Дипломная работа: Бизнес-моделирование и бизнес-планирование в индивидуальном предпринимательстве (на примере ИП Стоянова А.В.)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
40
На основании этой группировки рассчитываются 3 коэффициента
ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какую часть
краткосрочной задолженности хозяйствующий субъект может погасить в
ближайшее время.
К
абс.ликв.
=
А1
П1+П2
≥0,2 (1)
Коэффициент быстрой или критической ликвидности, или
промежуточный коэффициент покрытия. Характеризуем прогнозируемые
платежные возможности при условии своевременного проведения расчетов с
дебиторами.
К
быстр.ликв.
=
А1+А2
П1+П2
≥1 (2)
Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия,
коэффициент характеризует платежные возможности хозяйствующего
субъекта, оцениваемые при условие своевременных расчетов с дебиторами, а
также при реализации, в случае необходимости материальных элементов
оборотных средств.
К
тек.ликв.
=
А1+А2+А3
П1+П2
≥2 (3)
Результаты группировки статей баланса по уровню ликвидности
представим в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Анализ ликвидности баланса ИП "Стоянова А.В." за 2016-
2018гг.
Актив
2016
2017
2018
Пассив
2016
2017
2018
Излишек/
недостаток
2016
2017
2018
А1
43739
42000
74700
П1
33441
139069
77092
10298
-97069
-2392
А2
37458
23459
36890
П2
432
598
1043
37026
22861
35847
А3
63987
29998
41352
П3
0
0
0
63987
29998
41352
41
А4
133320
180000
177340
П4
244631
135790
252147
111311
-44210
74807
Баланс
278504
275457
330282
Баланс
278504
275457
330282
х
х
х
Таким образом, баланс данного экономического субъекта не является
абсолютно ликвидным, так как не выполняется соотношение А1≥П1 на
31.12.2017г. и на 31.12.2018г. В ИП "Стоянова А.В." кредиторская
задолженность превышает количество денежных средств. Также стоит
подчеркнуть, что на 31.12.2016 баланс является абсолютно ликвидным, так как
наиболее ликвидные активы превышают кредиторскую задолженность на
10298 тысяч рублей, но заметна сильная динамика ухудшения данного
соотношения на 31.12.2017 и 31.12.2018 по сравнению 31.12.2016.
Рассмотрим показатели ликвидности более подробно:
Кабс.ликв.2016 = 43739 / 33873 = 1,29
Кабс.ликв.2017 = 42000 / (139069+598)= 0,30
Кабс.ликв.2018 = 74700 /(77092+1043) = 0,96
Кбыстр.ликв.2016 = (43739+37458)/33873 = 2,40
Кбыстр.ликв.2017 = (42000+23459)/(139069+598) = 0,47
Кбыстр.ликв.2018 = (74700+36890)/(77092+1043) = 1,43
Ктек.ликв.2016 = (43739+37458+63987)/33873 = 4,29
Ктек.ликв.2017 = (42000+23459+29998)/(139069+598) = 0,68
Ктек.ликв.2018 = (74700+36890+41352)/(77092+1043) = 1,96
Сведем полученные расчеты в таблицу 2.3.
Таблица 2.3 - Показатели ликвидности ИП "Стоянова А.В." за 2016-2018
гг.
Наименование показателя
2016
2017
2018
Норматив
Коэффициент абсолютной
ликвидности
1,29
0,30
0,96
0,2-0,5
Коэффициент быстрой
ликвидности
2,40
0,47
1,43
0,5-1
42
Коэффициент текущей
ликвидности
4,29
0,68
1,96
>2
Исходя и данных полученных в результате расчетов можно сделать
вывод о том, что ИП "Стоянова А.В." в 2017 и 2018 годах обладает низкой
текущей ликвидностью, что связанно с недостаточностью оборотных активов.
При этом стоит отметить существенное снижение показателя абсолютной
ликвидности в 2017 году - сразу на 0,99, что оказывает отрицательное влияние
на общее состояние хозяйствующего субъекта. Однако уже в 2018 году
данный показатель увеличился до 0,96. Не смотря на резкие колебания, на
протяжении рассматриваемого периода показатель абсолютной ликвидности
не отпускался ниже нижней границы рекомендуемого значения.
Показатели коэффициента быстрой ликвидности показывает ту же
динамику что и показатель абсолютной ликвидности: резкое снижение в 2017
году, когда он опускался ниже рекомендуемой нормы и коррекция в 2018 году.
Далее рассмотрим показатели финансовой устойчивости
экономического субъекта.
Для характеристики финансовой устойчивости рассчитываются
следующие показатели.
Величина собственного оборотного капитала (СОК), или собственных
оборотных средств:
СОК = Источники собственных средств — Основные средства и
вложения или (4)
СОК = Текущие активы - Долгосрочные и краткосрочные пассивы.
Данные для расчета берутся из аналитического баланса.
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования
запасов и затрат:
Нсд = СОК + долгосрочные пассивы (5)
Общая величина источников формирования запасов и затрат:
43
И
ф
= Н
сд
+ краткосрочные заемные средства (6)
Этим трем показателям наличия источников формирования запасов и
затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат
источниками их формирования.
а) Излишек или недостаток СОК:
± СОК = СОК - запасы и затраты
б) Излишек или недостаток Н
сд
:
± Н
сд
= Н
сд
- запасы и затраты
в) Излишек или недостаток И
ф
:
± И
ф
= И
ф
- запасы и затраты
Вычисление этих показателей позволяет классифицировать финансовые
ситуации по степени их устойчивости. При идентификации типа финансовой
ситуации используется следующий трехмерный (трехкомпонентный)
показатель:
S = S(СОК, Н
сд
, И
ф
), (7)
где функция определена следующим образом:
1; x ≥ 0
S (х) = {
0; x ≤ 0
Возможно выделение четырёх типов финансовых ситуаций:
- абсолютная устойчивость финансового состояния, встречающаяся
редко и являющая собой образец финансовой устойчивости
± СОК ≥ 0
± Нсд ≥ 0
±Иф ≥ 0
Показатель типа ситуации S (1,1,1)
- нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая его
платежеспособность
44
±СОК ≤ 0
±Нсл ≥ 0
±Иф ≥ 0
Показатель типа ситуации S (0,1,1)
- неустойчивость финансового состояния, сопряжена с нарушением
платежеспособности, при которой, тем не менее, сохраняется возможность
восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных
средств и увеличения собственных оборотных средств, а так же за счет
дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемных средств.
±СОК ≤ 0
± Нсд ≤ 0
±ИФ ≥ 0
Показатель типа ситуации S (0,0,1)
- кризисное финансовое состояние, при котором хозяйствующий
субъект на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные
средства и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской
задолженности
±СОК ≤ 0
± Нсд ≤ 0
±Иф ≤ 0
Показатель типа ситуации S (0,0,0)
Величина собственного оборотного капитала
СОК2016 = 145184-0-33873 = 111311
СОК2017 = 95457-0-139667 = -44210
СОК2018 = 152942-0-78135= 74807
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования
запасов и затрат:
Нсд2016 = 111311+0 = 111311
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5620