Дипломная работа: Бизнес-моделирование и бизнес-планирование в индивидуальном предпринимательстве (на примере ИП Стоянова А.В.)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
Нсд2017 = -44210+0 = -44210
Нсд2018 = 74807+0 = 74807
Общая величина источников формирования запасов и затрат:
Иф2016 = 111311+432 = 111743
Иф2017 = -44210+598 = -43612
Иф2018 = 74807+1043= 75850
Излишек или недостаток СОК:
± СОК2016 = 111311-63987 = 47324
± СОК2017 = -44210-29998 = -74208
± СОК2018 = 74807-41352 = 33455
Излишек или недостаток Н
сд
:
± Н
сд
2016 = 111311-63987 = 47324
± Н
сд
2017 = -44210-29998 = -74208
± Н
сд
2018 = 74807 - 41352 = 33455
Излишек или недостаток И
ф
:
± И
ф
2016 = 111743-63987 = 47756
± И
ф
2017 = -43612-29998 = -73610
± И
ф
2018 = 75850 - 41352 = 34498
Анализ произведенных расчетов позволяет сделать следующие выводы:
S = S (СОК, Нсд, Иф) (7)
S
2018
(1;1;1)
S
2017
(0;0;0)
S
2016
(1;1;1)
Исходя из приведенных расчетов, можно сделать вывод, что ИП
"Стоянова А.В." в 2018 году относится к 1 типу финансовой устойчивости,
встречающийся редко и являющий собой образец финансовой устойчивости.
В 2017 году экономический субъект находилась в кризисном финансовом
состоянии, при котором был на грани банкротства, поскольку в данной
46
ситуации денежные средства экономического субъекта и дебиторская
задолженность не покрывает даже кредиторскую задолженность.
Далее определим коэффициенты финансовой устойчивости:
Коэффициент концентрации собственного капитала (или коэффициент
автономии, или коэффициент независимости):
К
обесп.
=
СК
Валюта баланса
>0,5 (8)
где:
Ск - собственный капитал
Он показывает, насколько ИП "Стоянова А.В." независимо от заёмного
капитала.
Коэффициент автономии
Кавт.2016 = 244631 / 278504 = 0,88
Кавт.2017 = 135790 / 275457 = 0,49
Кавт.2018 = 252147 / 330282 = 0,76
Коэффициент финансовой зависимости:
К
фин.зав.
=
Валюта баланса
СК
(9)
Этот показатель является обратным к коэффициенту автономии. Если
его значение равно 1, то это означает, что ИП "Стоянова А.В." полностью
финансируется за счёт собственных средств. Возрастание указывает на
увеличение зависимости от заёмных средств.
Кфин.зав.2016 = 278504 / 244631 = 1,14
Кфин.зав.2017= 275457 / 135790 = 2,03
Кфин.зав.2018 = 330282 / 252147 = 1,31
Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств:
К
соотн.заемн.и собств.ср-в
=
Заемный капитал
СК
≤ 1 (10)
Он показывает, каких средств у ИП "Стоянова А.В." больше -
собственных или привлечённых (поскольку заёмный капитал включает в себя
47
долгосрочные и краткосрочные пассивы). Чем больше показатель превышает
1, тем больше зависимость ИП "Стоянова А.В." от заёмных средств.
К.соотн.сосбв.изаем.ср-в 2016 = 33873 / 244631 = 0,14
К.соотн.сосбв.изаем.ср-в 2017 = 139667 / 135790 = 1,03
К.соотн.сосбв.изаем.ср-в 2018 = 78135 / 252147 = 0,31
Коэффициент манёвренности собственного капитала:
К
маневрен.собств.ср-в
=
СОК
СК
(11)
где:
СОК - собственный оборотный капитал;
СК - собственный капитал.
Он показывает, какая часть собственных средств ИП "Стоянова А.В."
находится в мобильной форме, позволяющей маневрировать этими
средствами.
