Дипломная работа: Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ОАО "КАМЫШИНПИЩЕПРОМ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
22
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и
движении денежных средств в кассе организации
14
.
Согласно существующему порядку к счету 50 «Касса» могут быть
открыты следующие субсчета:
50-1 «Касса организации»
50-2 «Операционная касса»
50-3 «Денежные документы» и др.
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства
организации.
На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение
денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных
участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и
багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах
отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности,
организациями транспорта и связи) при необходимости.
На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в
кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, включая
оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.
По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и
денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса»
отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из
кассы организации.
Совершаемые кассовые операции оформляются соответствующими
регистрами, представленными в разделе главного меню «Касса» программы 1С:
Бухгалтерия.
Ведение кассовых операций оформляется следующими проводками,
представленными в таблице 2
15
.
Холодными зимними вечерами моя прабабушка Ефросинья Филипповна часто рассказывает нам с братом о том, что было на войне. Конечно же, все ее рассказы о войне были очень интересными и увлекательными. Но мне очень запомнился один случай из жизни моей прабабушки в военные годы. Это было, когда немцы пришли в
Белорусское село, и стали увозить детей и подростков в Германию. Всюду был, слышался детский и материнский крик, за непослушание расстреливали целыми семьями. Это невозможно было видеть и слышать. Но моя прабабушка, ее братья и сестра остались живыми благодаря их матери. Она нарвала большую охапку крапивы и исхлестала ею своих детей и себя,
усадила всех на скамью и стали ждать фашистов. Зайдя в хату, немцы были просто удивлены и напуганы их видом. Все были в набухших и красных болячках. Мама сказала, что дети больны, у них заразная ветряная оспа. Испуганные немцы выскочили из хаты, так как побоялись заразиться различными смертельными болезнями. После этих страшных событий мать и дети
14
Иванов А., Розов А. Планирование и контроль движения денежных средств / А. Иванов, А. Розов
//Финансовая газета. – 2015. - № 20. - Справочно – правовая система «Гарант».
15
Кузнецова И. Д. Управление денежными потоками предприятия: Учебное пособие [Текст] / под ред. А. Н.
Ильченко / Иван. гос. хим.-технол. ун-т. – Иваново,2014. – 193 с.
23
ушли в партизанский отряд, где они помогали ухаживать за раненными солдатами. Вот так материнская любовь и ласка, помогала в военное время спасти от беды и смерти детей! Холодными зимними вечерами моя прабабушка Ефросинья Филипповна часто рассказывает нам с братом о том, что было на войне. Конечно же, все ее рассказы о войне были очень
интересными и увлекательными. Но мне очень запомнился один случай из жизни моей прабабушки в военные годы. Это было, когда немцы пришли в Белорусское село, и стали увозить детей и подростков в Германию. Всюду был, слышался детский и материнский крик, за непослушание расстреливали целыми семьями.
рассказывает нам с братом о том, что было на войне. Конечно же, все ее рассказы о войне были очень интересными и увлекательными. Но мне очень запомнился один случай из жизни моей прабабушки в военные годы.
Таблица 2
Типовая корреспонденция счетов по счету 50 «Касса»
№
п/
п
Операции
Корреспонди
рующие
счета
рассказывает нам с братом о том, что было на войне. Конечно же, все ее рассказы о войне были очень интересными и увлекательными. Но мне очень запомнился один случай из жизни моей прабабушки в военные годы.
дебет
кредит
1
2
3
4
1
Поступления наличных денег от продажи продукции, основных
средств, прочих активов
50
62,76,
90,91
2
Поступления наличных денег со счетов в банках
50
51,52,
55
3
Возврат в кассу ранее выданных авансов, излишне
выплаченных сумм заработной платы, неизрасходованных
подотчетных сумм
50
62,70,
71,76
4
Поступления наличных денег в погашение задолженности по
материальному ущербу и очередным платежам работников-
заемщиков, по вкладам в уставный капитал организации, от
квартиросъемщиков и по исполнительным документам
50
73,75,
76
5
Поступления наличных денег от подразделений организации
50
79
6
Поступление в кассу процентов по векселям, дивидендов по
ценным бумагам, доходов от долевого участия в других
организациях и т.д.
