Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности организации на примере ООО "Автопартнер"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
60
запасы или постепенно сократить их уровень, избавиться от неиспользуемых
основных средств и т.д.
44
Стремление организации к минимизации расходов также является
важной составляющей в определении её платежеспособности. Однако
существует почти прямая зависимость притока денежных средств от его
оттока. В этом случае необходимо обозначить обоснованность платежей
и возможность их совершения. Для этих целей ООО «Автопартнеру»
необходимо разработать внутренний анализ платежей на основе
платежного календаря, в котором можно сгруппировать обязательства по
статьям, срокам оплаты или по группам товаров, услуг, поставщикам и
т.д. Информация о потребности организации в денежных средствах для
покрытия имеющихся обязательств является приоритетным направлением
для анализа расходной части денежных потоков. Использование в анализе
платежного календаря дает возможность определить величину нехватки
денежных средств и период в течении которого необходимо найти нужную
сумму, а также возможность своевременного принятия мер по
дополнительному финансированию или сокращению расходов. На основе
платежного календаря может производится и анализ положительного
денежного потока, который при необходимости может быть дополнен
условиями оплаты обязательств.
45
Также значительную роль в формировании положительного
денежного потока и его синхронизации с оттоком денежных средств
играет продолжительность финансового цикла, ведь чем меньше по
продолжительности финансовый цикл, тем скорее возвращаются
вложенные в оборот денежные средства. Перечисленные меры в области
44
Мустиева М. А., Саракаева З. Х. Методические основы анализа платежеспособности
организации // Молодой ученый. — 2018. — №42. — С. 214
61
управления денежными ресурсами будут способствовать повышению
уровня платежеспособности и ликвидности организации.
46
Иной важной составляющей в оптимизации платежеспособности и
ликвидности ООО «Автопартнер» является снижение объема кредиторской
задолженности. Снизить объем краткосрочных обязательств можно путем
реструктуризации кредиторской задолженности, посредствам отнесения её
части к долгосрочной задолженности. Это мероприятие позволит выиграть
время для поиска и накопления необходимой к погашению суммы денежных
средств, а также повысить общую ликвидность ООО «Автопартнер». Другим
способом уменьшить кредиторскую задолженность можно с помощью
постоянного анализа её структуры. Зачастую кредиторы могут быть и
дебиторами, в таком случае действенным и довольно эффективным методом
будет проведение взаимозачета сумм задолженностей.
В качестве меры по оптимизации ликвидности и платежеспособности
ООО «Автопартнер» можно также предложить факторинг. Применение
факторинговых услуг обеспечит ускорение оборачиваемости дебиторской
задолженности. Факторинг позволит не ждать оплату отгруженных товаров
покупателю, а получить денежные средства по контракту от фактора в
течении 5-7 дней в размере примерно 70 - 90% и использовать их для
дальнейшей экономической деятельности. Данная мера поможет избежать
простоев в текущей деятельности организации, а также минимизировать
размер просроченной дебиторской задолженности, а ускорение сроков
оборачиваемости дебиторской задолженности позволит получать выручку во
много раз превышающую её прежний размер.
Конечно, не все из предложенных мер оптимизации могут оказаться
эффективными на деле для ООО «Автопартнер». Произведенный анализ
ликвидности и платежеспособности изучаемой организации осуществляется
на основании данных бухгалтерской отчетности за 2019 год. Крайний срок
46
Сурикова Е.А. Управление платежеспособностью организации на основе балансирования
денежных средств// Проблемы экономики и менеджмента. – 2017. -№ 1 (65) – с. 75
62
сдачи, а соответственно, и составления годовой отчетности 31 марта 2020
года. И все приведенные в данном параграфе меры будут реализовываться,
начиная с апреля, во время нахождения мировой экономики в стагнации и
крайне нестабильной для каких-либо прогнозов ситуации. Так, поиск новых
рынков сбыта и увеличение объемов продаж может не принести успеха, а
обращение в финансовые организации, такие как банки или факторинговые
агентства, могут в дальнейшем поспособствовать появлению
дополнительных и нежелательных рисков.
Более реальными для воплощения в жизнь мерам оптимизации
ликвидности и платежеспособности ООО «Автопартнер» в условиях первой
половины 2020 года можно обозначить следующие:
анализ структуры дебиторской задолженности для дальнейшей
разработки мер ускорения её оборачиваемости, а также изыскание
просроченной дебиторской задолженности;
контроль над увеличением кредиторской задолженности,
своевременное её погашение, а также изучение её структуры для поиска
путей её снижения;
реализация части неликвидных активов, таких как запасы, в пределах
превышающих установленный норматив запасов товарной продукции на
складе;
анализ расходной составляющей экономической деятельности, её
оптимизация.
Таким образом, перечисленные выше меры могут поспособствовать
не только повышению уровня ликвидности и платёжеспособности
ООО «Автопартнер», но и улучшить общее экономическое состояние,
обеспечить финансовую устойчивость, что очень актуально и необходимо в
нестабильных экономических условиях.
63
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
Рассмотрев подробно предложенные мероприятия по повышению
ликвидности и платёжеспособности ООО «Автопартнер», проведем
обоснование проектных предложений.
В целях изучения темы исследования имеет смысл конкретизировать
мероприятия по оптимизации показателей платежеспособности и
ликвидности ООО «Автопартнер».
Рассмотрим меры по оптимизации показателей ликвидности
ООО «Автопартнер», подробно представленные в таблице 18.
Таблица 18
Меры оптимизации ликвидности ООО «Автопартнер»
Показатель
Значение
показателя
у ООО
«Автопарт
нер»
Рекомен
дуемое
значение
Меры оптимизации
сократить
краткосрочные
обязательства
на, тыс. руб.
или
увеличить
высоколи
квидные
активы
на, тыс.
руб.
Абсолютная
ликвидность
0,17
0,2 и более
26 127
5 095
Так, существенными для показателей абсолютной ликвидности
представляется размер краткосрочных обязательств, а также объем
высоколиквидных активов организации. Для повышения способности
ООО «Автопартнер» погасить свои обязательства за счет денежных средств
необходимо увеличить их размер на 5 095 тыс. рублей, либо уменьшить
размер краткосрочных обязательств на 26 127.
Из приведенных выше данных можно сделать вывод о том, какие
показатели, используемые в расчетах коэффициентов ликвидности и
платежеспособности, более прочих оказывают негативное воздействие на
итоговый результат. Такие показатели наглядно представлены на рисунке 10.
64
Рисунок 10 - Показатели, оказывающих негативное влияние на
итоговые значения коэффициентов ликвидности и
платежеспособности ООО «Автопартнер»
Для оптимизации абсолютной ликвидности ООО «Автопартнер» за
основу были взяты максимальные значения по показателю «объем денежных
средств», а также максимальное значение по показателю «объём
краткосрочных обязательств». Также были произведены расчеты с
применением минимально допустимых значений объема денежных средств
и краткосрочных обязательств, которые способны скорректировать
коэффициент абсолютной ликвидности до рекомендуемого значения. По
итогам сформировалось три способа оптимизации ликвидности ООО
«Автопартнер», подробно представленных на рисунке 11.
Значение коэффициентов
ликвидности и
платежеспособности
Объем денежных
средств
Объем краткосрочных
обязательств
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3717