Дипломная работа: Банковские риски: основные способы измерения, оценки и управления на примере ПАО "Банк ВТБ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
77
Изменения, внесенные в 2014 г.
41
в Положение № 242-П
42
, определяющие
новую трактовку понятий «внутренний контроль» и «внутренний аудит», орга-
низационные требования, цели и задачи служб внутреннего контроля и внутрен-
него аудита все больше приближают форму их функционирования к междуна-
родной концепции «три линии защиты». Данная концепция предполагает осу-
ществление контроля на трех уровнях: на уровне бизнес-подразделений (фронт-
офис) - это первая линия; на уровне контрольных подразделений (служба риск-
менеджмента, комплаенс-служба) - это вторая линия; на уровне службы внутрен-
него аудита - это третья линия.
Отметим, что данные изменения только частично отражают международ-
ную практику в области построения системы внутреннего контроля в финансо-
вых институтах. В зарубежных странах концепция «три линии защиты», по сути,
переходит в «четыре линии защиты», а именно реализуется на уровне бизнес-
подразделений, например, фронт-офиса (первая линия), контрольных подразде-
лений: службы риск-менеджмента, службы комплаенса и др. - (вторая линия),
службы внутреннего контроля (третья линия) и службы внутреннего аудита (чет-
вертая линия).
Направления системы внутреннего контроля в соответствии с новой редак-
цией Положения № 242-П представлены в таблице 16.
Концепция «три линии защиты» закреплена в документе Базельского ко-
митета по банковскому надзору «Функция внутреннего аудита в банках». В рам-
ках данной концепции служба внутреннего контроля (комплаенс-функция) явля-
ется органом второй линии защиты, а служба внутреннего аудита - органом тре-
тьей линии защиты.
41
Указание Банка России от 24.04.2014 № 3241-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 16
декабря 2003 года № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских
группах».
42
Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных органи-
зациях и банковских группах» (с изм. от 04.10.2017).
78
Данная иерархия предписывает службе внутреннего аудита проверять как
первую линию (то есть бизнес и операционные подразделения), так и вторую ли-
нию защиты (небизнесовые подразделения, выполняющие контрольные функ-
ции, такие как служба управления рисками, служба внутреннего контроля (ком-
плаенс-служба) и другие подразделения второй линии защиты).
Таблица 16
Направления системы внутреннего контроля кредитной
организации
43
Направление си-
стемы внутреннего
контроля
Требования Банка России к
организации направления си-
стемы внутреннего контроля
Ответственное
подразделение
кредитной орга-
низации
Контроль со стороны
органов управления за
организацией деятель-
ности
Утверждение, оценка эффектив-
ности и результатов контроля
Совет директоров
(наблюдательный
совет)
Создание, обеспечение функцио-
нирования и контроль
Исполнительные
органы
Оперативные вопросы функцио-
нирования, организация деят-ти
Органы управле-
ния
Контроль за функцио-
нированием системы
управления банков-
скими рисками и оценка
банковских рисков
Осуществляется кредитной организацией в порядке,
установленном внутренними нормативными докумен-
тами
Контроль за распреде-
лением полномочий при
совершении банковских
операций и других сде-
лок
Контроль за результатами дея-
тельности структурных подразде-
лений
Органы управле-
ния
Контроль за результатами дея-
тельности служащих, материаль-
ный контроль, соблюдение лими-
тов, согласование операций (сде-
лок) и распределение полномо-
чий при их совершении, проверка
порядка осуществления операций
(сделок), исключение конфликта
интересов
Руководители
подразделений
43
Костиков Л. В. Банк России разграничил контрольные функции в кредитной организации // Внутренний кон-
троль в кредитной организации. – 2018. - № 3. С. 14.
