Дипломная работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта на примере ООО «ГлавОмскСервис»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
35
В ходе данного исследования был проведен горизонтальный и
вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ГлавОмскСервис» за 2015–
2016 годы.
Результаты горизонтального анализа актива баланса
ООО «ГлавОмскСервис» за 2015–2016 годы представлены в таблице 2.
Таблица 2
Горизонтальный анализ актива баланса ООО «ГлавОмскСервис»
за 2015–2016 годы
Актив
2015
год
тыс.
руб.
2016
год
тыс.
руб.
Абсолютное
отклонение,
+/-
Относительное
отклонение, %
Нематериальные,
финансовые и другие
внеоборотные активы
167
167
0
0
Запасы
3307
5885
+2578
+77,9
Денежные средства и
денежные эквиваленты
756
1037
+281
+37,2
Финансовые и другие
оборотные активы
2341
6390
+4049
+72,9
Всего активы
6571
13479
6908
188
Динамика активов ООО «ГлавОмскСервис» представлена на рис.3.
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
Нематериальные,
финансовые и
другие
внеоборотные
активы
Запасы Денежные
средства
Финансовые и
другие
оборотные
активы
2015 год
2016 год
Рис. 3. Динамика активов ООО «ГлавОмскСервис» за 2015–2016 гг.
36
На основании данных таблицы 2 можно сделать следующие выводы:
Оборотные активы увеличились за период с 2015 по 2016гг на 72,9%. Запасы в
2016 году увеличились на 77,9%. Денежные средства и денежные эквиваленты
в 2016 году стали значительно выше на 37,2% по сравнению с 2015 годом.
Финансовые и другие оборотные активы также увеличились в 2016 году на
72,9%.
Пассив бухгалтерского баланса отражает источники финансирования
средств экономического субъекта, сгруппированные на определенную дату по
их принадлежности и назначению. Обязательства перед собственниками
составляют практически постоянную часть пассива баланса, не подлежащую
погашению во время деятельности экономического субъекта. Обязательства
перед третьими лицами имеют разные сроки возврата: менее одного года –
краткосрочные, более одного года – долгосрочные. В таблице 3 отражены
результаты горизонтального анализа пассива баланса за 2015 и 2016 годы.
Таблица 3
Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «ГлавОмскСервис»
за 2015–2016 годы
Пассив
2015
год,
тыс.
руб.
2016
год,
тыс.
руб.
Абсолютное
отклонение, +/-
Относительные
отклонения,%
Капиталы и резервы
153
348
+195
+27,4
Краткосрочные
заемные средства
-
1397
+1397
Кредиторская
задолженность
6418
11735
+5317
+82,8
Всего Пассивы
6571
13479
6908
Как следует из расчетов, представленных в таблице 3, в 2016 году по
сравнению с 2015 годом произошли изменения: увеличение стоимости
пассивов вызвано увеличение кредиторской задолженности на +5317,
краткосрочные заемные средства в 2016 году составили 1397, капитал и
резервы в 2015 году составил 153, а в 2016 году 348, следовательно идет
увеличение капитала на +195. Что свидетельствует о расширении деятельности
37
ООО «ГлавОмскСервис» в сфере услуг по ремонту, продаже и обслуживанию
техники.
Динамика пассивов компании за 2015–2016 гг. представлена на рис. 4.
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
Капиталы и резервы Краткосрочные
заемные средства
Кредиторская
задолженность
2015 год
2016 год
Рис. 4. Динамика пассивов ООО «ГлавОмскСервис»
за 2015–2016 гг.
В основе вертикального анализа лежит представление бухгалтерского
баланса в виде относительных величин, характеризующих структуру
обобщающих итоговых показателей.. Для проведения вертикального анализа
актива баланса сумма активов принимается за 100%. Каждая статья выражается
в процентах от общей суммы активов, т.е. определяется удельный вес
внеоборотных активов и удельный вес оборотных активов в общей сумме
имущества экономического субъекта. Проведен вертикальный анализ актива
баланса ООО «ГлавОмскСервис» за 2015–2016 годы в таблице 4.
