Материал: Анализ кредитной деятельности банка (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
105
Т.е., в прогнозе через год (на- конец 2019 г.) ба-нку следует ожида-ть
возвра-т суммы прода-нных «проблемных» а-ктивов в ра-змере 57 542 тыс. руб.
В та-блице 3.3 предста-вим ожида-емый возвра-т «проблемных» а-ктивов
ПА-О «Сберба-нк» в течение 4-х ква-рта-лов 2019 года- и определим ра-змер
комиссионного возна-гра-ждения для Фонда-.
Та-блица- 3.3.
Сумма- возвра-та- просроченных долгов ПА-О «Сберба-нк» в прогнозе на-
2019 год при вза-имодействии с Фондом
№ п/п
Период
1 кв.
2 кв.
3 кв..
4 кв..
Прогноз
1
Долг (Р), тыс. руб.
13 061
13 061
13 061
13 061
52 244
2
Проценты (i), ед.
0,142
0,142
0,147
0,147
0,145
3
На-численные проценты (Р*i),
тыс. руб.
1 860
1 860
1 925
1 925
7 569
4
На-ра-щенна-я сумма- (S), тыс.
руб.
14 921
14 921
14 986
14 986
59 813
5
Комиссионное возна-гра-ждение
(стр. 3 * 0,3), тыс. руб.
558
558
577
577
2 271
6
Возвра- т долга-, тыс. руб.
(стр. 4 - стр. 5)
14 363
14 363
14 408
14 408
57 542
7
Доходы по долга-м, тыс. руб.
(стр. 3 – стр. 5)
1 302
1 302
1 347
1 347
5 298
Из та-блицы 3.3 видно, что на-ра-щенна-я сумма- долга- выра-стет с 14 921
тыс. руб. (на- 1 кв. 2019г.) до 14 986 тыс. руб. (на- 4 кв. 2019.).
При этом, ба-нк в свою очередь, опла-чива-ет Фонду комиссионное
вознагра-ждение, за- прода-жу Фондом портфеля «плохих» а-ктивов инвестору.
По условию перечисление комиссионного возна-гра-ждение ба-нком Фонду
будет в ра- змере 30% от процентных доходов, которые в течение всего
периода- соста-вят:
- в 1 кв. и 2 кв. 2019г. по 558 тыс. руб. (1 860 *0,3);
- в 3 кв. и 4 кв. 2019г. по 577 тыс. руб. (1 925 *0,3).
В целом ра-сходы на- комиссионное возна-гра-ждение ба-нка- в прогнозе на-
конец 2019 год соста-вят в ра-змере 2 271 тыс. руб.
С учетом выпла-ты комиссионного возна-гра-ждения, возвра-т долга- ПА-О
«Сберба-нк» в прогнозе на- 2019 год соста-вит в ра- змере:
59 813 – 2 271 = 57 542 тыс. руб.
106
Т.е., при вза-имодействии ПА-О «Сберба-нк» и Фонда- по ра-боте с
проблемными а-ктива-ми на- основа-нии а-гентского договора- ба-нку будет
возвра-щены:
- просроченна-я ссудна-я за-долженность в сумме 52 244 тыс. руб.;
- проценты по на-численным долга-м на- сумму:
7 569 – 2 271 = 5 298 тыс. руб.
Т.е., экономический эффект будет в виде получения доходов в сумме
5 298 тыс. руб.
2) Ситуа-ция втора-я – переда-ча- долга- посредством оформления
договора- уступки пра-в требова-ния (цессии).
На-иболее приемлемым способом переда-чи долга- является переда-ча- его
посредством оформления договора- уступки пра-в требова-ния (цессии) с
возможным регрессом, т.е. при отрица-тельном результа-те ра-боты Фонда- по
возвра-ту кредита- (долга-) Фонд впра-ве переда-ть его обра-тно Ба-нку.
При этом по договору цессии в п. 2ст. 385 ГК РФ 111 прямо
предусмотрено, что кредитор (упра-вляюща-я компа-ния), уступивший
требование другому лицу (а- гентству), обяза-н переда-ть ему документы,
удостоверяющие пра-во требова-ния, и сообщить сведения, имеющие зна-чение
для осуществления этого требова-ния. Отметим, что по договору цессии для
перехода- к другому лицу пра-в кредитора- за-конода-тель не требует согла-сия
должника- (п. 2, ст. 382 ГК РФ).
Предположим что, между ПА-О «Сберба-нк» и Фондом за-ключен
договор цессии.
Объем проблемного кредита-, предна-зна-ченного к переда-че Фонду,
равен 4 000 тыс. руб.
Цена- уступа-емых пра-в требова-ний по договору цессии оговорена- в
размере 3 500 тыс. руб.
Объем сформирова-нных РВПС у Ба-нка- в ра-змере 100% от объема-
проблемного кредита- соста-вляет 4 000 тыс. руб.
107
Эта-п I:
1) Фонд проводит эмиссию долгосрочных ценных бума-г - векселей,
номина-лом, ра- вным оговоренной цене уступа-емых пра-в требова-ний по
проблемной за-долженности на- сумму 2 500 тыс. руб. Да-та- пога-шения ценных
бума-г уста-на-влива-ется в соответствии с предпола-га-емым сроком оконча-ния
процедуры взыска-ния за-долженности (прода-жи а-ктива-) - 1 год;
2) в соответствии с договором цессии к Фонду переходит проблемна-я
за-долженность в ра-змере 4 000 тыс. руб. При этом, поскольку согла-сно ст.
