1 - покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;
2 - банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек);
3 - отгрузка товара или оказание услуг;
4 - выписка чека;
5 - поставщик сдает полученный чек в банк;
6 - банк поставщика связывается с банком покупателя по поводу перечисления денежных средств на основании предъявленного чека;
7 - списание денежных средств со счета покупателя и зачисление их на счет поставщика;
8 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.
пластиковый безналичный платежный банк
Рисунок 3 - Чековая форма расчетов
В чеке указывается наименование чекодержателя, номер счета, наименование банка плательщика и его код, суммы платежа.
Чеки выписываются в одном экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме.
Чек действителен 10 дней, не считая даты выписки. Одновременно с чеком заполняется его корешок, который остается в книжке у чекодателя. Корешки чеков служат для контроля за использованием лимита чековой книжки и оплаты чеков.
При выписке очередного чека покупатель (чекодатель) переносит в него остаток лимита из корешка предыдущего чека и выводит остаток лимита.
Предприятие, принимающее к оплате чек, обязано проверить:
- не превышает ли сумма чека лимитов, проставленных на оборотной стороне чека и в чековой карточке;
- соответствие счета чекодателя в чеке и в карточке;
- паспортные данные чекодателя;
- сравнить подписи в чековой карточке и в чеке в момент его заполнения.
В случае утери чеков предприятие должно падать в банк, выдающий чеки, заявление, в котором указываются номера уже использованных чеков.
Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдают наличные средства. Расчетные чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемно-сдаточным документам, а также за услуги транспорта.
Чеки не являются оборотными документами, т.е. предъявительские или передаваемые от одного лица другому с помощью индоссамента.
Банк получателя депонирует сумму расчетов чеками, учитывая предстоящие платежи чеками его клиентов. Кроме того, каждый клиент
депонирует сумму со своего расчетного счета в размере лимита чеком. Такое депонирование гарантирует прохождение платежа при расчете чеками.
Аккредитивная форма расчетов. Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм
безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банку оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива. [33]
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Если банк, выставивший аккредитив, по поручению плательщика переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления
платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».
В нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые или непокрытые;
- отзывные или безотзывные.
Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
При установлении между банками корреспондентских отношений
непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него банка - эмитента.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.
Использование аккредитивной формы расчетов в международной практике регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для
документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993г.
Срок действия и порядок расчетов по аккредитивы устанавливается в договоре между плательщиками и поставщиком.
Открытие банком - эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия, установленного в договоре сторон. При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки, оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора, аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. [34]
Аккредитивная форма расчетов в условиях рынка Казахстана представлена в основном непокрытыми (гарантированными) аккредитивами, когда платежи поставщику гарантируют банки (см. Рисунок 4).
Рисунок 4 - Непокрытая (гарантированная) аккредитивная форма расчетов: 1 - заключение договоров о расчетах с использование аккредитивной формы расчетов с представлением банком-покупателем гарантии платежа; 2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету «Гарантии и поручительства банка»; 3 - сообщение об открытии аккредитива и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету; 4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 - поставка товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика.; 6 - сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя; 8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива
Также существует аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств, которую можно представить в виде следующего рисунка (см. Рисунок 5):
Рисунок 5 Покрытая (депонированная) аккредитивная форма расчетов: 1 - заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»; 4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 - поставка товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика; 6 - сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя; 7 - сообщение покупателю об использовании аккредитива
Вексельная форма расчетов. Данная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя. Согласно Закону «О вексельном обращении в РК» от 28 апреля 1997 г.: «Вексель -- платежный документ строго установленной форме, содержащий одностороннее безусловное денежное обязательство».
Векселя бывают простыми и переводными. Простой вексель (соло) - вексель, содержащий ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по требованию или в определенное время в будущем обозначенную в векселе суммы денег векселедержателю. Переводной вексель (тратта) - вексель, содержащий ничем не обусловленное предложение (приказ) векселедателя (трассанта) третьему лицу (трассату) уплатить первому векселедателю (ремитенту) либо по его приказу в определенное время в будущем, либо по предъявлению обозначенную в векселе суммы денег.
В зависимости от целей и характеру сделок, лежащих в основе выпуска векселей, а также их обеспечения различают коммерческие, финансовые и фиктивные векселя. В Казахстане согласно Закона «О вексельном обращении в РК» не допускается использование финансовых и фиктивных векселей, поскольку они ничего общего с фактическими сделками не имеют.
