Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности организации на примере ООО "Автопартнер"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
55
Рисунок 8 – Динамика коэффициентов ликвидности
ООО «Автопартнер» за период 2017 -2019 гг.
Таким образом, анализ ликвидности бухгалтерского баланса
ООО «Автопартнер» показал правильное неравенство трех из четырёх
соотношений. Подробно результаты анализа ликвидности бухгалтерского
баланса представлены в таблице 16.
Таблица 16
Результаты анализа ликвидности бухгалтерского баланса
ООО «Автопартнер»
Правильное соотношение
показателей активов и пассивов
Соотношение активов и
пассивов у ООО «Автопартнер»
А1≥П1
А1<П1
А2≥П2
А2>П2
А3≥П3
А3>П3
А4<П4
А4<П4
Из соотношения А1<П1 следует, что ООО «Автопартнер» не может с
помощью активов с мгновенной ликвидностью полностью осуществить
платежи по пассивам с наибольшей срочностью. Тем не менее,
у ООО «Автопартнер» достаточно быстрореализуемых активов для полного
погашения среднесрочных обязательств (больше в 39,5 раза).
Результаты анализа основных коэффициентов ликвидности
ООО «Автопартнер» представлены в таблице 17.
0,16
0,09
0,17
0,61
0,59
0,74
1,74
1,87
1,98
2017 г. 2018 г. 2019 г.
Кэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент критической ликвидновсти
Коэффициент текущей ликвидности
56
Таблица 17
Результаты анализа ликвидности ООО «Автопартнер»
Коэффициент ликвидности
Нормативное
значение
Значение у
ООО
«Автопартнер»
Коэффициент текущей
ликвидности
1,8 и более
1,98
Коэффициент критической
ликвидности
0,7 и более
0,74
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2 и более
0,17
Из трех основных коэффициентов, характеризующих ликвидность
ООО «Автопартнер» нормативному значению для отрасли оптовой торговли
с небольшим перевесом соответствует коэффициент текущий ликвидности –
1,98, что характеризует экономическую деятельность
ООО «Автопартнер» как устойчивую.
Также хорошим показателем является и тот факт, что коэффициент
критической ликвидности равный 0,74 с незначительным превышением
установленной нормы вырос относительно 2018 года, и сделал
ООО «Автопартнер» способным отвечать по своим обязательствам при
условии взыскания дебиторской задолженности, которая в 2019 году
составила 129 690 тыс. рублей.
Возможность ООО «Автопартнер» покрыть свои обязательства за счет
наиболее ликвидных активов представляется затруднительным, ввиду
небольшой суммы денежных средств и их эквивалентов (39 225 тыс. руб.) и,
во много раз превышающий этот показатель – краткосрочные обязательства
(227 434 тыс. руб.).
57
ГЛАВА 3. Способы улучшения платежеспособности и
ликвидности ООО «Автопартнер»
3.1. Общие мероприятия по укреплению ликвидности и
платежеспособности организации
Целью анализа ликвидности и платежеспособности выступает в
первую очередь разработка необходимых мероприятий для устранения
выявленных в результате анализа причин неплатежеспособности и снижения
уровня ликвидности организации, негативно воздействующих на её
финансовое состояние.
Для того чтобы грамотно обозначить мероприятия, способные
улучшить состояние анализируемой организации необходимо из
проведенного ранее анализа ликвидности и платежеспособности
ООО «Автопартнер» рассмотреть ряд звеньев в расчёте соответствующих
коэффициентов, которые определили негативный итоговый результат.
Наглядно факторы, оказавшие негативное воздействие на
платежеспособность и ликвидность представлены на рисунке 9.
Рисунок 9 – Факторы, оказывающие негативное влияние на
платежеспособность и ликвидность ООО «Автопартнер»
Негативные факторы в рассчете
платежеспособности
ООО "Автопартнер"
Объем денежных средств
Величина расходов
Величина краткосрочных
обязательств
Негативные факторы в расчете
ликвидности
ООО "Автопартнер"
Объем денежных средств
Объем дебиторской
задолженности
Величина краткосрочных
обязательств
58
Из рисунка 9 видно, что негативными факторами, как для
ликвидности, так и для платёжеспособности ООО «Автопартнер» являются
объем денежных средств и объем краткосрочных обязательств. Тем не менее,
разработка грамотных мероприятий в отношении других негативных
факторов, таких как величина расходов и объем дебиторской задолженности
только повысят эффективность деятельности исследуемой организации.
На основе представленных выше факторов целесообразно разработать
ряд мероприятий, призванных повысить эффективность управления
ликвидностью и платежеспособностью, а также обеспечить необходимую
устойчивость ООО «Автопартнер».
Так, для укрепления ликвидности и платежеспособности
ООО «Автопартнер» необходимо снизить сумму дебиторской
задолженности, таким образом, чтоб она увеличила прибыль предприятия и
тем самым повысила общую эффективность работы организации. Путем
снижения суммы дебиторской задолженности будет обеспечен рост
денежных средств, что также необходимо для финансовой устойчивости
организации.
42
Одним из наиболее эффективных мер управления дебиторской
задолженности является применение кредитной политики организации. К
основным задачам управления дебиторской задолженностью посредствам
кредитной политики, можно отнести следующие:
осуществлять постоянный мониторинг платежеспособности
дебиторов на предмет возможности своевременного возврата ими денежных
средств;
утвердить максимальную величину товарного кредита, которую
организации может без ущерба для собственной ликвидности и
платежеспособности предоставить как в целом, так и в отдельности по
каждому дебитору;
42
Мустиева М. А., Саракаева З. Х. Методические основы анализа платежеспособности
организации // Молодой ученый. — 2018. — №42. — С. 214.
59
утвердить максимальный срок отсрочки погашения дебиторской
задолженности;
разработать меры по досрочному погашению дебиторской
задолженности путем стимулирования продаж с немедленной оплатой и
оплатой «по факту», а также штрафных санкций за нарушение сроков
погашения дебиторской задолженности.
43
Наличие большого размера дебиторской задолженности, и тем более
просроченной дебиторской задолженности негативно сказывается не только
на ликвидность и платежеспособность, но и на всю финансово-
хозяйственную деятельность любой организации. Денежные средства,
которые организация могла бы использоваться для закупки необходимых
оборотных средств для дальнейшего взаимодействия с контрагентами, и
соответственно, извлечения прибыли, не поступают своевременно. В таком
случае организация вынуждена приостановить деятельность или изыскать
необходимые денежные средства путем реализации собственного имущества,
что в конечно счете провоцирует рост цен и уменьшает количество
покупателей. Из вышесказанного следует, что любая организация должна
стремиться к изысканию просроченной дебиторской задолженности в полном
объеме, а также обеспечению ускорения оборачиваемости дебиторской
задолженности в целом.
Увеличить объем денежных средств возможно не только за счет
ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. Проведение
рекламных компаний, а также поиск дополнительных рынков сбыта поможет
увеличить объем прибыли.
Хорошим способом повысить уровень платежеспособности и
ликвидности также является снижение доли менее ликвидных активов, за
счет перевода их в более ликвидные. Например, реализовать излишние
43
Мустиева М. А., Саракаева З. Х. Методические основы анализа платежеспособности
организации // Молодой ученый. — 2018. — №42. — С. 214
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3717