Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере Тверского ОСБ № 8607)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
25
банк может вернуть себе на отдельную дату. Он рассчитывается путем вычита-
ния из валового портфеля суммы резерва потерь по сомнительным долгам.
Все ссуды классифицируются по степени риска (0 до 100%), поэтому рас-
считывается кредитный портфель, взвешенный на процент риска. Это делается с
помощью умножения остатка задолженности в разрезе форм обеспечения на про-
цент риска, из которого исключен резерв на потери по сомнительным задолжен-
ностям.
Как было сказано выше, оценка качества кредитного портфеля коммерче-
ского банка строится на финансовых показателях, характеризующих разные ас-
пекты его кредитной политики. Эти коэффициенты подразделяются на 3 боль-
шие группы:
− доходность и рентабельность кредитного портфеля;
− качество кредитного портфеля;
− обеспеченность резервами на покрытие возможных потерь.
Условные обозначения и наименования коэффициентов анализа кредитной
деятельности банка представлены в таблице 4.
45
Таблица 4
Основные показатели кредитной деятельности коммерческого
банка
Обозначение
Название
С
общ
Кредитный портфель
С
пр
Кредитный портфель за предыдущий период
С
тек
Кредитный портфель за текущий период
С
кр
Краткосрочный кредитный портфель
С
дол
Долгосрочный кредитный портфель
С
ст
Кредиты 1 категории качества (погашаемые вовремя и
полностью)
С
(-)
Кредитный портфель, не приносящий доход
С
(+)
Кредитный портфель, приносящий доход
ПД
Процентные доходы от кредитных операций
П
Р
Процентные расходы за ресурсы фондирования
Р
р
Расчетный резерв на возможные потери по кредитам
Р
ф. с
Фактически созданный резерв на возможные потери по
кредитам (скорректированный)
48
Операции коммерческих банков и зарубежный опыт / Е.Б. Ширинская. М.: Финансы и ста-
тистика, 2014. – С.165.
26
Р-
Сумма списаний безнадежной задолженности за счет созданного
резерва
К
Капитал (собственные средства) банка
А
Активы банка
Д
Депозиты банка
Коэффициенты доходности и качества кредитного портфеля также имеют
важное значение для оценки кредитных вложений. Они перечислены в таблице
5.
Таблица 5
Показатели доходности и качества кредитного портфеля банка
Показатель
Как вычислить
Формула
Норматив
ное
значение,
%
K1
Рентабельность
кредитного
портфеля
(Процентные доходы -
Процентные расходы) /
Кредитный портфель (всего)
(ПД-П
Р
)
*100%/С
общ
0,7-1,5
К2
Доходность
кредитного
портфеля
(Процентные доходы -
Процентные расходы) /
Кредитный портфель,
приносящий доход
(ПД-Пр)
*100%/С
(+)
1,5-3,0
К3
Реальная доходности
кредитного
портфеля
Процентные доходы
(полученные) / Кредитный
портфель, приносящий
доход
ПД*100%
/С
(+)
Среднее
значение
К4
Качество активов
Кредитный портфель, не
приносящий доход / Активы
С
(-)
*100%/А
1,0-5,0
К5
Качество кредитного
портфеля
Кредитный портфель, не
приносящий доход /
Кредитный портфель (всего)
С
(-
)
/С
общ
*100%
3,5-7,5
К6
Соответствие
активных операций
депозитной базе
Кредитный портфель (всего)
/ Депозитные вложения
С
общ
*100%/
Д
Среднее
значение
К7
Коэффициент
кредитного
ф
Кредитный портфель (всего)
/ Активы
С
общ
*100%/
А
50-70
К8
Ликвидность
кредитного
портфеля
Краткосрочный кредитный
портфель / Кредитный
портфель (всего)
С
кр
*100%/С
о
бщ
55-65
К9
Динамика
кредитного
портфеля
Кредитный портфель за
отчетный период /
Кредитный портфель за
предыдущий период
С
тек
*100%/С
пр
Среднее
значение
27
Показатели К1 – К3 выступают показателями экономической эффективно-
сти кредитной деятельности.
