.:
х
х
113 807
109 566
105 077
114 428
2.1
По неста-нда-ртным ссуда-м с просроченными
пла-тежа-ми до 30 дн.
II
31,2
30 948
30 535
24 861
24 365
2.2
По сомнительным ссуда-м с просроченными
пла-тежа-м свыше 30 дн., но менее 90 дн.
III
43,5
44 471
43 169
45 059
50 146
2.2
По проблемным ссуда-м с просроченными
пла-тежа-ми свыше 90 дн., но менее 180 дн.
IV
43,8
28 440
28 036
26 668
29 583
2.3
По безна-дежным ссуда-м с просрочен. пла-
тежа-ми свыше 180 дн.
V
100,0
9 947
7 826
8 489
10 334
3
Всего созда-нных резервов по ссуда-м
х
х
258 058
256 787
265 216
274 083
2018 год
1
Резервы по кредита-м без индивидуа-льных
призна-ков, в т.ч.:
х
х
168 618
181 563
204 084
210 289
1.1
По ста-нда-ртным кредита-м - не
просроченным
I
3,5
139 785
151 605
172 043
179 797
1.2
По неста-нда-ртным ссуда-м - не
просроченным, но кредиты за- которыми
ведется на-блюдение
II
3,5
28 834
29 958
32 041
30 492
2
Резервы под обесцененные ссуды в т.ч.:
х
х
140 091
145 822
167 021
178 320
2.1
По неста-нда-ртным ссуда-м с просроченными
пла-тежа-ми до 30 дн.
II
31,9
22 442
26 147
33 315
32 786
2.2
По сомнительным ссуда-м с просроченными
пла-тежа-м свыше 30 дн., но менее 90 дн.
III
47,2
66 646
67 123
72 982
78 444
2.2
По проблемным ссуда-м с просроченными
пла-тежа-ми свыше 90 дн., но менее 180 дн.
IV
47,0
44 194
43 843
50 040
54 566
2.3
По безна-дежным ссуда-м с просрочен.пла-
тежа-ми свыше 180 дн.
V
100,0
6 810
8 709
10 684
12 524
3
Всего созда-нных резервов по ссуда-м
х
х
308 710
327 385
371 105
388 609
Приведенна-я выше та-блица- 2.4 пока-зыва-ет, что в соответствии с
Положением о формирова-нии резерв на- возможные потери по ссуда-м а-
также на- основе профессиона-льного суждения, в ПА-О «Сберба-нк»
сформирова-нные резервы на- возможные потери по ссуда-м на- 01.01.2018 г.
соста-вляли:
1) по кредита-м без индивидуа-льных призна- ков в ра- змере 210 289 тыс.
72
руб., в т.ч.:
- по ста-нда-ртные ссуда-м (отличное ка-чество) – 179 797 тыс. руб.
(5 137 055 тыс. руб. * 3,5%);
- по неста-нда-ртным ссуда-м, кредиты за- которыми ведется на-блюдение
– 30 492 тыс. руб. (871 196 тыс. руб. *3,5%);
2) Резервы созда-нные под обесцененные ссуды в ра-змере 178 320 тыс.
руб., в т.ч.:
- по неста-нда-ртным ссуда-м с просроченными пла-тежа-ми до 30 дней –
32 786 тыс. руб. (102 778 тыс. руб. * 31,9%);
- по сомнительным ссуда-м с просроченными пла-тежа-ми свыше 30 но
менее 90 дней – 78 444 тыс. руб. (166 195 тыс. руб. * 47,2%);
- по проблемным ссуда-м с просроченными пла-тежа-ми свыше 90, но
менее 180 дней – 54 566 тыс. руб. (116 098 тыс. руб. * 47%);
- по безна-дежным ссуда-м с просроченными пла-тежа-ми свыше 180 дней
– 12 524 тыс. руб. (12 524 тыс. руб. *100%).
А-на-логичным способом на-ми были определены оста-льные ра-змеры
сформирова-нных в ПА-О «Сберба-нк» резервов по портфелям ссуд с
просроченными пла-тежа-ми, в результа- те чего была- произведена- оценка- ссуд
по ка-тегориям ка-чества-, в соответствии с Положение ЦБ РФ №254-П,
Положением ЦБ РФ №283-П и Инструкции ЦБ РФ №110-И.
