Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО "Сбербанк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
Анализ ликвидности Сбербанка проведем коэффициентным методом.
Я выбрала анализ на основе методики анализа финансового состояния
банка, утвержденной в Центральном Банке России и Указания от 11 июня 2014
г. №3277-У «О методике оценки финансовой устойчивости банка в целях
признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»
(редакция от 26.12.2017г.), а также Инструкцией Центрального Банка
Российской федерации от 29.11.2019г. №199-И «Об обязательных нормативах и
надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной
лицензией».
Обязательные нормативы ликвидности ПАО Сбербанк содержатся в
форме 0409135 публикуемой отчетности и равны (Таблица 4):
Обязательные нормативы ликвидности ПАО Сбербанк.
Таблица 4
Норматив
Предел.
значение,
уст-е ЦБ
2017г
%
2018г
%
2019г
%
Изменение в
абсолютной
величине
Норматив мгновенной
ликвидности (Н2)
≥ 15%
161,119
185,763
161,913
0,794%
Норматив текущей
ликвидности (Н3)
≥ 50%
263,774
232,087
229,154
-34,620%
Норматив долгосрочной
ликвидности (Н4)
≤ 120%
57,594
64,047
57,118
-0,476%
Примечание – Источник: Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО
Сбербанк за 2019 год.
При анализе 2017-2019 годов видим, что Норматив мгновенной
ликвидности Н2 остался на том же уровне, Норматив текущей ликвидности Н3
снизился на почти 35%, Норматив долгосрочной ликвидности Н4 остался на том
же уровне. В целом, из данных таблицы делаем вывод: все нормативы
ликвидности соответствуют нормативам на протяжении всего рассматриваемого
периода.
Коэффициент мгновенной ликвидности Н2 за 2017-2019 года значительно
превышает нормативный уровень, что характеризует платежеспособность банка
с положительной стороны, то есть у банка хватит ликвидных средств, чтобы
42
погасить выставленные требования по всем обязательствам до востребования
если возникнем необходимость, сохранив свою платежеспособность.
Норматив текущей ликвидности Н3 за 2017-2019 года также во много раз
превышает нормативное значение, что связано с увеличением погашения
кредитных обязательств. Резких колебаний этого показателя нет, что является
свидетельством стабильного финансового состояния банка. То есть Сбербанк в
состоянии погасить обязательства сроком до 30 дней в данный промежуток
времени. За рассматриваемый период Н3 понизился почти на 35%.
Норматив долгосрочной ликвидности Н4 за 2017-2019 года также
соответствует нормативным значениям. По состоянию на 01.01.2020г. только
57% долгосрочных ресурсов размещалось на сроки свыше года, что
положительно показывает ликвидность Сбербанка, но отрицательно сказывается
на его доходности и эффективности.
Все показатели выполняются с запасом, что говорит о высоком уровне
платежеспособности ПАО Сбербанк в течение рассматриваемого периода.
Рассчитаем остальные показатели ликвидности Сбербанка и оценим их по
бальной и весовой системе.
1. Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных
средств (ПЛ1):
За 2017г.: =
????????
=
= 24,85%
За 2018г.: =
????????
=
= 22,42%
За 2019г.: =
????????
=
= 24,17%
По бальной и весовой системы оба показателя составили «< 30% и ≥
20%», за что им присваивается по «2» балла и вес «2».
Показатель ПЛ1 демонстрирует положительную динамику и говорит о
увеличении доли ликвидных активов в привлеченных средствах ПАО Сбербанк.
43
2. Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) я взяла из уже
рассчитанных показателей в форме 0409135:
За 2018г. ПЛ2 (Н2) составил 161,119%
За 2018г. ПЛ2 (Н2) составил 185,763%
За 2019г. ПЛ2 (Н2) составил 161,913%
По бальной и весовой системы оба показателя составили «≥ 17%», за что
им присваивается по «1» баллу и вес «3».
Показатель ПЛ2 соответствует обязательному нормативу мгновенной
ликвидности, который был рассмотрен выше.
3. Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) я также взяла из уже
рассчитанных показателей в форме 0409135:
За 2018г. ПЛ3 (Н3) составил 263,774%
За 2018г. ПЛ3 (Н3) составил 232,087%
За 2019г. ПЛ3 (Н3) составил 229,154%
По бальной и весовой системы оба показателя составили «≥ 55%», за что
им присваивается по «1» баллу и вес «3».
Показатель ПЛ3 соответствует обязательному нормативу текущей
ликвидности, который был рассмотрен выше.
4. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4):
За 2017г.:
????????
=
= 31,10%
За 2018г.:
????????
=
= 28,90%
За 2019г.:
????????
=
= 31,98%
По бальной и весовой системы оба показателя составили «> 25% и ≤
40%», за что им присваивается по «2» балла и вес «2».
Показатель ПЛ4 также имеет положительную динамику. За 2019 год он
увеличился на 3%, что говорит о увеличении соотношения обязательств до
востребования и привлеченных средств.
5. Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5):
44
За 2017г.:
????????
=
= -7,47%
За 2018г.:
????????
=
= -3,16%
За 2019г.:
????????
=
= -1,72%
Показатели ПСбк (в тыс. руб.) и СЗбк (в тыс. руб.) взяла с сайта «Портала
банковского аналитика» так не представляется возможным получить доступ к
форме 0409501.
По бальной и весовой системы оба показателя составили «≤ 8%», за что
им присваивается по «1» баллу и вес «2».
Отрицательное значение ПЛ5 говорит о том, что ресурсная база ПАО
Сбербанк не зависит от привлечения средств на рынке МБК, и банк сам является
крупным кредитором для участников денежного рынка.
6. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6):
=
= 2,72% за 2017г.
=
= 2,26% за 2018г.
=
= 1,72% за 2019г.
По бальной и весовой системы оба показателя составили «≤ 45%», за что
им присваивается по «1» баллу и вес «2».
Показатель ПЛ6 является стабильным и не превышает 3%, что является
допустимым риском.
7. Показатель небанковских ссуд (ПЛ7):
За 0217г.:
=
= 91,13%
За 0218г.:
=
= 92,68%
За 0219г.:
=
= 94,73%
45
По бальной и весовой системы оба показателя составили «> 85% и ≤
120%», за что им присваивается по «2» баллу и вес «1».
Показатель ПЛ7 говорит о том, что ПАО Сбербанк предоставляет
средства в виде кредитов за счет привлеченных депозитов.
8. Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) за 2017, 2018 и
2019 года не будем рассчитывать, потому что у банка нет нарушений в
изучаемом периоде и не включаем в расчет обобщающего результата по группе
показателей оценки ликвидности.
9. Показатель обязательных резервов (ПЛ9) за 2017, 2018 и 2019 года не
будем рассчитывать, потому что у банка в изучаемом периоде нет фактов
неуплаченного недовзноса в обязательные резервы и/или непереведенной суммы
невыполнения усреднения обязательных резервов и исключаем из расчета
обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
10. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10): За
недостаточностью информации данный показатель не представляется
возможным рассчитать, так как форма 0409157 не публикуется. Поэтому расчет
показателя ПЛ12 будет носить приблизительный характер.
11. Показатель неиспользованных банком требований перед кредиторами
(ПЛ11) за 2017, 2018 и 2019 года не рассчитываем, так как в случае отсутствия у
банка в изучаемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ11
не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе
показателей оценки ликвидности.
12. Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
(РГЛ): Расчет данного показателя будет приблизительным, так как не все
показатели представляется возможным рассчитать (показатель ПЛ10).
Руководствуясь таблицей бальной и весовой оценки показателей группы
показателей оценки ликвидности (в Приложении), заносим показатели в
формулу:
За 2017г.:
????
???? ????
????
????
= (2х2 + 1х3 + 1х3 + 2х2 + 1х2 +
1х2 + 2х1) ÷ (2 + 3 + 3 + 2 + 2 + 2 + 1) = 20 ÷ 15 ≈ 1,33 = «1»
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3681