Система безналичных расчетов представляет собой организацию безналичного денежного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами. Организация и проведение безналичных расчетов относится к банковским услугам клиентам или комиссионным операциям банков. Выполнение данной функции связано, прежде всего, с концентрацией и хранением на банковских счетах свободных денежных средств хозяйства, государства и населения.
Широкое развитие расчетов позволяет значительно ограничить сферу движения наличных денег и сократить издержки обращения наличных денег, связанные с затратами труда для изготовления, транспортировки, хранения и учета денежных знаков. Внедрение эффективных форм безналичных расчетов способствует ускорению платежей и оборачиваемости денежных средств в расчетах и, в конечном счете, ускорению банковского оборота денег. Безналичные расчеты опосредствуют “обмен веществ”, хозяйственные связи в народном хозяйстве, и от их четкости и непрерывности зависит общая эффективность функционирования экономики в целом. Значение безналичных расчетов состоит, прежде всего, в том, что они способствуют кругообороту фондов хозорганов, завершению хозяйственных сделок.
Все коммерческие банки эмитируют в безналичный оборот платежные средства в процессе кредитования хозорганов и населения, которые хранят на счетах в этих банках свои средства. Безналичные расчеты, проходящие через банк, увеличивают его ресурсы, позволяют ему аккумулировать свободные денежные средства в расчетах на нужды кредитования экономики и населения. Безналичные расчеты дают возможность для взаимного контроля хозорганов и позволяют банку наблюдать, проверять и активно воздействовать на ход процесса производства и обращения товаров. Банк контролирует соблюдение хозорганом платежной дисциплины.
Исходя из этого, роль банков при выполнении своих функций посредника в расчетах огромна, и от четкой и эффективной их работы зависит нормальное функционирование народного хозяйства.
Ликвидация административно-командной системы управления экономикой и разрыв экономических связей между республиками, входящими в состав СНГ, повлекли за собой практически полный крах ранее функционировавшей банковской системы и системы безналичных расчетов.
Такое положение с расчетами, подорвало и без того недостаточно эффективно работавшие промышленность, сельское хозяйство и другие отрасли экономики суверенного Казахстана. Также, к этому следует добавить фактически полную бесконтрольность за предоставлением кредитов и их целевым использованием, при наличии весьма многочисленного контрольного аппарата в банковской системе и в других органах государственного контроля. Однако, как показала практика, все виды контроля (предварительный текущий, последующий, внешний и внутренний) участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств, в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятиях, должным образом еще не налажены. Не отрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением правил игры предприятиями различных форм собственности. Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных, в образовании платежного кризиса, что ослабило применение всех видов расчетов. Результатом непродуманной кредитной политики явились инфляция и связанные с нею нежелательные явления.
Коммерциализация отечественной банковской системы, обострение конкуренции между финансовыми институтами, повлекли за собой необходимость познания и применения на практике позитивного опыта, который накоплен банками в развитых странах.
Операции с использованием безналичных расчетов и пластиковых карточек открыли новые перспективы финансового обслуживания клиентов и, соответственно, расширили возможности получения банковской прибыли за счет получения комиссионных, взимаемых с операций; увеличения числа клиентов за счет предоставления услуг нового типа, уменьшения расходов на обслуживание наличного оборота и др.
Преимущества, связанные с использованием безналичных расчетов и пластиковых карточек на казахстанском рынке, очевидны. Для клиентов - это то, что:
- стоимость транзакций с использованием электронных денег значительно дешевле стоимости транзакций традиционных денег;
- электронные деньги, в отличие от чековых и кредитных систем, позволяют поддерживать анонимность транзакций (в той или иной степени), так как не требуют при их использовании удостоверения личности плательщика и его кредитоспособности;
- возможность иметь при себе только карточку, а не крупную сумму денег, что позволяет уменьшить риск потери денег.
- предоставление льгот держателям карт при получении услуг в предприятиях торговли и сервиса;
- уменьшаются затраты при проведении финансовых операций, в том числе и покупок с использованием различных валют (поскольку конвертация производится по курсу банка, а не по завышенному курсу магазина).
Очевидны преимущества, получаемые от использования безналичных расчетов и пластиковых карточек и для предприятий торговли и сервиса. Это и уменьшение расходов на инкассацию, транспортировку и обналичивание средств, и возможность уменьшения цен при продаже «валютных» товаров, и упрощение расчетов с покупателем (отсутствие сдачи и подсчета денег покупателем и кассиром), а также реклама предприятия и т. д.
Интерес государства в развитии безналичных расчетов тоже очевиден: снижаются колоссальные затраты на инкассацию денежных средств, эмиссию и регенерацию банкнот и монет; упрощаются учет движения денег и взимание налогов; технология расчетов без участия наличных денег помогает снизить криминогенность обстановки вокруг предприятий и лиц, работающих с наличностью; внедрение таких расчетов поможет сгладить и даже в некоторой степени снизить темпы роста инфляции в стране.
