Дипломная работа: Анализ размещения капитала предприятия (на примере ООО "Динисалл")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
36
Таблица 2
Структурная динамика капитала ООО «ДИНИСАЛЛ», руб..
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение (-,+)
17/15
17/16
1. Собственный
капитал
351893
4248726
11123685
10771792
6874959
2. Заемный
капитал
1121543
9302704
15854246
14732703
6551542
Итого капитала
1473436
13551430
26977931
25504495
13426501
Анализ показал, что наибольший удельный вес в структуре капитала
составил заемный капитал: в 2015году – 72,12%, в 2016 году -68,65%, а в 2017
г. 58,77%. Величина капитала возросла в 2017г. по сравнению с 2015г. на
25504495 руб. и в 2017г. по сравнению с 2016г. на 13426501 руб. Это
произошло из-за прироста собственного капитала в 2017г. по сравнению с
2015г. на 10771792 руб., и в 2017г. по сравнению с 2016г. на 6874959 руб.
Динамика и структура капитала показывает, что в 2017г. по сравнению с 2015г.
произошло увеличение заемного капитала на 14732703 руб., но удельный вес
при этом уменьшился на 3,47%; в 2017г. по сравнению с 2016г. произошло
увеличение заемного капитала на 6551542 руб., и его удельный вес
уменьшился на 13,35%.
Для более детального изучения капитала предприятия рассчитаем
структуру собственного капитала в таблице 3.
Таблица 3
Структура собственного капитала ООО «ДИНИСАЛЛ», руб..
2015г.
2016г.
2017г.
Структура, %
2015
2016
2017
1. Уставный
капитал
2931
2931
2931
0,83
0,07
0,03
2. Резервы
0
0
4340287
0,00
39,02
3.Нераспреде
ленная
прибыль
(354824)
4342733
6563727
(100,83)
99,86
59,00
4. Прочий
совокупный
доход
0
3062
216740
0,07
1,95
Итого
(351893)
4348726
11123685
100,00
100,00
100
37
Для наглядности занесем данные в рисунок 5.
Рисунок 5 – Структура собственного капитала
Для изучения капитала предприятия рассмотрим динамику
собственного капитала в таблице 4.
Таблица 4
Структурная динамика собственного капитала ООО «ДИНИСАЛЛ
2015
2016
2017
Изменение (-,+)
17/15
17/16
1. Уставный
капитал, руб
2931
2931
2931
0
0
2. Резервы
руб
0
0
4340287
+4340287
+4340287
3.Нераспред
еленная
прибыль,
руб
(354824)
4342733
6563727
6918551
2220994
4. Прочий
совокупный
доход, руб
0
3062
216740
213678
213678
Итого
(351893)
43438726
11123685
11475578
6774959
Из проведенного анализа структуры и динамики собственного
капитала следует, что в начале анализируемого периода сумма
собственного капитала составляла (351893) руб., наибольший удельный вес
-150
-100
-50
0
50
100
2015
2016
2017
1. Уставный капитал
2. Резервы
3.Нераспределенная
прибыль
4. Прочий совокупный доход
38
составлял уставный капитал и его сумма составляла 2931 руб. или 0,83%,
нераспределенная прибыль составляла (354824 руб.) убыток с удельным
весом (100,83%). С 2016 года структура собственного капитала изменилась,
его сумма возросла на 6 774 959 руб. по сравнению с 2015 годом и
составила 4 348 726 руб. Значительный прирост собственного капитала в
2016 году обусловлен сформированной на конец года нераспределенной
прибылью в сумме 4 342 733 руб. и прочим совокупным доходом в сумме 3
062 руб. Структурно собственный капитал в 2016 году: уставный капитал –
0,07%, нераспределенная прибыль – 99,86%, прочий совокупный доход
0,07%. На конец анализируемого периода, в 2017 году, собственный
капитал ООО «ДИНИСАЛЛ» составил 11 123685 руб. и возрос по
сравнению с 2015 годом на 11 475 578 руб. и на 6 774 959 руб. или 155,8%
по сравнению с достигнутым уровнем 2016 года. Структурно в 2017 году
собственный капитал значительно изменился в связи с появлением в
структуре сформированных в 2017 году резервов. Структура собственного
капитала в 2017 году следующая: уставный капитал- 0,03%, резервы –
39,02%, нераспределенная прибыль – 59,00%, прочий совокупный доход -
1,95%.
