Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере Тверского ОСБ № 8607)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
20
Стоит выделить особое место федеральному закону «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ. Нормативные
акты Банка России также используются для регулирования отношений банков-
ского кредитования и для этого используют банковские обычаи, инструкции, по-
ложения, и многое другое, что не противоречит Конституции. В федеральном
законе определен статус, цели деятельности, функции и полномочия Централь-
ного банка Российской Федерации (Банка России)
34
.
Ведущую роль в регулировании потребительского кредитования играет за-
кон «О потребительском кредите (займе)»
35
. Закон определяет потребительский
кредит как денежные средства, предоставленные кредитором заёмщику на осно-
вании кредитного договора, в том числе с использованием электронных средств
платежа, в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской дея-
тельности (пп. 1 п. 1 ст. 3 Закона № 353-ФЗ). Законом устанавливается перечень,
по сути, всей информации, которая должна быть предоставлена заёмщику для
принятия ответственного решения о заключении договора потребительского
кредита (займа).
Регулирование кредитных рисков осуществляется на основе Указания
Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. от 16.11.2017) «О требованиях к си-
стеме управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской
группы»
36
и Положения об организации внутреннего контроля в кредитных ор-
ганизациях и банковских группах
37
(утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П,
(ред. от 04.10.2017).
Таким образом, нормативно-правовая база законодательства Российской
Федерации, используемая для урегулирования и контроля банковского кредито-
34
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» (с изм. и доп.)[Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.].
35
Федеральный закон Российской Федерации от 21 декабря 2013 г. № 353-ФЗ (с изм. и доп.)
«О потребительском кредите (займе)».
36
Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. от 16.11.2017) «О требованиях к си-
стеме управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».
37
«Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских
группах» (утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П) (ред. от 04.10.2017).
21
вания, является довольно большой, так как в ней представлены различные нор-
мативно-правовые акты и документы, с помощью которых регламентируются
важные стороны данных правоотношений в сфере банковского кредитования.
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого банка
Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка заклю-
чается в формировании оптимального кредитного портфеля. Под оптимально-
стью следует понимать рациональное соотношение доходности и риска при со-
хранении необходимой нормы ликвидности.
Главной задачей анализа портфеля кредитной организации является фор-
мирование оптимальной группы кредитов, входящих в этот портфель.
Проведение анализа кредитного портфеля необходимо, прежде всего, для
выявления концентрации кредитных вложений в определенном сегменте, а
также для определения доли крупных по объему кредитов и доли «проблемных
кредитов», то есть выданных заемщикам с низким уровнем кредитоспособно-
сти
38
. Для коммерческого банка структурный анализ кредитного портфеля спо-
собствует снижению суммарного кредитного риска
39
.
Для коммерческого банка необходимо проводить структурный анализ кре-
дитного портфеля, так как он способствует снижению суммарного кредитного
риска. Анализ заключается в выявлении концентрации кредитных вложений,
определении доли крупных по объему кредитов, а также определении доли «про-
блемных кредитов». Соблюдение требований ликвидности способствует созда-
нию рациональной структуры кредитного портфеля.
Соблюдение требований ликвидности с определением предельного объема
высоколиквидных, ликвидных и низколиквидных кредитов способствует
38
Банковские риски: учебник / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой. – М.: КноРус,
2013. – С. 182.
39
Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. / Под ред.
Е. П. Жарковской – М.: Издательство «Омега – Л», 2014. – С. 132.
22
созданию рациональной структуры кредитного портфеля (рис. 1)
40
.
Рисунок 1. Классификация кредитов по уровню ликвидности
41
Так как анализ кредитного портфеля коммерческого банка является наибо-
лее важной составляющей управления, то, оно должно осуществляться в соот-
ветствии с общими и специфическими принципами (табл. 3).
Таблица 3
Общие и специфические принципы анализа кредитного
портфеля коммерческого банка
42
Катего-
рия
Принцип
Характеристика
Общие
принципы
Принцип целенаправ-
ленности
основной целью принципа целенаправленно-
сти является получение коммерческим банком
от заемщика процентных доходов согласно
кредитному договору при
приемлемом уровне
кредитного риска и необходимом уровне лик-
видности.
