Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности (на примере "Россельхозбанка")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
20
понятие, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля
коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска
(который, в свою очередь, зависит от финансового положения заемщика, его
истории обслуживания долга и других факторов), и обеспеченности.
19
Уровень показателя качества кредитного портфеля обратно
пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем
меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). То же
самое относится к уровню обеспеченности и доходности ссуды. Чем надежнее
ее обеспечение, и чем больший доход она приносит, тем выше качество
кредитного портфеля. Банк должен так сформировать свой актив, чтобы в
нужный момент он обладал достаточной суммой платежных средств для
погашения обязательств. Трудность заключается в том, что большая часть
актива обычно отдана в ссуду.
Качество кредитного портфеля – одно из важнейших основ
деятельности, финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка.
Оно характеризует, прежде всего, качество банковского управления,
налаженность взаимоотношений между банком и его клиентами, банком и
другими финансово-кредитными институтами. На основе качественной
характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения
принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив
ликвидности данного банка.
20
Одним из обязательных и важнейших этапов анализа кредитной
деятельности банка являются исследования, посвященные срокам размещаемых
кредитов. Важность такого анализа, в первую очередь, обусловлена
поддержание ликвидности банка, которая является основополагающим
критерием оценки его состоятельности. Данное исследование ставит своей
целью выявление возможностей банка, как в вопросах размещения
долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (известно, что чем
19
Аликаева М.В., Шинахов А.А. Оценка финансовых показателей банка с учетом кредитной политики //
Известия Чеченского государственного университета. – 2017. – № 1 (5). – С. 161.
20
Кулёмин Е.В. Анализ в системе управления кредитным портфелем коммерческого банка // Мир современной
науки. – 2017. – № 4 (44). – С. 23.
21
более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его
не возврата в результате возможного дефолта заемщика).
21
Анализ кредитного портфеля по степени срочности следует проводить
по следующим важнейшим позициям:
– кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт;
– кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней;
– кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней;
– кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней;
– кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней;
– кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года;
– кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет;
– кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет.
22
В процессе анализа следует вывить те статьи кредитного портфеля, доля
которых максимальна и минимальна, а также те статьи, изменение объема
которых в ту или иную сторону оказалось наибольшим.
Положительным фактором является увеличение доли долгосрочных
кредитов в структуре кредитного портфеля, что свидетельствует, во-первых, о
наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных
крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и
клиентских кругах), во-вторых, о потенциале банка в удовлетворении
потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики,
основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного
инвестиционного ресурса.
23
Следует отметить, что в настоящее время, в структуре кредитного
портфеля отечественных коммерческих банков происходят изменения в
сторону увеличения доли долгосрочных кредитных размещений, к которым
относят средства, размещенные на срок от 3 лет и выше. Рост в динамике
такого вида кредитных размещений позволяет оценить банк как
21
Андреевская К.Д. Банковский кредит и его виды // Научный руководитель. – 2019. – № 2 (32). – С. 6-13.
22
Боровкова В.А. Банковское дело: учебник и практикум. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт,
2016. – С. 76.
23
Наточеева Н.Н., Абдюкова Э.И. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Дашков и К. – 2017. – С. 92.
22
соответствующей потребностям рынка, что поднимает его репутацию в
клиентской среде, а следовательно, добавляет конкурентные преимущества.
24
Особое внимание в процессе исследования следует уделить
определению уровня доходности различных видов кредитных продуктов и
уровню их риска, что в результате составляет качественную оценку кредитной
деятельности банка. Уровень доходности следует анализировать в динамике,
для возможности определения тенденций развития кредитной деятельности в
данном банке.
В процессе анализа выявляются также наиболее и наименее доходные
виды кредитов. Обязательным является исследование доходности различных
статей кредитных размещений в динамике. Объективные выводы в данном
исследовании можно получить только при сравнении рассчитанной доходности
со средней кредитной ставкой, сложившейся на региональном рынке, а также
учитывая ставку ЦБ РФ.