В целом, в связи с увеличение просроченных ссуд в кредитном
портфеле, ра- змер сформирова-нных ба-нком резервов на- возможные потери
тоже увеличился с 258 058 тыс. руб. (на- 01.01.15г.) до 388 609 тыс. руб. (на-
01.01.17г.). При этом, созда-нные в ПА-О «Сберба-нк» резервы, ка-к пока-за-но
на- рисунке 2.16, полностью покрыва-ют кредитные риски, а- именно ссуды с
просроченными пла-тежа-ми и безна-дежные ссуды.
73
Рисунок 2.16. Дина-мика- долей просроченных и безна-дежных ссуд в
кредитном портфеле ПА-О «Сберба-нк» и сфомирова-нных резервов на-
возможные потери по ссуда-м[32]
Помимо вышеска-за-нного, ПА-О «Сберба-нк» стремится, по мере
возможности, вместо обра-щения взыска-ния на- за-лог, пересма-трива-ть
условия по кредита-м, на-пример, продлять договорные сроки пла-тежа- и
согласовыва-ть новые условия кредитова-ния.
Учет подобной реструктуриза-ции производится следующим обра-зом:
- если изменяется ва-люта- кредита-, прекра-ща-ется призна-ние
предыдущего кредита-, а- новый кредит призна-ется в отчете о фина-нсовом
положении;
- если реструктуриза-ция не обусловлена- фина-нсовыми трудностями
заемщика-, Ба-нк использует подход, а-на-логичный применяемому для
прекращения призна-ния фина-нсовых обяза-тельств, описа-нному ниже;
- если реструктуриза-ция обусловлена- фина-нсовыми трудностями
0,20%
0,17%
0,16%
0,13%
0,21%
0,17%
0,17%
0,22%
6,01%
5,89%
4,92%
5,68%
5,89%
5,76%
5,96%
5,25%
6,07%
5,98%
5,94%
6,02%
5,52%
5,34%
5,58%
5,71%
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
7,00%
1 а-пр 15г.
1 июл 15г.
1 окт 15г.
1 янв 16г.
1 а-пр 16 г.
1 июл 16 г.
1 окт 16г.
1 янв 17г.
Доля прорсоченных ссуд в кредитом портфеле
Доля безна-дежных ссуд в кредитном портфеле
Созда-нные РВПС
74
заемщика- и кредит счита-ется обесцененным после реструктуриза-ции, Ба-нк
призна-ет ра-зницу между приведенной стоимостью будущих денежных
потоков в соответствии с новыми условиями, дисконтирова-нных с
использова-нием первона-ча-льной эффективной процентной ста-вки, и
балансовой стоимостью до реструктуриза-ции в соста-ве ра-сходов на-
обесценение в отчетном периоде. Если кредит не является обесцененным в
результа-те реструктуриза-ции, Ба-нк пересчитыва-ет эффективную процентную
ста-вку.
На- рисунке 2.17 предста-влена- дина-мика- реструктуризирова-нных ссуд
ПА-О «Сберба-нк».
Рисунок 2.17. Дина-мика- долей реструктуризирова-нных ссуд в
кредитном портфеле ПА-О «Сберба-нк» [32]
На- рисунке 2.17 видно, что в дина-мике реструктуриза-ция
просроченных ссуд в конце 2017 года- имела- тенденцию увеличения с 3,7% (в
01.04.25 г.) до 4,2% (01.01.16г.). В 2018 году, на-против – доля
3,6%
3,9%
3,7%
3,5%
3,8%
4,2%
4,2%
3,7%
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
7000000
1 а-пр 15г.
июл 15г.
1 окт 15г.
1 янв 16г.
1 а-пр 16г.
1 1июл 16г.
1 1 окт16г.
1 янв17г.
тыс. руб.
3,2%
3,3%
3,4%
3,5%
3,6%
3,7%
3,8%
3,9%
4,0%
4,1%
4,2%
4,3%
Кредитный портфель, тыс. руб.
Доля реструктуризирова-нных ссуд в кредитном портфеле, %
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3568
Смотрите также:
| 2014 biblioonline ru |