50
76
7
Выявлены излишки в кассе
50
91
8
Поступления наличных денег в счет доходов будущих
периодов (арендная плата авансом, плата за коммунальные
услуги и т.п.)
50
98
9
Оплачены из кассы расходы по приобретению оборудования,
требующего монтажа, объектов основных средств, материалов,
товаров, а также расходы основных и вспомогательных цехов
общепроизводственного и общехозяйственного назначения,
обслуживающих производств и хозяйств, будущих периодов,
расходы по продаже, затраты по продаже готовой продукции,
основных средств и прочих активов
07,08
,10,
41,20
,23,
25,26
,
29,
44,90
,91,
97
50
10
Сданы из кассы денежные средства для зачисления на
расчетный и валютный счета, для приобретения денежных
документов и на денежные переводы
50,51
,52,
55
50
11
Оплачены наличными краткосрочные и долгосрочные
финансовые вложения, задолженность поставщикам по
авансам полученным
08,60
,58,
76
50
12
Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы,
займы работникам, начисленные дивиденды сторонним
работникам, суммы по исполнительным документам
70,71
,73,
75,76
50
24
13
Выданы из кассы наличные денежные средства
подразделениям организации
79
50
14
Оплачены из кассы некомпенсируемые расходы, связанные со
стихийными бедствиями
99
50
15
Выявлена при инвентаризации кассы недостача денежных
средств и денежных документов
94
50
16
Выданы из кассы суммы единовременной помощи работникам
и другие выплаты за счет прибыли организации
91
50
17
Оплачены из кассы расходы, осуществленные за счет средств
целевого назначения
86
50
Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия
предприятия ведет на счете 51 «Расчетный счет».
Это активный счет, по дебету которого записываются, остаток свободных
денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег
из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей
продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды.
По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение
задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг),
подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды,
органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы,
выданные предприятию наличными в кассу.
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на
основании выписок кредитной организации по расчетному счету и
приложенных к ним денежных расчетных документов.
Типовая корреспонденция счетов операций по счету 51 «Расчетные
счета» представлена в таблице 3
16
.
Холодными зимними вечерами моя прабабушка Ефросинья Филипповна часто рассказывает нам с братом о том, что было на войне. Конечно же, все ее рассказы о войне были очень интересными и увлекательными. Но мне очень запомнился один случай из жизни моей прабабушки в военные годы. Это было, когда немцы пришли в
Белорусское село, и стали увозить детей и подростков в Германию. Всюду был, слышался детский и материнский крик, за непослушание расстреливали целыми семьями. Это невозможно было видеть и слышать. Но моя прабабушка, ее братья и сестра остались живыми благодаря их матери. Она нарвала большую охапку крапивы и исхлестала ею своих детей и себя,
усадила всех на скамью и стали ждать фашистов. Зайдя в хату, немцы были просто удивлены и напуганы их видом. Все были в набухших и красных болячках. Мама сказала, что дети больны, у них заразная ветряная оспа. Испуганные немцы выскочили из хаты, так как побоялись заразиться различными смертельными болезнями. После этих страшных событий мать и дети
ушли в партизанский отряд, где они помогали ухаживать за раненными солдатами. Вот так материнская любовь и ласка, помогала в военное время спасти от беды и смерти детей! Холодными зимними вечерами моя прабабушка Ефросинья Филипповна часто рассказывает нам с братом о том, что было на войне. Конечно же, все ее рассказы о войне были очень
интересными и увлекательными. Но мне очень запомнился один случай из жизни моей прабабушки в военные годы. Это было, когда немцы пришли в Белорусское село, и стали увозить детей и подростков в Германию. Всюду был, слышался детский и материнский крик, за непослушание расстреливали целыми семьями.
Холодными зимними вечерами моя прабабушка Ефросинья Филипповна часто рассказывает нам с братом о том, что было на войне. Конечно же, все ее рассказы о войне были очень интересными и увлекательными. Но мне очень запомнился один случай из жизни моей прабабушки в военные годы. Это было, когда немцы пришли в
Белорусское село, и стали увозить детей и подростков в Германию. Всюду был, слышался детский и материнский крик, за непослушание расстреливали целыми семьями. Это невозможно было видеть и слышать. Но моя прабабушка, ее братья и сестра остались живыми благодаря их матери. Она нарвала большую охапку крапивы
16
Кузнецова И. Д. Управление денежными потоками предприятия: Учебное пособие [Текст] / под ред. А. Н.
