Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. Они могут производиться путем:
- выдачи платежного документа, содержащего денежное обязательство, либо указание о выплате денег;
- предъявления платежного документа, содержащего денежное обязательство, либо указание о выплате денег;
- передачи платежного документа или электронного сообщения держащего указание о выплате денег.
Использование безналичных расчетов в условиях глобализации финансовых рынков и ускорении оборачиваемости денежных средств имеет больше значение для современной экономики Казахстана, так как:
1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. [14]
Согласно Постановлению Правления Национального банка Республики Казахстан «Об утверждении Правил использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан» безналичные расчеты в нашей стране осуществляются через платежную систему Национального Банка и частные платежные системы, которые представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).[7]
Осуществление безналичных расчетов может производиться как с использованием банковского счета клиента, так и без него. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств согласно закона РК «О платежах и переводах денег» различают следующие основные формы безналичных расчетов:
§ расчеты платежными поручениями;
§ аккредитивная форма расчетов;
§ расчеты чеками;
§ расчеты платежными требованиями -- поручениями;
§ вексельная форма расчетов;
§ расчеты инкассовыми распоряжениями;
§ иные способами, установленные законодательными актами Республики Казахстан. [4]
Расчеты платежными поручениями. В настоящее время данная форма безналичных расчетов является самой распространенной в Казахстане. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Права и обязанности между отправителем и банком-получателем, связанные и использованием платежного поручения, устанавливаются в договоре между ними, а их фактическая реализация возникает с момента предъявления в банк-получатель платежного поручения. Банк-получатель после получения такого указания должен его акцептовать либо мотивированного отказать в его акцепте. В случае акцепта платежного поручения банком-получателем у отправителя возникает право требования по исполнению акцептованного платежного поручения.
Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный
законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике случаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней или во внебюджетные фонды;
в) перечисление денежных средств, с целью возврата / размещение кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств, в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки. Клиенты банка могут получить подтверждение о перечислении средств контрагенту. Для этого экземпляр платежного поручения банк заверяет подписью ответственного лица и оттиском печати банка. Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в четырех экземплярах (при иногородних расчетах в пяти), а при расчётах между клиентами, обслуживаемыми одним банком - в трех.
Документы, оплачиваемые в полноформатном электроном обмене, представляются в банк в двух экземплярах.
В платежных поручениях при расчетах за товары и услуги клиенты должны отдельной строкой выделить налог на добавленную стоимость и номер чета - фактуры.
Клиент имеет право потребовать от банка информацию о зачислении средств на основании выданного поручения или о местонахождении средств, если они не зачислены по назначению.
Платежные поручения могут быть как обычными (почтовыми), так и срочными (телеграфными). Телеграфные поручения используются для перевода платежных средств, в различные регионы страны. Кроме суммы, подлежащей перечислению поручения, позволяют значительно сократить время прохождения платежей по территории страны до 2--З дней в отличие от почтовых переводов, время прохождения которых иногда доходит до 2-З недель. Оплата товаров и услуг при расчетах платежными требованиями может быть как предварительной, так и последующей. [21]
Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг) производятся по следующему рисунку (см. Рисунок 1).
Рисунок 1 - Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг): 1 - Заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой; 2 - Передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 - Перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 - Сообщение поставщику о зачислении средств на его банковских счет; 5 - Поставка товара (оказание услуг)
Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг) осуществляются в следующем порядке (см. Рисунок 2):
1 - Поставка товаров (оказание услуг);
2 - Передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;
3 - Перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;
4 - Сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.
Рисунок 2 - Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг)
При расчете платежными поручениями допускается их частичная их частичная оплата. При частичной оплате, на обороте платежного поручения, за подписью ответ исполнителя делается запись о частичном платеже: номер платежа, сумма платежа, номер и дата мемориального ордера, остаток, подпись. 1 экземпляр поступает в документы дня. 2 экземпляр - клиенту с ордером платежного поручения.
Расчеты инкассовыми распоряжениями. Данная форма безналичных расчетов представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. [25]
Инициатор представляет в банк отправителя денег инкассовое распоряжение с приложением оригиналов исполнительных и других документов, либо их копии, подтверждающие обоснованность данного взыскания на основании норм, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, за исключением случаев представления таких документов в порядке, предусмотренном в статье 20 настоящего Закона и инкассовых распоряжений органов налоговой службы и таможенных органов. Требования о необходимости приложения оригиналов документов либо их копий устанавливается Национальным Банком Республики Казахстан.