Единственной формой, разрешенной к выпуску, является коммерческий
(товарный вексель). Коммерческий кредит -- это кредит, представляемый как правило, в товарной форме поставщиком покупателю в виде отсрочки платежа за поставленные товары. В качестве и заемщика, и кредитора в этом случае, выступают предприятия, кредитные отношения между ними оформляются коммерческими векселями. В дальнейшем может произойти трансформация коммерческого кредита в банковский, путем дисконтирования. Учетом, или дисконтом векселя называется операция, в которой банк, принимая от предъявителя вексель, выдает предъявителю сумму этого векселя до срока платежа, удерживая, в свою пользу проценты от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа. Юридически учет векселя представляет собой передачу векселя на имя банка со всеми ее обычными последствиями. Предъявитель становится должником по учтенному векселю, а банк - кредитором -- векселедержателем, получающим платеж.
Учитывая вексель, клиент банка приобретает ликвидные средства, а также избавляется от забот по возврату банку полученных сумм, поскольку банк получает их непосредственно от векселедателей и только лишь при неблагоприятном финансовом состоянии последних обращается к предъявителю векселя. Если банк принимает к учету только векселя, основанные на товарных сделках, то он должен быть уверен в своевременной их оплате и товарном характере сделки. Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента и правильность оформления векселей. Никаких объяснений по поводу отказа в приеме векселей к учету банки давать не обязаны. Предъявленные к учету векселя должны иметь бланковые передаточные индоссаменты от имени предъявителя. Пред бланковой надписью оставляется место, достаточное для того, чтобы банк мог поставить штамп о передаче векселя на его имя, превратив, таким образом, бланковую надпись клиента в именную. Обращение бланкового индоссамента в именной направленно на предотвращение векселя в случае его утраты или хищения. За оказанную операцию банк получает доход в виде суммы дисконта.
Банки могут открывать предприятиям специальные ссудные счета, в течение которых принимаются векселя. Ссуды под залог векселей бывают либо срочными, когда владелец векселей обязан выкупить их у банка в заранее установленный срок, либо онкольными, т.е. ссудами до востребования, возврата которых банк вправе потребовать в любое время. Отличие ссуды под залог векселей от учета заключается в том, что вексель не переуступается его владельцу банка, а лишь закладывается в банке на определенный срок. Погашение ссуды может осуществляться путем перечисления средств по распоряжению клиента с его расчетного счета или путем зачета платежей, поступающих по векселям, находящихся в обеспечении кредита от векселедателей. Если по специальному ссудному счету за счет поступающих средств образуется кредитное сальдо, то банк начисляет проценты на кредитные остатки в размере, установленном за хранение их на расчетных счетах. В Казахстане порядок предоставления кредита под обеспечение залогом векселя устанавливается в соответствии с кредитной политикой банка. Кредиты предоставляются в размере 60 % от стоимости залога, средняя процентная ставка кредитования 17% годовых.
Акцент векселя - это подтверждение плательщиком согласия на оплату по переводному векселю (тратте). Если в качестве акцептанта выступает банк (банковский акцепт), то вексель приобретает статус первоклассного обязательства. Акцепт не является обязательным, но выступает в качестве необходимого условия для того, чтобы вексель имел хождение, свободное вращение на рынке. Акцепт векселя банком означает переход обязательства о погашении к банку. Клиент, чей вексель был акцептирован, обязан перед наступлением срока платежа по векселю внести в банк сумму, покрывающую цель векселя и процент за оказанную банком услугу.
Вместо банковского акцепта более удобно авалирование (подтверждение) векселя банком. Аваль выступает как вексельное поручительство, в отношении которого применяется вексельное право. Это поручительство означает гарантию полного или частичного платежа по тратте, если должник не выполнил в срок свои обязательства. Аваль дается за любое ответственное по векселю лицо, поэтому авалист должен указать, за кого он дает поручительство.
Авалистами, как правило, выступают банки. За выдачу вексельного поручительства авалисты берут плату в виде так называемого надписательного процента. Оплачивая вексель, банк приобретает право требования, вытекающее из векселя, против того, в пользу кого он давал аваль, и против тех, которые в силу векселя обязаны перед лицом, в пользу которого был дан аваль. Оплата векселя за счет собственных средств банка производится в соответствии с условиями заключенного между банком и векселедателем договора банковского займа. [19]
Банк регистрирует аваль в Национальном Банке РК в порядке предусмотренном для регистрации банковских гарантий. Плата за авалирование а банках Казахстана составляет 5-6% от суммы векселя.
Форма расчетов с использованием лизинга. Лизинг -- это вид инвестиционной деятельности, при которой, лизингодатель обязуется приобрести в собственность заранее обусловленный договором лизинга предмет лизинга у продавца и передать его лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование для предпринимательских целей. [9]
Но любое определение лизинга является ограниченным и не может учесть всех форм проявления этого нового кредитного инструмента. По определению Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leasseuropa). «Лизинг -- эго договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем, и он сохраняет за собой право собственности».