- є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом
?14
Який документ має подати платник податку для застосування соціальної пільги:
+ заява про застосування пільги
- заява про надання соціальної допомоги
- декларація форми 1ДФ
- податкова накладна
?15
Податкова соціальна пільга не може бути застосована до:
+ доходів платника податку, інших ніж заробітна плата
+ доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності
- осіб, яким присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів
- платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину
?16
Що не оподатковується та не включається до загального місячного або річного оподатковуваного доходу платника податку:
+ благодійна допомога
+ гуманітарна допомога
- виграш у лотерею
- соціальна пільга
?17
Дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року більш як одного з об'єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля оподатковується ПДФО за ставкою:
- 0 %
- 18 %
+ 5 %
- не оподатковується
?18
Виграш, приз у лотерею оподатковується ПДФО за ставкою:
- 0 %
+ 18 %
- 5 %
- не оподатковується
?19
Для дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами — платниками єдиного податку, ставка ПДФО становить:
- 5%
- 10%
- 18%
+ 9%
?20
Для дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами — платниками податку на прибуток підприємств, ставка ПДФО становить:
+ 5%
- 10%
- 30%
- 15%
?21
З 1 січня 2017 року пенсії (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячне довічне грошове утримання, що одержуються із ПФУ чи бюджету, підлягають обкладенню ПДФО за ставками 18% — у частині, що перевищує:
+ 10 розмірів прожиткового мінімуму для осіб, які втратили працездатність;
- 2 розміри мін. зарплати;
- 1 розміри мін. зарплати;
- 3 розміри мін. зарплати;
?22
Розмір 100% податкової соціальної пільги у 2017 році становить:
+ 800 грн.
- 609 грн.
- 1200 грн.
- 1378 грн.
?23
У разі якщо розмір пенсії у 2017 році не перевищує на місяць 10 розмірів прожиткового мінімуму для осіб, які втратили працездатність ПДФО:
+ не сплачують
- сплачують за ставкою 15%
- сплачують за ставкою 18%
- сплачують за ставкою 5%
?24
Податкова соціальна пільга у 2017 році, згідно з п. 169.1 ПКУ, надається в розмірі, що дорівнює:
+ 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
- 100 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
- 30 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
- 70 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
?25
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку для цілей оподаткування ПДФО включаються:
+ доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту);
- суму державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних і реабілітаційних послуг відповідно до закону;
- винагороди і страхові виплати, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги інвалідам з Фонду соціального захисту інвалідів;
- житлові та інші субсидії або дотації;
?26
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку для цілей оподаткування ПДФО включаються:
+ суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору;
- сума грошової допомоги, яка надається згідно із законом членам сімей військовослужбовців чи осіб начальницького і рядового складу органів внутрішніх справ, які загинули (безвісно пропали) або померли під час виконання службових обов'язків;
- сума державних премій України або стипендій України, призначених законом;
- сума грошової компенсації, що виплачується військовослужбовцям за належне їм для отримання жиле приміщення;
?27
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку для цілей оподаткування ПДФО включаються:
+ доходи від продажу об'єктів майнових і немайнових прав, зокрема інтелектуальної (промислової) власності, та прирівняні до них права, доходи у вигляді сум авторської винагороди;
+ доходи у вигляді виграшів, призів;
- сума відшкодування платнику податку розміру шкоди, заподіяної йому внаслідок Чорнобильської катастрофи, у порядку та сумах, визначених законом;
- сума єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом;
?28
Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу для цілей справляння ПДФО:
+ сума відшкодування платнику податку розміру шкоди, заподіяної йому внаслідок Чорнобильської катастрофи, у порядку та сумах, визначених законом;
+ сума грошової компенсації, що виплачується військовослужбовцям за належне їм для отримання жиле приміщення;
- доходи у вигляді виграшів, призів;
- дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна у межах, що оподатковується згідно з цим розділом;
?29
Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу для цілей справляння ПДФО:
+ сума єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом;
- сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки;
- інвестиційний прибуток від проведення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами;
- доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту);
?30
Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу для цілей справляння ПДФО:
+ суму державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних і реабілітаційних послуг відповідно до закону;