Таблица 4
Вертикальный анализ актива баланса ООО «ГлавОмскСервис»
за 2015 и 2016 годы
Актив
2015
год
2015
год, уд.
вес, %
2016
год
2016
год, уд.
вес, %
Абсолютные
изменения в
структуре
1
2
3
4
5
6
Нематериальные,
финансовые и другие
внеоборотные активы
167
2,5
167
1,2
-1,3
38
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
6
Запасы
3307
50,3
5885
43,6
-6,7
Денежные средства и денежные
эквиваленты
756
11,5
1037
7,7
-3,8
Финансовые и другие оборотные активы
2341
35,6
3690
47,4
+ 11,8
Всего активы
6571
100
13479
100
На основании анализа данных проведенных в таблице 4 можно сделать
следующие выводы: в общей структуре активов в 2016 году финансовые и
другие оборотные активы занимают наибольший удельный вес – 47,4%. Запасы
в 2016 году составили 43,6%, что по сравнению с 2015 уменьшились на 6,7% по
отношению к сумме активов баланса. Денежные средства в 2016 году
значительно увеличились и составили 1037 тыс. руб., но удельный вес их
уменьшился на -3,8%. Что говорит о наиболее эффективном использовании
денежных средств. Удельный вес нематериальных активов уменьшился на
1,3%, хотя фактическая сумма их осталась без изменения. Наглядно можем
рассмотреть на рис. 3.
Результаты вертикального сравнительного анализа пассива баланса ООО
«ОмскГлавСервис» представлены в таблице 5.
Таблица 5
Вертикальный анализ пассива баланса ООО «ГлавОмскСервис»
за 2015–2016годы
Пассив
2015
год,
тыс.
руб.
2015
год, уд.
вес, %
2016
год,
тыс.
руб.
2016
год, уд.
вес, %
Абсолютные
изменения в
структуре,+/-
Капиталы и
резервы
153
2,4
348
2,5
+ 0,1
Краткосрочные
заемные средства
0
1397
10,4
+ 10,4
Кредиторская
задолженность
6418
97,6
11735
87,1
-10,5
Всего Пассивы
6571
100
13479
100
Вертикальный анализ пассива баланса ООО «ГлавОмскСервис» за 2015–
2016 годы показывает, что удельный вес капитала увеличился на 0,1%, но
фактически вырос почти в двое и составил 348 тыс. руб. Удельный вес
кредиторской задолженности в 2016 год снизился по сравнению с 2015 годом
39
на 10,5%, но фактическая сумма выросла почти в двое и составила 11735 тыс.
руб., что говорит об увеличении спектра оказываемых услуг по ремонту
офисных машин и вычислительной техники.
2.3. Анализ показателей ликвидности, характеризующих
платежеспособность экономического субъекта
Платежеспособность экономического субъекта тесно связана с
ликвидностью баланса. Ликвидность определяется способностью
экономического субъекта быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь
преобразовать свои активы (имущества) в денежные средства. Ликвидность
также характеризуется наличием у него ликвидных средств, в форме остатка
денег в кассе, денежных средств на счетах в банках и легко реализуемых
элементов оборотных активов. Понятия платежеспособности и ликвидности
тесно взаимосвязаны. Ликвидность баланса отражает способность
экономического субъекта своевременно рассчитываться по долговым
обязательствам, то есть в основе платежеспособности лежит ликвидность
баланса. Для оценки платежеспособности и ликвидности используется
групповой метод, метод финансовых коэффициентов.
В ходе данного исследования был проведен анализ ликвидности баланса
групповым методом. Групповой метод является более подробным. При
испoльзoвaнии этoгo метoдa средствa пo aктиву группируются пo степени их
ликвиднoсти в пoрядке убывaния, a oбязaтельствa пo пaссиву группируются пo
срoкaм их пoгaшения в пoрядке вoзрaстaния. Результаты анализа представлены в
приложении 7.
Результаты расчетов, приведенные в приложении 7, показывают, что в
ООО «ГлавОмскСервис» сопоставление итогов групп по активу и пассиву
имеет следующий вид:
2015г.=А1<П1; А2=П2; А3>П3; А4>П4
2016г.=А1<П1; А2<П2; А3>П3; А4<П4
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4118