Ильченко / Иван. гос. хим.-технол. ун-т. – Иваново,2014. – 193 с.
25
ивы и исхлестала ею своих детей и себя, усадила всех на скамью и стали ждать фашистов. Зайдя в хату, немцы были просто удивлены и напуганы их видом. Все были в набухших и красных болячках. Мама сказала, что дети больны, у них заразная ветряная оспа. Испуганные немцы выскочили из хаты, так как побоялись заразиться
различными смертельными болезнями. После этих страшных событий мать и дети ушли в партизанский отряд, где они помогали ухаживать за раненными солдатами. Вот так материнская любовь и ласка, помогала в военное время спасти от беды и смерти детей! Холодными зимними вечерами моя прабабушка Ефросинья Филипповна часто рассказывает нам с братом о
том, что было на войне. Конечно же, все ее рассказы о войне были очень интересными и увлекательными. Но мне очень запомнился один случай из жизни моей прабабушки в военные годы. Это было, когда немцы пришли в Белорусское село, и стали увозить детей и подростков в Германию. Всюду был, слышался детский и материнский крик, за непослушание
расстреливали целыми семьями.
Таблица 3
Типовая корреспонденция счетов по счету 51
«Расчетные счета»
№
п/
п
Операции
Корреспондирующ
ие счета
рассказывает нам с братом о том, что было на войне. Конечно же, все ее рассказы о войне были очень интересными и увлекательными. Но мне очень запомнился один случай из жизни моей прабабушки в военные
годы.
дебет
кредит
1
2
3
4
1
Денежные средства переведены из кассы на расчетный
счет
51
50
2
Возвращены на расчетный счет не использованные суммы
аккредитивов, чековых книжек и банковских карт
51
55
3
Зачислена выручка от покупателей и заказчиков за
реализованную им продукцию, работы и услуги
51
62
4
Приняты авансы от покупателей и заказчиков
51
62
5
Выделены суммы полученных краткосрочных кредитов
банков
51
66
6
Поступили средства краткосрочных займов
51
66
7
Зачислены на расчетный счет суммы полученных
долгосрочных кредитов банков
51
67
8
Поступили средства долгосрочных займов
51
67
9
Осуществлен возврат средств из бюджета в результате
пересчетов по налогам и сборам
51
68
10
Получены из фонда социального страхования суммы
возмещения расходов по выплате пособий, оплате
санаторно-курортного лечения и других затрат по
социальному страхованию работников
51
69
11
Зачислены на расчетный счет вклады учредителей в
уставный капитал организации
51
75
12
Зачислены на расчетный счет поступившие суммы
удовлетворенных претензий
51
76
13
Отражена ошибочно принятая на расчетный счет сумма
денежных средств
51
76
14
Зафиксирована задолженность покупателям по
возвращенной забракованной продукции
51
76
15
Сторнирована денежная сумма при возврате
забракованной продукции покупателем
51
90
16
Зачислены на расчетный счет суммы присужденных или
51
91
26
признанных должниками санкций
17
Приняты платежи вперед за различные услуги
51
98
18
Оплачены организационные расходы фирмы
04
51
19
Списаны суммы процентов по кредитам банков и другим
заемным средствам, связанным с капитальным
строительством
08
51
20
Коммерческие расходы оплачены с расчетного счета
44
51
21
Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета
50
51
23
Оприходованы оплаченные банковские карты
50
51
24
Переведены денежные средства с расчетного чета на
специальные банковские счета, связанные с
аккредитивами и чековыми книжками
55
51
25
Перечислены средства на банковские депозиты
55
51
26
Перечислены денежные средства в качестве вклада в
уставный капитал другой организации
58
51
27
Погашена задолженность перед поставщиками и
подрядчиками
60
51
28
Погашена задолженность по краткосрочным кредитам
банка
66
51
29
Перечислены платежи в бюджет в бюджет по налогам.
68
51
Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому
расчетному счету.
Наличие этих показателей за каждый отчетный период позволяет
бухгалтерии анализировать источники поступления денежных средств на
расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств,
исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными
органами.
Счет 55 «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения
информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской
Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской
Федерации и за ее пределами, в аккредитивах, чековых книжках, иных
платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных
специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/6338