149 НК РФ уступка- Ба-нком дочернему обществу пра-в требова-ния по
кредиту; исходя из суммы основного долга- за-емщика- и суммы процентов по
кредиту, НДС не обла-га-ется, то Ба-нк в этой связи не несет дополнительных
на-логовых ра-сходов;
3) Ба-нк учитыва-ет на- своем ба-ла-нсе долгосрочные векселя на- сумму
2 500 тыс. руб. При этом созда-нный резерв на- возможные потери по ссуда-м
(РВПС) по переда-нному проблемному кредиту продолжа-ет учитыва-ться на-
внеба-ла-нсовых счета-х Ба-нка-. Одна-ко поскольку Фонд является дочерней
компа-нией Ба-нка- и, соответственно, вероятность фина-нсовых потерь
вследствие неисполнения либо нена-длежа-щего исполнения Фондом
обязательств по пога-шению векселя нет, то под полученные векселя от
Фонда- резерв не созда- ется;
4) По условию договора- Фонд ра-счеты с Ба-нком по договору цессии
проводит ча-стично в денежной форме (1 000 тыс. руб.), а- на- оста-вшуюся
часть выда-ет векселя на- сумму 2 500 тыс. руб., что позволяет быстрее
санирова-ть проблемный долг Ба-нка-. Денежные средства- являются
собственными средства-ми Фонда-, предоста-вляемые ему Ба-нком на- особо
оговоренных условиях, ка-к дочерней компа-нии.
Ра-ссмотренный порядок ра-боты предста-влен в виде рисунка- 3.7.
108
Рисунок 3.7. Переда-ча- проблемного кредита- фонду
1) По оконча-нии ра-боты по взыска-нию за-долженности пода-нному
кредиту (или по на-ступлению срока- пла-тежа- по векселям) Ба- нк предъявляет
Фонду векселя к опла-те на- сумму 2 500 тыс. руб., одновременно при этом
Банком выпла-чива-ется оговоренна-я сумма- возна-гра-ждения в ра-змере 500
тыс. руб. Сумма- комиссионного возна-гра-ждения ба-нка- была- уста- новлена-
согла-сно договору следующим обра-зом:
- в ра-змере 49,2% в 1 кв. от суммы долга-;
- в ра-змере 49,2% во 2 кв. от суммы долга-;
- в ра-змере 51% в 3 кв. от суммы долга-;
- в ра-змере 50,5% в 4 кв. от суммы долга-.
Сумму комиссионного возна-гра-ждения (z) определим по следующей
формуле:
z = (P * (1+n*i)) – P (3.2)
где P - первона-ча-льна- я сумма- долга-,
i – ста-вка- комиссионного возна-гра-ждения,
n – период.
Предста-вим ра-сходы на- комиссионное возна-гра-ждение в та-блице 3.4.
Та-блица- 3.4.
Ра-сходы на- комиссионное возна-гра-ждение Фонду по договору цессии
№ п/п
Период
1 кв.
2 кв.
3 кв..
4 кв..
Итого
1
Основной долг, тыс. руб. (Р)
1 000
1 000
1 000
1 000
4 000
2
Дисконт комиссионного возна-гра-
ждения (1+n*i)
1,123
1,123
1,128
1,13
1,125
3
На-ра-щенна-я сумма-, тыс. руб.
(стр. 1 * стр. 2)
1 123
1 123
1 128
1 126
4 500
4
Комиссионное возна-гра-ждение по
договору цессии, тыс. руб.
(стр. 3 – стр. 1)
123
123
128
126
500
Проблемный кредит (4 000 тыс. руб.)
1 000 тыс. руб. в виде денежных средств
2 500 тыс. руб. в виде ценных бума-г
(эмиссия векселей)
БА-НК
ФОНД
109
Из та-блицы 3.4 видно, что с учетом изменения комиссионного
вознаграждения в первые 3 ква-рта-ла- 2019 года- рост за-тра-т ба-нка- на-
комиссионное возна-гра-ждение выра-стет с 123 тыс. руб. до 128 тыс. руб. В
конце 2019 года- с учетом ста-вки дисконтирова-ния ра-вной 50,5%,
комиссионное возна-гра-ждение снизится до 126 тыс. руб.
Эта-п II в ка-честве схемы предста- влен на- рисунке 3.7.
Рисунок 3.7. Возвра-т Ба-нку долгов по проблемному кредиту
Преимущества- предложенной схемы вза-имодействия Ба-нка- и Фонда-
осуществленном по договору цессии для Ба-нка- будут за-ключа-ться в
следующем:
- «освобождение» ба-ла-нса- ба-нка- от проблемного долга- в ра- змере
40 000 тыс. руб.;
- единовременное получение от Фонда- 1 000 тыс. руб. денежных
средств;
- получение та-к на-зыва-емой «га-ра-нтии» от Фонда- по возвра-ту
максима-льно возможного объема- проблемной за-долженности в виде
векселей Фонда- в ра-змере 2 500 тыс. руб.;
- при на-ступлении срока- пога-шения векселей Ба-нк получа-ет
оставшуюся ча-сть оговоренной суммы уступа-емых пра-в требова-ний к
переданному кредиту, а- та-кже иные суммы компенса-ции в случа-ях,
предусмотренных договором;
- списа-ние, при необходимости, оста-тка- не взыска-нной ча-сти кредита-
за- счет РВПС.
Предъявление Ба-нком векселей к опла-те
(2 500 тыс. руб.)
Доход Фонда- 500 тыс. руб.
Пога-шение векселей
(2 500 тыс. руб.)
БА-НК
ФОНД
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3568
Смотрите также:
| 2014 biblioonline ru |