Анализ краткосрочной задолженности определяет как изменилась
величина долговых обязательств по сравнению с началом года или другого
анализируемого периода; оценить, оптимально ли соотношение дебиторской и
кредиторской задолженности, и если нет, как добиться его оптимальности, что
для этого нужно сделать; определить и оценить риск краткосрочной
задолженности, ее влияние на финансовое состояние организации, установить
допустимые границы этого риска, меры по его снижению; прогнозировать
состояние долговых обязательств организации в пределах текущего года,
что позволит улучшить финансовые результаты ее деятельности.
Для более детального анализа капитала предприятия рассчитаем
структуру и динамику заемного капитала, но так как предприятие не имеет
39
долгосрочных обязательств рассчитаем только структуру краткосрочных
обязательств в таблице 5.
Таблица 5
Структура краткосрочных обязательств ООО «ДИНИСАЛЛ», руб..
Наименование
показателя
2015г.
2016г.
2017г.
Структура, %
2015
2016
2017
1.
Краткосрочная
торговая
кредиторская
задолженность
41986
4825724
12697177
3,74
51,87
80,09
2.Прочая
краткосрочная
кредиторская
задолженность
1079557
4363447
3088074
96,26
46,91
19,48
2.1
Обязательства
персоналу по
оплате труда
0
1647
266500
0,00
0,02
1,68
2.2.Обязательс
тва персоналу
по прочим
операциям
380
5092
18767
0,03
0,05
0,12
2.3
Обязательства
по единому
социальному
налогу
0
0
96512
0,00
0,00
0,61
2.4
Обязательства
по расчетам с
бюджетом
629
15 517
52 197
0,06
0,17
0,33
2. 5.
Обязательства
учредителям и
другим
участникам
966
1650
966
0,09
0,02
0,01
2.6. Прочие
краткосрочные
обязательства
1077582
4339541
2653132
96,08
46,65
16,73
3.Текущее
обязательство
по налогу на
доходы
0
113533
68995
0,00
1,22
0,43
Итого
1121543
9302704
15854246
100,00
100,00
100,00
40
Анализ структуры краткосрочных обязательств ООО «ДИНИСАЛЛ» за
анализируемый период выявил следующее. В 2015 году наибольший удельный
вес в структуре обязательств составляла прочая кредиторская задолженность –
96,26 %, удельный вес краткосрочной торговой кредиторской задолженности
составлял 3,74%. В 2016 году структура обязательств изменилась:
краткосрочная торговая кредиторская задолженность составила 51,87%, прочая
кредиторская задолженность составила 46,91%, текущие обязательства по
налогу на доходы составили 1,22%. В 2017 году структура обязательств
значительно изменилась в связи с ростом краткосрочной торговой
кредиторской задолженности, в структуре обязательства ее значение составляет
80,09%, удельный вес прочей краткосрочной кредиторской задолженности
составил 19,48% а текущих обязательств по налогу на доходы 0,43% .
Детальный анализ структуры прочей краткосрочной кредиторской
задолженности выявил, что наибольший удельный вес составляют прочие
краткосрочные обязательства, и положительным фактом является то, что на
конец анализируемого периода это значение снизилось: так, в 2015 году
удельный вес этих обязательств составлял 96,08%, в 2016 году - 46,65%, в
2017 году 16,73%.
Далее произведем анализ динамики краткосрочных обязательств в
таблице 6.
Таблица 6 (начало)
Структурный анализ динамики краткосрочных обязательств ООО
«ДИНИСАЛЛ», руб..
Наименование
показателя
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение(+,-), %
17/1
5
17/16
17/1
5
17/16
1.
Краткосрочная
торговая
кредиторская
задолженность
41986
4825724
1269717
7
12655
191
787145
3
302,4
163,1
2.Прочая
краткосрочная
кредиторская
задолженность
1079557
4363447
3088074
20085
17
-
127537
3
186,1
-29,2
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4178