25
Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с
использованием четырех основных коэффициентов, которые позволяют
оценить кредитную деятельность коммерческого банка с трех сторон:
1) со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют
коэффициент покрытия;
2) со стороны сопровождения кредитной сделки – коэффициент
просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;
3) со стороны обеспечения возвратности кредитов – коэффициент
обеспечения;
4) со стороны обеспечения возвратности кредитов – коэффициент
невозврата основной суммы долга.
Рассмотрим методику коэффициентного анализа, который может быть
применим в анализе кредитного портфеля коммерческого банка (таблица 2).
26
24
Ларина О.И. Банковское дело. Практикум: учебное пособие. – М.: Юрайт. – 2016. – С. 64.
25
Жуков Е.Ф., Соколов Ю.А. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Юрайт. – 2016. – С. 52.
26
Радионов А. Методика анализа кредитного портфеля банка в соответствии с целями кредитной политики //
Московский экономический журнал. – 2016. – № 3. – С. 45.
23
Таблица 2
Методика коэффициентного анализа кредитного портфеля
коммерческого банка
Название показателя
Методика расчета
Коэффициент покрытия (Кпт)
Кпт = Р/ КП,
где Р – резервы на возможные потери;
КП – совокупный кредитный портфель.
Коэффициент обеспечения
(Коб)
Коб = Vоб / КП,
где Vоб – сумма обеспечения, принятой банком
при выдаче кредита.
Коэффициент просроченных
платежей (Кпр)
Кпр = Пз / КП,
где Пз – просроченная задолженность.
Коэффициент невозврата
основной суммы долга (Кн)
Кн = Зс / КП,
где Зс - задолженность по сумме основного долга,
списанная из-за невозможности взыскания
Характеристика показателей кредитного портфеля коммерческого банка
представлена в приложении 1.
27
По итогам исследования, проведенного с помощью вышеперечисленных
коэффициентов можно сделать выводы о совокупном банковском риске. В
частности, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей, невозврата
увеличивают свои величины в динамике, а коэффициент обеспечения
снижается, то делается вывод о росте кредитного риска в процессе ведения
банком кредитной деятельности. В случае же неустойчивой динамики каждого
коэффициента можно сделать вывод о том, что банк проводит контроль и
реализует различные мероприятия по поддержанию уровня риска на
достаточном для него уровне.
28
Таким образом, методика анализа кредитного портфеля должна быть
предварена оценкой коммерческого банка с точки зрения выполнения
экономических нормативов. Затем можно непосредственно проанализировать
количественную и качественную составляющие кредитного портфеля
коммерческого банка, при этом особое внимание в процессе исследования
следует уделить определению уровня доходности различных видов кредитных
продуктов и уровню их риска, для этого следует провести коэффициентный
анализ.
27
Мотовилов О.В., Белозеров С.А. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Проспект. – 2017. – С. 63.
28
Басс А.Б., Литвиненко Л.Т. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Юрайт. – 2017. – С. 96.
24
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Россельхозбанк»
Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» —
один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития
национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и
сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный
коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и
занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного
комплекса России. 100% голосующих акций Банка принадлежат Российской
Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным
имуществом.
Банк является ключевым звеном национальной кредитно-финансовой
системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного
комплекса. Основным видом деятельности банка являются коммерческие и
розничные банковские операции на территории РФ, главным образом,
кредитование агропромышленных предприятий.
Основные задачи деятельности банка заключаются в следующем:
– участие в реализации кредитно-денежной политики РФ в сфере
агропромышленного производства;
– формирование в сфере агропромышленного производства
национальной кредитно-финансовой системы обслуживания отечественных
сельскохозяйственных производителей;
– участие в обеспечении эффективного и бесперебойного
функционирования системы расчетов в агропромышленном комплексе на всей
территории РФ.
В АО «Россельхозбанк» существует основные органы корпоративного
управления: Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет и Правление.
Система корпоративного управления банка АО «Россельхозбанк»
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3450