Кманеврен.собств.ср-в2016 = 111311 / 145184 = 0,46
Кманеврен.собств.ср-в2017 = -44210 / 135790 = -0,03
Кманеврен.собств.ср-в2018 = 74807 / 252147 = 0,30
Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными
оборотными средствами:
К
обесп.тек.активов
=
СОК
ТА
≥ 0,1 (12)
где:
ТА - текущие активы
Он показывает, какая часть оборотных средств сформирована за счёт
собственных средств.
Кобесп.тек.акт 2016 = 111311 / 145184 = 0,77
Кобесп.тек.акт 2017 = -44210 / 135790 = -0,05
Кобесп.тек.акт 2018 = 74807 / 152942 = 0,49
Коэффициент финансовой устойчивости:
48
К
фин.уст.
=
СК+долгоср.заемн.средства
Валюта баланса
≥ 0,75 (13)
Он характеризует долю собственного и приравненного к нему капитала
в общей сумме средств ООО «Центр строительных материалов».
Кфин.уст.2016 = (244631+0) / 278504 = 0,88
Кфин.уст.2017 = (135790+0) / 275457 = 0,49
Кфин.уст.2018 = (252147+0) / 330282 = 0,76
Полученные в результате расчетов показатели сведем в таблицу 2.4.
Таблица 2.4 - Оценка финансовой устойчивости ИП "Стоянова А.В." за
2016-2018гг
Наименование
показателя
2016
2017
2018
Норматив
Изменение
2017 (+/-)
Изменение
2018 (+/-)
Коэффициент
автономии
0,88
0,49
0,76
0,5-0,7
-0,39
0,27
Коэффициент
финансовой
зависимости
1,14
2,03
1,31
< 0,5
0,89
-0,72
Коэффициент
соотношения ЗК и
СК
0,14
1,03
0,31
< 0,7
-0,49
-0,72
Коэффициент
маневренности
0,46
-0,03
0,30
> 1
-0,49
0,33
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,77
-0,05
0,49
0,7
-0,02
0,54
Коэффициент
обеспеченности
0,88
0,49
0,76
> 0,1
-0,39
0,27
Анализ данных представленных в таблице 2.4 свидетельствует о том, что
в 2016 и 2018 года данный показатель находился в пределах нормы, тогда как
в 2017 году опускался ниже рекомендуемого значения. Что связано с ростом
финансовой зависимости в 2017 году. При этом необходимо отметить, что
коэффициент финансовой зависимости существенно превышал
рекомендуемую норму на протяжении всего анализируемого периода.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала
49
свидетельствует о недостатке собственных средств. Коэффициент финансовой
устойчивости в пределах нормы только в 2016 году, а в 2017 имеет и вовсе
отрицательное значение. в 2018 году ситуация несколько улучшилась, однако
показатель до необходимой нормы не дотягивает. Таким образом, можно
констатировать что рассматриваемый хозяйствующий субъект финансово
неустойчив.
Далее проведем анализ основных финансовых результатов деятельности
ИП "Стоянова А.В.", который представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Анализ финансовых результатов ИП "Стоянова А.В."
Наименование
показателя
2016г.
тысяч
рублей
2017г.
тысяч
рублей
2018г.
тысяч
рублей
Абсолютное
цепное
отклонение
(тысяч рублей)
Темпы роста
(%)
2017
2018
2017
2018
Выручка
198012
202150
588223
4138
386073
2,08
190,98
Себестоимость
продаж
111296
120650
298596
9354
177946
8,40
147,49
Прибыль
(убыток) от
продаж
86716
81500
289627
-5216
208127
-6,02
255,37
Доходы от
участия в других
экономический
субъектах
80
127
521
47
394
58,75
310,24
Проценты к
получению
28
63
68
35
5
125
7,94
Проценты к
уплате
14
41
36
27
-5
192,86
-12,2
Прочие доходы
24
22
29
-2
7
-8,33
31,82
Прочие расходы
11
12
25
1
13
09,09
108,33
Прибыль(убыток
) до
налогообложения
86823
81659
290184
-5164
208525
-5,95
255,36
Текущий налог
на прибыль
17365
16332
58037
-1033
41705
-5,95
255,36
Чистая прибыль
(убыток)
69458
65327
232147
-4131
166820
-5,95
255,36
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5620