Целью настоящей работы является на основе изучения теории и существующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками, определить возможные пути его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.
Исходя из актуальности темы, при написании дипломной работы были поставлены следующие задачи:
1. Изучить теоретические основы организации безналичных расчетов и операций с пластиковыми карточками:
- выявить сущность и дать характеристику основным формам безналичных расчетов;
- раскрыть понятие и классификацию пластиковых карт, область их применения;
- рассмотреть платёжные схемы расчётов по картам и взаимоотношения, складывающиеся между банком и клиентом в процессе данных расчетов.
2. Проанализировать организацию системы безналичных форм расчетов в АО «Казкоммерцбанк»:
- проанализировать и дать оценку безналичных расчетов, осуществляемых банком;
- провести анализ и дать оценку структуры безналичных форм расчетов;
- описать особенности организации работы с пластиковыми карточками и способы их совершенствования;
Объектом исследования в дипломной работе является АО «Казкоммерцбанк».
Предметом исследования являются безналичные формы расчетов и операции с использованием пластиковых карт на примере АО «Казкоммерцбанк».
Дипломная работа состоит из трех основных глав.
Первая глава посвящена общим вопросам организации безналичных расчетов и операций с использованием пластиковых карт.
Вторая глава дипломной работы содержит анализ и характеристику деятельности АО «Казкоммерцбанк» по организации безналичных форм расчетов. В ней дана оценка эффективности осуществления безналичных расчетов на исследуемом объекте. Количественные и качественные показатели работы банка были подвержены экономическому анализу. В ходе анализа использовались различные методы исследования, а, именно, математические и статистические методы, метод сравнения, метод группировки (структурной и аналитической).
В третьей главе предоставлен ряд мер по совершенствованию безналичных расчетов, рассмотрены новейшие услуги и карточные продукты Казкоммерцбанка.
При написании дипломной работы использовались различная учебная и научная литература, материалы печатных периодических изданий и интернет-публикации, законодательные и нормативные акты, как общего характера, так и регулирующие банковскую деятельность.
1. Организация системы безналичных расчетов в Республике Казахстан
1.1 Понятие и формы безналичных расчетов
Экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть различных хозяйствующих субъектов. Основой этих связей являются расчеты и платежи. И именно создания высоко эффективной надежной платежной системы обеспечивает реализацию их экономических возможностей.
Главные составляющие платежного оборота делят на наличные и безналичные расчеты. Сегодня безналичный денежный оборот постепенно вытесняют налично-денежные расчеты в денежных системах различных стран. Этому способствуют низкие издержки по сравнению с наличными расчетами, быстрота их осуществления, разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии. На сегодняшний день около 80% платежей приходится на безналичный денежный оборот. Основная доля проведения безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. Именно им принадлежит важнейшая расчетно-платежная функция в платежной системе государства.
При рассмотрении понятия безналичных расчетов необходимо рассмотреть такие термины как безналичные деньги, расчет, система безналичных расчетов, платежная система.
Безналичные деньги - это записи на счетах в банках. Несколько необычно раскрывает понятие безналичных денег Е.П. Жарковская: «Безналичные денежные средства - это упорядоченные законом и договором банковского счета результаты специальных математических операций (учетные записи), дающие определенным субъектам право получить в обмен на совершение этих операций какой-либо объект гражданского права (вещь, работу, услугу), не уплачивая за него наличных денег». [24]
Исходя из вышеперечисленных определений можно сделать вывод, что определение «безналичный» не предполагает применение наличных денег, а термин «расчеты» характеризует процесс подсчета денежных обязательств.
«Расчет - действие, в результате которого денежные обязательства между двумя или более сторонами считаются выполненными». «Расчеты в народном хозяйстве представляют собой совокупность экономических - товарно-денежных отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка в процессе осуществления хозяйственных операций». [22]
Система безналичных расчетов в Республике Казахстан представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации расчетов в народном хозяйстве, и совокупность банковских или иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль за их правильным осуществлением. (см. Приложение А)
Термин платежная система вошел в обиход банковских работников во второй половине 1990-х годов, и он, по сути, заменил ранее применявшийся термин «система безналичных расчетов». Приведем несколько определений платежной системы:совокупность инструментов и методов, применяемых в хозяйстве для перевода денег, осуществления расчетов и урегулирования долговых обязательств между участниками экономического оборота; [29]
· ассоциация банков, основанная на договорных обязательствах, куда входят три категории финансовых участников - эмитенты эквайеры и расчетные банки; [35]
· набор механизмов, осуществляющий перемещение денежных фондов инструментарий, через который в денежном выражении реализуются передачи стоимостей в рамках взятых обязательств; [28]
· совокупность адекватного программного обеспечения, линий связи, вычислительных мощностей, организаций работ, экономического и правового обеспечения для перевода денег. [32]
Таким образом, исходя из выше перечисленного, термин «безналичные расчеты» может быть определен как «расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований». [31]