Дипломная работа: Анализ ликвидности платежеспособности банка (на примере АО "АЛЬФА-БАНК")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
15
По доходности активы распределяются на: активы, приносящие доходы,
и активы, не приносящие доходы.
Активы банка по степени ликвидности разделяют на 4 группы:
высоколиквидные и ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности,
низколиквидные и неликвидные активы. По степени ликвидности активы банка
подразделяются на группы, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1
Группировка активов банка по степени ликвидности
Группы по степени
ликвидности
Активы банка
Высоколиквидные
активы
- денежные средства в кассе или на корреспондентских
счетах;
- депозиты, размещенные в ЦБ;
- государственные ценные бумаги;
- векселя первоклассных эмитентов
Ликвидные активы
- краткосрочные ссуды юридическим и физическим
лицам;
- межбанковские кредиты;
- факторинговые операции;
- корпоративные ценные бумаги
Активы долгосрочной
ликвидности
- долгосрочные вложения и инвестиции банка, в т.ч.:
- долгосрочные ссуды;
- лизинговые операции;
- инвестиционные ценные бумаги
Низколиквидные и
неликвидные активы
- просроченные ссуды;
- некоторые виды ценных бумаг;
- здания и сооружения.
Высоколиквидные активы - активы, которые могут быть немедленно
использованы для выполнения обязательств банка или обращены в денежные
средства в кратчайшее время и с минимальными издержками по реализации.
Поддержание объема первой группы активов на определенном уровне есть
неотъемлемое условие обеспечения ликвидности банка. Более высокая доля
указанной группы ликвидных активов (первичного и вторичного резервов)
необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или
ожидается увеличение спроса на ссуды.
Ликвидные активы - активы, которые могут быть обращены в денежные
средства в ближайшие 30 дней. Досрочная реализация активов долгосрочной
ликвидности затруднена: они могут быть обращены в наличность, как правило,
16
не ранее чем через один-два месяца и с существенными издержками (до 20 % их
стоимости).
Низколиквидные и неликвидные активы являются наиболее
труднореализуемыми. Рынок таких активов либо отсутствует, либо существенно
ограничен. Издержки по реализации активов этой группы могут достигать
половины их первоначальной стоимости. Чем менее ликвидны активы, тем выше
их рискованность, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении
активов в денежные средства или риск невозврата вложенных банком средств.
Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.
8
Обязательства коммерческих банков, как известно, возникают по мере
привлечения ресурсов. Качество обязательств оценивается на основе четырех
критериев: стабильность, срочность, платность и диверсифицированность
привлеченных и заемных средств. Однако решение многих практических задач
требует оценки качества обязательств по типу летучих, срочных и некоторых
других признаков, определяющих возможность использования привлеченных
средств для кредитования отраслей экономики.
Таким образом, анализ активных и пассивных операций банка, оценка
соответствия привлеченных и размещенных средств по срокам и объемам, а
также достаточности капитала являются необходимыми направлениями оценки
платежеспособности банка.
Каждый коммерческий банк страны, применительно к этой инструкции,
должен осуществлять политику управления ликвидностью баланса c точки
зрения расчёта обязательных нормативов (коэффициентов): Н2 (норматив
мгновенной ликвидности), Н3 (норматив текущей ликвидности) и Н4 (норматив
долгосрочной ликвидности). Путем контроля за соблюдением обязательных
нормативов, ЦБ России регулирует и контролирует ликвидность коммерческих
банков. Нормативы рассчитываются банком для предоставления годовой
8
Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. Анализ ликвидности и доходности коммерческого банка как основа оценки
качества его активов // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – № 7- 2.
– С. 289.
17
отчётности. В таблице 2 представлены данные нормативы.
9
Нормативы ликвидности банка
Таблица 2
Показатель
Нормативное значение
Характеристика
Норматив
мгновенной
ликвидности (Н2)
Минимально допустимое
значение норматива Н2
устанавливается в размере
15%.
регулирует (ограничивает) риск
потери банком ликвидности в
течение одного операционного
дня
Норматив текущей
ликвидности (Н3)
Минимально допустимое
значение норматива Н3
устанавливается в размере
50%.
регулирует (ограничивает) риск
потери банком ликвидности в
течение ближайших к дате
расчёта норматива 30
календарных дней
Норматив
долгосрочной
ликвидности (Н4)
Максимально допустимое
значение норматива H4
устанавливается в размере
120%.
регулирует (ограничивает) риск
потери банком ликвидности в
результате размещения средств
в долгосрочные активы
Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения
высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной
ликвидности, показателя текущей и долгосрочной ликвидности:
1) Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и
определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к
сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив рассчитывается по
формуле:
(1)
где Л
а.м
- высоколиквидные активы, т.е. финансовые активы, которые
должны быть получены в течение ближайшего дня и могут быть
незамедлительно востребованы банком и в случае необходимости реализованы
банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе
средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из
числа «группы развитых стран», касса банка. Показатель Л
а.м
рассчитывается как
сумма остатков на счетах кассы, корреспондентских счетах, поступлений по
наступившим срокам;
9
Бектурдиева Р.А. Оценка ликвидности коммерческих банков // Проблемы науки. – 2018. – № 1 (25). – С. 39.
18
- О
в.м
— обязательства (пассивы) до востребования, по которым
вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении. Показатель О
в.м
рассчитывается как сумма
остатков на счетах до востребования, с определенными корректировками.
10
2) Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) ограничивает риск потери
банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30
календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных
активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до
30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по
формуле:
(2)
где Л
а.т
- ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны
быть получены банком или могут быть востребованы в течение ближайших 30
календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.
Показатель Л
а.т
рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель
Л
а.м
) и остатков на определенных балансовых счетах;
- О
в.т
- обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком
или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном
погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком
исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Показатель О
в.т
рассчитывается
как сумма остатков на определенных балансовых счетах.
3) Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в
долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение
кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам
(капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты
10
Тавасиев А.М. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Юрайт, 2016. – С. 201.
19
погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле:
(3)
где КР
Д
- кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения
свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредиты;
- К - капитал банка;
- ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам,
полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым
обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366
календарных дней.
11
4) Коэффициент соотношения высоколиквидных активов и
привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение
высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по
следующей формуле:
ПЛ1 = Лам / ПС * 100% (4)
где Лам - высоколиквидные активы банка;
ПС - привлеченные средства.
Рекомендуемое значение коэффициента соотношения высоколиквидных
активов и привлеченных средств составляет 3%.
Рассмотренные коэффициенты ликвидности позволяют управлять
ликвидностью кредитной организации, как на определенную дату, так и на
перспективу. Кроме коэффициентного метода измерения ликвидности в
российской практике используется механизм управления денежными потоками,
отражающими движение не только активов и пассивов, но и забалансовых
операций кредитной организации.
12
Группа показателей оценки ликвидности включает показатели
11
Костерина Т.М. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Юрайт, 2017. – С. 74.
12
Лукина В.Ф. Современное состояние ликвидности российских коммерческих банков и методы ее
поддержания // Наука, техника и образование. – 2016. – № 1 (19). – С. 115.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3741