79
Контроль за управле-
нием информационными
потоками и обеспече-
нием информационной
безопасности
Обеспечение своевременности,
надежности, доступности и пра-
вильного оформления информа-
ции. Утверждение во внутренних
документах порядка управления
информационными потоками и
обеспечения информационной
безопасности. Осуществление об-
щего и программного контроля
Осуществляется
кредитной орга-
низацией в по-
рядке, установ-
ленном внутрен-
ними норматив-
ными докумен-
тами
Мониторинг системы
внутреннего контроля
Осуществление непрерывного и
всеобщего мониторинга. Утвер-
ждение порядка мониторинга во
внутренних документах. Приня-
тие мер по совершенствованию
внутреннего контроля. Докумен-
тирование результатов монито-
ринга и доведение до сведения
руководителей
Осуществляется
руководством и
служащими раз-
личных подразде-
лений, а также
службой внутрен-
него аудита
Требуемая структура риск-ориентированного контроля, построенная в со-
ответствии с концепцией «трех линий защиты» для ПАО «Банк ВТБ» представ-
лена на рисунке 10.
Требования к службе внутреннего аудита в целом соответствуют требова-
ниям международных стандартов внутреннего аудита и документам Базельского
комитета по банковскому надзору. В Положении № 242-П определены функции
службы внутреннего аудита, требования к положению о службе внутреннего
аудита.
80
Рисунок 10. Требуемая структура риск-ориентированного контроля,
построенная в соответствии с концепцией «трех линий защиты»
для ПАО «Банк ВТБ»
ПАО «Банк ВТБ» требуется принять ряд мер по совершенствованию внут-
реннего аудита:
пересмотреть внутренние документы, касающиеся функции внутрен-
него аудита, приводя их в соответствие с нормативными документами и между-
народными профессиональными стандартами;
более точно определить функции и задачи внутреннего аудита во взаи-
модействии с другими службами, осуществляющими контрольные функции;
повысить требования к независимости внутренних аудиторов;
разработать программы повышения качества работы внутреннего
аудита;
на регулярной основе проводить оценку функции внутреннего аудита;
строить эффективные взаимоотношения с регуляторами.
Выводы по главе 3
Совет директоров
Правление
Председатель
Правления
Департамент внут-
реннего аудита
1-я линия.
Внедрение
контроля и
осуществление
мониторинга
2 линия
2-я линия
Управление рисками.
Соблюдение требований зако-
нодательства.
Соблюдение регулятивных
требований в области финан-
совой отчетности
3 линия
Рассматривает следующие
риски: стратегические; финан-
совые; операционные.
Кроме того, осуществляет мо-
ниторинг функций 2-й линии
защиты. Выполняет поруче-
ния руководства и осуществ-
ляет контроль выполнения
корректирующих мероприя-
тий
Фронт-офис
Служба риск-ме-
неджмента
Комплаенс-служба
Департамент внут-
реннего аудита
81
В целях совершенствования управления рисками в ПАО «Банк ВТБ» предло-
жены следующие рекомендации:
1.Страхование ответственности заемщиков юридических лиц и индивиду-
альных предпринимателей за своевременное погашение сумм по каждой вновь
выдаваемой ссуде (страхование банковского кредита);
2. Применение реструктуризации задолженности с целью снижения риска
невозврата кредита.
3. Оптимизация работы с бюро кредитных историй (БКИ) при осуществле-
нии потребительского кредитования.
4. Проведение мероприятий по привлечению дополнительного числа кли-
ентов, поскольку именно они определяют ликвидную составляющую кредитной
организации.
5. Акцентировать внимание на выпуске дополнительного числа ценных бу-
маг, что позволит расширить круг потенциальных клиентов и как результат обез-
опасить себе от дополнительного риска неликвидности активов.
6. Реализовать около 40% мгновенно ликвидных активов, для того чтобы
использовать их в менее ликвидном, но более прибыльном виде финансовых вло-
жений. Это позволит банку в полной мере получать прибыль от всех имеющихся
в банке средств.
7. Количественно выразить рыночный риск в той форме, в которой появля-
ется возможность легко сравнить его с другими видами риска, чтобы собрать
правильный кредитный портфель банка.
8. Активно использовать различные финансовые инструменты рынка. К
примеру, фьючерсные контракты позволят совершать валютные сделки и опера-
ции с драгоценными металлами по заранее обговоренной цене, что позволит из-
бежать влияния ряда факторов, из-за которых и возникает рыночный риск.
9. Осуществлять страхование рыночного риска. Это позволит передать
весь риск страховой организации, однако данный метод не распространен на тер-
ритории Российской Федерации.
10. Применять хеджирование валютного риска
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5561