В инкассовом распоряжении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий право изъятия денег без согласия отправителя денег.
Права и обязанности участников платежа возникают с момента предъявления инициатором инкассового распоряжения в банк отправителя денег. Банк отправителя денег после получения такого указания должен его акцептировать либо обоснованно в письменном виде отказать в его акцепте. В случае акцепта инкассового распоряжения банком отправителя денег у отправителя инкассового распоряжения возникает право требования по его исполнению.
Сумма инкассового распоряжения предъявляемого на основании претензии, полностью или частично признанной отправителем денег, должна соответствовать сумме признания претензии.
Платежи в порядке инкассо могут исполняться как с акцептом, так и без акцепта плательщика, в случаях предусмотренных законодательством РК. Если расчеты осуществляются с акцептом плательщика или речь идет только о получении акцепта, то на банк-эмитент возлагаются следующие обязанности:
- обеспечить предъявление обязанному лицу требование о совершение платежа и акцепта вместе с соответствующими документами;
- обеспечить зачисление средств на счет получателя, соответствующих сумм (или вручить ему акцептованные должником документы, если платеж или акцепт был совершен плательщиком)
Основными видами инкассовых операций являются простое (чистое) инкассо и документарное (коммерческое). В первом случае банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами, а во втором - банк должен предъявить полученные от своего клиента коммерческие документы. К числу коммерческих документов относятся счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и любые иные документы, не являющиеся финансовыми.
Вообще, расчеты в форме инкассо распространены в международных платежах достаточно широко. Платежи по контрактам осуществляются на условиях коммерческого кредита, и зарубежные банки принимают на инкассо различные документы, в том числе акции, облигации и другие. [15]
Казахстанская практика инкассовых операций представлена формами расчетов платежными требованиями. Здесь кредитор выставляет на инкассо после отгрузки товара товарораспределительные документы в обслуживающий его банк.
Расчеты чеками - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Республики Казахстан.
В соответствии с Постановлением Правления НБ РК «Об утверждении Правил применения чеков на территории РК» не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Чеки, эмитированные казахстанским банком, имеет хождение только на территории Республики Казахстан. Выдача чека не является исполнением денежного обязательства чекодателя, в исполнении которого такой чек был выписан. Исполнение указанного обязательства происходит в момент получения денег по чеку. [8]
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и должны содержать установленные ГК РК реквизиты, отсутствие которых лишает чек юридической силы.
Чеки подразделяются на покрытые и непокрытые. Покрытыми являются чека, которые обеспечены депозитом, предварительно внесенным чекодателем в банк. Непокрытым являются чеки, которые не были предварительно обеспечены депозитом. Чеки могут содержать гарантию банка их оплате, в том числе по непокрытым чекам. Права и обязанности чекодателя и банка, связанные с использование чека, возникают на основании договора об использовании чеков между чекодателем и банком. Права чекодержателя возникают с момента получения чека от чекодателя.
В зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному - как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по предъявительскому - в любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские - могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (индоссамента).
У чекодержателя возникает право денежного требования к банку чекодателя в сумме, указанной в чеке. Банк чекодателя оплачивает чек, предъявляемый чекодержателем, либо мотивированно отказывает в его оплате в сроки, предусмотренные нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан и по основаниям, установленным в статье 18 настоящего Закона.
Выдача лимитированных чековых книжек производится банком на основании заявления организации -- чекодателя и платежного поручения на депонирование лимита суммы книжки. При выдаче книжки банк списывает казанную сумму со счета клиента и депонирует ее на отдельном счете.
Чеки из чековой книжки выписываются чекодателем в момент определения суммы платежа и вручаются получателю денег -- чекодержателю, который предъявляет чеки в обслуживающее его учреждение банка для оплаты. Банк поставщика направляет предъявленные чеки в банк покупателя; последний списывает суммы со счета и перечисляет в банк поставщика для исчисления на его расчетный счет. Чековая форма расчетов осуществляется в следующем порядке (см. Рисунок 3):