К4 характеризует качество кредитного портфеля банка со стороны не при-
носящих доход кредитных вложений.
К5 детализирует оценку качества кредитного портфеля.
С помощью К6 производится оценка качества кредитного портфеля исходя
из ресурсов фондирования, находящихся в распоряжении финансового учрежде-
ния.
К7 характеризует степень агрессивности кредитной политики банка. С по-
мощью этого коэффициента делается вывод о недостаточности или перегружен-
ности кредитного портфеля.
К8 показывает долю кредитов срочностью погашения в течение 1 года в
общем объеме.
К9 показывает темп роста кредитного портфеля за определенный период
времени.
Третья группа коэффициентов (таблица 6) также характеризует качество
кредитного портфеля банка, но еще она связана с особенностями кредитной ра-
боты учреждения по формированию обязательных резервов на возможные по-
тери по ссудам.
Таблица 6
Коэффициенты достаточности резервов банка на покрытие потерь
по кредитным вложениям
Показатель
Как вычислить
Формула
Нормативное
значение, %
К10
Защищенность
от кредитного
риска
Фактически созданный
резерв по кредитам /
Кредитный портфель,
не приносящий доход
Р
ф.с
*100%
/ С
(-)
Нет
К11
Покрытие
риска
Фактически созданный
резерв по кредитам /
Расчетный резерв по
кредитам
Р
ф.с
*100%
/Р
расч
100
К12
Достаточность
резервов
Фактически созданный
резерв по кредитам /
Кредитный портфель
(всего)
Р
ф.с
*100%
/
Собщ
1,0-4,5
28
К13
Безнадежная
задолженность
Сумма списаний
безнадежной
задолженности за счет
созданного резерва /
Кредитный портфель
(всего)
М * 100% /
С
общ
0,3-2,0
К10 свидетельствует о качестве кредитной политики и управления портфе-
лем кредитов. Он отражает степень защищённости кредитного портфеля банка
от риска невозврата.
К11 определяет полноту создания фактического резерва на покрытие воз-
можных потерь по кредитам.
К12 характеризует степень достаточности принятого кредитного риска
банком.
К13 определяет долю кредитов, безнадежных к погашению.
46
Результаты оценки кредитного портфеля банка используются для:
- разработки новых условий кредитования;
- установления лимитов кредитования на определенные отрасли, регионы
и типы заемщиков;
- создания или увеличения резервов на возможные потери от кредитных
рисков;
- изменения порядка списании безнадежных ссуд, системы мониторинга
кредитного портфеля или методики взыскания проблемных задолженностей;
- увеличения обеспеченности кредитного портфеля;
- изменения процедуры принятия решений о предоставлении кредитов;
- изменения типовых форм кредитных соглашений.
В ходе осуществления кредитной деятельности банки руководствуются
следующими компонентами:
- определение приоритетов при выборе субъектов и объектов кредитова-
ния;
49
Некоторые вопросы подготовки персонала региональных банков / Н.Б. Куршакова//Деньги
и кредит. 2015. № 9. С. 45.
29
- установление лимитов кредитования;
- выработка правил управления рисками.
Улучшение кредитной деятельности даст финансовому учреждению воз-
можность увеличивать объем кредитных операций, улучшать их структуру,
определять степень покрытия резервов от проблемных и безнадежных ссуд. Гра-
мотный подход к управлению кредитным портфелем - залог улучшения эконо-
мических показателей деятельности коммерческого банка, укрепления его фи-
нансовой надежности и повышения престижа.
Таким образом, анализ кредитного портфеля коммерческого банка пред-
ставляет собой сложный многоэтапный процесс, который предполагает выявле-
ние критериев качества кредитного портфеля, к которым можно отнести его до-
ходность, ликвидность, рискованность и целенаправленность, с учетом следова-
ния общих и специфических принципов его формирования и учетом влияющих
на формирование оптимального кредитного портфеля факторов.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3574