Дипломная работа: Анализ ликвидности платежеспособности банка (на примере АО "АЛЬФА-БАНК")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
20
ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей
ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения
высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1), показателя
мгновенной ликвидности (ПЛ2) и показателя текущей ликвидности (ПЛ3).
Показатели ликвидности и структуры обязательств состоят из показателя
структуры привлеченных средств (ПЛ4), показателя зависимости от
межбанковского рынка (ПЛ5), показателя риска собственных вексельных
обязательств (ПЛ6) и показателя небанковских ссуд (ПЛ7).
Показатели общей ликвидности банка состоят из показателя усреднения
обязательных резервов и показателя обязательных резервов.
Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует
отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению
обязательных резервов. Оценивается за месяц, предшествующий отчетной дате,
на которую рассчитываются показатели финансовой устойчивости. В случае
неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных
резервов, показателю ПЛ8 присваивается балл 1.
Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие
(наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы.
Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц,
предшествующий отчетной дате, на которую рассчитывались показатели
финансовой устойчивости.
13
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)
определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по
кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех
обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам.
Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами
(ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований
отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования
13
Пацукова И.Г. Методы управления рисками ликвидности // Наука и современность. – 2017. – № 36. – С. 219.
21
Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и
оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев,
предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы
показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
(РГЛ) представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов и
рассчитывается по следующей формуле:
(5)
где: балл
i
- оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная
оценка);
вес
i
- - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя, (весовая оценка);
n - количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ (n≤ 11).
Количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ, может меняться в
зависимости от включения в расчет (исключения из расчета) показателей.
Для банков с базовой лицензией показатель ПЛ2 не рассчитывается и не
включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки
ликвидности.
Для банков с базовой лицензией показатель ПЛ4 не рассчитывается и не
включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки
ликвидности.
В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения
обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанности по
усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается и не
включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки
ликвидности.
14
В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов
14
Бектурдиева Р.А. Оценка ликвидности коммерческих банков // Проблемы науки. – 2018. – № 1 (25). – С. 36.
22
неуплаченного недовзноса в обязательные резервы и (или) непереведенной
суммы невыполнения усреднения обязательных резервов показатель ПЛ9 не
рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе
показателей оценки ликвидности.
В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов
неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается и исключается из
расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
15
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки
ликвидности приведены ниже.
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя
имеет значение меньше 0,35, показателю присваивается значение, равное его
целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой
части, увеличенной на 1.
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
характеризует состояние ликвидности следующим образом:
- равный 1 - хорошее;
- равный 2 - удовлетворительное;
- равный 3 - сомнительное;
- равный 4 - неудовлетворительное.
Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки
ликвидности признается удовлетворительной в случае, если значение РГЛ
меньше либо равно 2,3 балла.
Таким образом, конечная цель проведения анализа – получение
достоверной картины относительно текущего финансового положения банка,
тенденций его изменения и прогноза на будущее, в том числе при возможном
неблагоприятном изменении внешних условий.
15
Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. Анализ ликвидности и доходности коммерческого банка как основа оценки
качества его активов // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – № 7- 2.
– С. 289.
23
1.3. Управление ликвидностью и платежеспособностью в коммерческом
банке
Ликвидность банка тесно связана с ликвидностью баланса. В целях
поддержания ликвидности баланса банк обязан постоянно поддерживать
необходимый и достаточный уровень средств на корреспондентских счетах,
наличных средств в кассе, быстрореализуемых активов, т.е. управлять
ликвидностью.
Основными элементами по управлению ликвидностью являются:
- анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;
- составление краткосрочного прогноза ликвидности;
- проведение анализа ликвидности и использование негативного для
банка развития событий (состояние рынка, положение заемщиков и кредиторов);
- определение потребности банка в ликвидных средствах;
- определение избытка/дефицита ликвидности и предельно допустимых
его значений;
- оценка влияния на состояние ликвидности операций в иностранной
валюте;
- определение предельных значений коэффициентов ликвидности по
каждой валюте и по всем валютам в целом.
16
Оценка ликвидности банка является одной из наиболее сложных задач,
позволяющих получить ответ на самый важный вопрос: способен ли банк
отвечать по своим обязательствам. На способность банка отвечать по
обязательствам влияют характеристики состояния и изменения ресурсной базы,
возвратность активов, финансовый результат деятельности, размер собственных
средств (капитала) банка, а также качество управления банком, менеджмент,
которые в определенные моменты могут сыграть и играют решающую роль.
16
Карпович А.И. Стратегия управления активами и пассивами банка // Актуальные научные исследования в
современном мире. – 2016. – № 8-1 (16). – С. 107.
24
Процесс управления ликвидностью банка также можно определить как
совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами. В
современной литературе выделяют три стратегии управления ликвидностью:
1) Управления активами;
2) Управления пассивами;
3) Управления активами и пассивами.
Стратегии управления ликвидностью представлены в таблице 3.
17
Таблица 3
Стратегии управления ликвидностью
Виды стратегий
Основные положения
Стратегия
управления
активами
Различные накопления банка, выраженные в денежном
эквиваленте и ценные бумаги. Основные свойства активов:
- рынок для превращение активов в денежные средства
- стабилизация цен рынка
- возможность вернуть свои первоначальные инвестиции с
минимальными патерами(рисками)
Стратегия
управления
пассивами
Заем быстрореализуемых средств.
Источники привлечение средств
- займы на межбанковском рынке;
- сделки «репо»;
- учет векселей и получение займов в Центральном банке;
- выпуск коммерческих бумаг;
- продажа банковских акцептов;
- выпуск облигаций
Стратегия
управления
активами и
пассивами
Для удовлетворения спроса, необходимо накопление
ликвидных активов, также приобретение необходимых активов,
в случае возникновения непредвидимых
потребностей для ликвидации.
Управление ликвидностью связано с общей стратегией банка, той
моделью поведения, которую для себя выбирает банк. Существуют различные
подходы, применяемые для решения данной задачи. В экономической
литературе тот или иной подход к управлению ликвидностью называется
теорией управления. Можно выделить два общих направления, а именно:
направление, в рамках которого акцент делается на управление активами банка,
и другое направление, связанное с управлением пассивами с целью поддержания
ликвидности на достаточном уровне. Если говорить о первом, то выделим три
основных подхода: теория коммерческих ссуд, теория
17
Субботников Г.В. Ликвидность коммерческого банка // Наука среди нас. – 2018. – № 1 (5). – С. 362.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3741