Принцип
комплексности
принцип комплексности подразумевает охват
всех сторон кредитной деятельности, основной
целью является установление приемлемого
уровня кредитного риска, ликвидности
и до-
ходности кредитного портфеля (в том числе по
каждому кредиту) и разрабатываются меры по
регулированию факторов, влияющих на каче-
ство кредитного портфеля.
40
Кудайбергенова С. К., Амангелди Г. Б. Анализ управления рентабельностью коммерческого
банка // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы III Междунар. науч. конф.
(г. Москва, июнь 2015 г.). — М: Буки-Веди, 2015. — С. 39.
41
Савдерова А. Ф. Оценка финансовой устойчивости банковской системы Российской Феде-
рации / А. Ф. Савдерова, Н. В. Кольцова // Российское предпринимательство. - 2013. - № 20
(242). - С. 72.
42
Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. / Под ред. А. Д. Шеремета, Г. Н.
Щербаковой. - М: Финансы и статистика, 2014. – С. 112.
23
Принцип иерархичности
принцип иерархичности осуществляется на
всех
уровнях организационной стру
ктуры банка (от
специалиста. проводящего анализ и предвари-
тельную работу с заемщиком до кредитного
комитета, принимающего заключение о выдаче
кредитов).
при реализации принципа приоритетности ак-
цент
ставится на кредитах с большей долей в струк-
туре
, более продолжительным сроком пользо-
вания, с
высоким уровнем риска, а также учи-
тывается
состояние банковской сферы, вид
обеспечения
заемщика, динамика его денеж-
ных потоков.
Специфи-
ческие
принципы
Принцип
приоритетности
Принцип
дифференцированности
принцип дифференцированности заключается
в
определении уровня кредитоспособности
заем-
щика, то есть предоставление займа только
клиентам с устойчивым бизнесом, имеющим
положительную кредитную историю, а также
при
условии соответствия заявленных креди-
тов
предъявляемому банком качеству регла-
мента.
Принцип
сбалансированности
принцип сбалансированности определяет стои-
мость и срок кредитов,
то есть займы должны
соответствовать срокам и стоимости согласно
договору, имеющихся и вновь
привлеченных
банком денежных средств, при условии
соот-
ветствия фактической величины
экономиче-
ских нормативов размерам,
установленным ЦБ
РФ.
Применение общих и специфических принципов, представленных в табл.
3, должно способствовать эффективному размещению ресурсов и соответство-
вать требованиям кредитного характера с допустимыми уровнями доходности,
ликвидности и риска. Этапы процесса анализа кредитного портфеля коммерче-
ского банка представлены на рис. 2
43
.
Адекватная оценка ситуации и различных ее аспектов производится при
помощи различных индексов, или индикаторов, характеризующих состояние си-
туации в зависимости от изменения значений факторов, определяющих ее разви-
тие. Кроме индексов, формируемых в соответствии с целями анализа ситуации,
43
Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. / Под ред. А. Д. Шеремета, Г. Н.
Щербаковой. - М: Финансы и статистика, 2014. – С. 159.
24
существуют такие виды оценки как расчет рейтингов и сравнительная оценка
альтернативных вариантов решений.
Рисунок 2. Этапы процесса анализа кредитного портфеля ком-
мерческого банка
Необходимо отметить, что для оценки кредитного портфеля рекоменду-
ется использовать комплексный подход, который предусматривает системное
применение данных методов управления.
Оценка может проводится и по системе комплексных показателей. Данная
система включает как абсолютные показатели, так и относительные показа-
тели
44
. К абсолютным показателям относят объем выданных и просроченных
кредитов, а к относительным – процентную долю кредитов в общей структуре
кредитного портфеля.
Для определения количественных и качественных характеристик кредит-
ного портфеля используются понятия «валовой кредитный портфель», «порт-
фель, взвешенный на процент риска», «чистый кредитный портфель».
Валовой кредитный портфель характеризуется суммой срочной, пролонги-
рованной, просроченной и проблемной судных задолженностей на определен-
ную дату.
Чистый кредитный портфель – это объем кредитных вложений, который
44
Иванов А. П. Оценка влияния динамики кредитов физическим лицам на показатели эффек-
тивности деятельности банка [Электронный ресурс] / А. П. Иванов, А. С. Михалёв // Эконо-
мический анализ. - 2015. - № 40. - С. 6.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3574