+ аліменти, що виплачуються платнику податку згідно з рішенням суду або за добровільним рішенням сторін у сумах, визначених згідно із Сімейним кодексом України;
- дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування);
- кошти або майно (нематеріальні активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, які визначені обвинувальним вироком суду незалежно від призначеної ним міри покарання;
?1
Податок на додану вартість – це:
+ це непрямий податок, який входить в ціну товарів (робіт, послуг) та сплачується покупцем, але його облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець (податковий агент);
- система групування інформації для визначення податкової бази за податками та зборами на підставі первинних документів, згрупованих в відповідності з порядком, передбаченим діючим податковим законодавством;
- сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством;
- сума,на яку платник ПДВ має право зменшити податкове зобов’язання звітного (податкового) періоду;
?2
Податкове зобов’язання з ПДВ – це:
- це непрямий податок, який входить в ціну товарів (робіт, послуг) та сплачується покупцем, але його облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець (податковий агент);
- система групування інформації для визначення податкової бази за податками та зборами на підставі первинних документів, згрупованих в відповідності з порядком, передбаченим діючим податковим законодавством;
+ сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством;
- сума, на яку платник ПДВ має право зменшити податкове зобов’язання звітного (податкового) періоду;
?3
Податковий кредит з ПДВ – це:
- це непрямий податок, який входить в ціну товарів (робіт, послуг) та сплачується покупцем, але його облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець (податковий агент);
- система групування інформації для визначення податкової бази за податками та зборами на підставі первинних документів, згрупованих в відповідності з порядком, передбаченим діючим податковим законодавством;
- сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством;
+ сума, на яку платник ПДВ має право зменшити податкове зобов’язання звітного (податкового) періоду;
?4
Існують такі можливі ставки оподаткування ПДВ:
+ звичайна (основна);
- одинична;
- абсолютна;
+ знижена;
+ нульова;
?5
Звичайна (основна) ставка оподаткування ПДВ у 2017 році складає:
- 15%;
+ 20%;
- 18%;
- 12%;
?6
Відповідно до статті 193 Податкового кодексу України ставки ПДВ встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах:
- 15 відсотків;
+ 20 відсотків;
+ 0 відсотків;
+ 7 відсотків;
- 5 відсотків;
?7
Розрахунок бази оподаткування ПДВ:
+собівартість + прибуток + податки і збори;
- собівартість + прибуток - податки і збори;
- собівартість - прибуток + податки і збори;
- собівартість + прибуток * податки і збори;
?8
База оподаткування ПДВ при ввезенні придбаних іноземних товарів:
- митна вартість + транспортні витрати + страхування;
- митна вартість + транспортні витрати + страхування - інші витрати;
+ митна вартість + транспортні витрати + страхування + інші витрати;
- митна вартість + транспортні витрати - страхування + інші витрати;
?9
Єдиною підставою для формування податкового кредиту, є наявність у платника податку – покупця товарів, робіт або послуг належно оформленої:
- книги обліку доходів і витрат;
+ податкової накладної;
- податкової декларації;
- податкової звітності;
?10
Податкова декларація з ПДВ - це:
+ документ, що надається платником податку на додану вартість контролюючому органу протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця або протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу;
- документ, що надається платником податку на додану вартість контролюючому органу протягом 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця або протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу;
- документ, що надається платником податку на додану вартість контролюючому органу протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця або протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу;
- документ, що надається платником податку на додану вартість контролюючому органу протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця або протягом 50 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу;
?11
Податкова накладна виписана в першій половині місяця має бути зареєстрована до:
+ кінця місяця;
- протягом 5 днів;
- протягом 10 днів;
- протягом 15 днів;
?12
Облік податку на додану вартість згідно з новим Планом рахунків та Інструкцією №291 ведеться на таких субрахунках рахунка 64:
- 641, 642, 643;
- 642, 634, 644;
+ 641, 643, 644;
- 641, 642, 644;
?13
У бухгалтерському обліку для відображення податкового кредиту використовується:
- субрахунок 641;
- субрахунок 642;
- субрахунок 643;
+ субрахунок 644;
?14
Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ за отриманим авансом:
+ Дт 643 Кт 641;
- Дт 70 Кт 641;
- Дт 70 Кт 643;
- Дт 361 Кт 70;
?15
Відображено списане податкове зобов’язання з ПДВ:
+ Дт 70 Кт 641;
- Дт 643 Кт 641;
- Дт 70 Кт 651;
- Дт 361 Кт 70;
?16
При отримані поставки покупцем – платником податку без податкової накладної визначено та відображено податковий кредит:
+ Дт 644 Кт631;
- Дт 641 Кт644;
- Дт 641 Кт631;
- Дт 641 Кт643;
?17
Відображено суму податкового кредиту, яку слід віднести на розрахунки з бюджетом, при отриманні податкової накладної:
- Дт 644 Кт631
+ Дт 641 Кт644
- Дт 641 Кт631
- Дт 641 Кт643
?18
За результатами звітного періоду перераховано податкове зобов’язання з ПДВ до бюджету:
- Дт 644 Кт631
+ Дт 641 Кт311
- Дт 311 Кт641
- Дт 641 Кт643
?18
За результатами звітного періоду перераховано податкове зобов’язання з ПДВ до бюджету:
- Дт 644 Кт631
+ Дт 641 Кт311
- Дт 311 Кт641
- Дт 641 Кт643
?19
Реєстрація в єдиному реєстрі податкових накладних повинна відбутися з моменту виникнення податкового зобов’язання у термін:
+ 15 днів
- 10 днів
- 20 днів
- 40 днів
?20
Штрафи зa порушення термінів реєстрації податкової накладної дo 15 календарних днів за днем граничного терміну реєстрації становить:
+ 10% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
- 15% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
- 20% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
- 30% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
?21
Штрафи зa порушення термінів реєстрації податкової накладної вiд 16 дo 30 календарних днів за днем граничного терміну реєстрації становить:
- 10% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
- 15% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
+ 20% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
- 30% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
?22
Штрафи зa порушення термінів реєстрації податкової накладної вiд 31 дo 60 календарних днів за днем граничного терміну реєстрації становить:
- 10% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
- 15% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
- 20% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
+ 30% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
?23
Штрафи зa порушення термінів реєстрації податкової накладної вiд 61 і більше календарних днів за днем граничного терміну реєстрації становить:
- 10% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
- 20% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
- 30% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
+ 40% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
?24
Штрафи зa порушення термінів реєстрації податкової накладної вiд 180 календарних днів за днем граничного терміну реєстрації становить:
- 10% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
- 40% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
+ 50% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
- 60% вiд суми ПДВ, вказанoї в податковій накладній
?25
Платником ПДВ є:
+ будь-яка особа, що провадить господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник податку у порядку;
+ особа, що веде облік результатів діяльності за договором про спільну діяльність з утворенням юридичної особи;
- нерезидент, що вивозить товари з України;
+ є управителем майна за договорами управління майном.
?26
Суб’єкт господарювання зобов'язаний зареєструватися як платник ПДВ в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням у разі:
- якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню протягом звітного року перевищує 300000 гривень з урахуванням податку на додану вартість;
+ якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню протягом останніх 12 календарних місяців, перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість);
- якщо суб’єкт господарювання є платником єдиного податку;
- якщо особи ввозять товари на митну територію України.
?27
Датою виникнення податкових зобов'язань по ПДВ з постачання товарів є:
- дата зарахування коштів на рахунок платника;
- дата оприбуткування готівки в касу платника;
- дата відвантаження продукції;
+ будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів на рахунок платника або дата відвантаження продукції.
?28
Датою виникнення права на податковий кредит з ПДВ є:
- дата списання коштів з рахунку платника;
- дата підписання акту про виконання робіт, надання послуг;
- дата оприбуткування товарно-матеріальних цінностей;
+ будь-яка з подій, що сталася раніше.
?29
Податковий кредит з ПДВ - це:
- кредит банку, одержаний для сплати податків;
- відстрочка податкових платежів;
+ суми ПДВ, сплачені (нараховані) платником податку за придбані товарно-матеріальні цінності, роботи, послуги;
- сума витрат, на яку зменшується дохід фізичної особи.
?30
Звітність по ПДВ називається:
- Податковий звіт з ПДВ;
+ Декларація з ПДВ;
- Розрахунок суми ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет;
- форма 1-ПДВ.
?31
Операції підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою - це:
+ експорт товарів, якщо їх експорт підтверджений митною декларацією;
- імпорт товарів (супутніх послуг), якщо їх імпорт підтверджений митною декларацією;
- надання транспортних послуг;
- постачання вітчизняних періодичних видань друкованих засобів масової інформації.
?32
Звільняються від оподаткування ПДВ операції з:
+ постачання послуг із здобуття вищої освіти;
+ постачання продуктів дитячого харчування;
+ постачання послуг з охорони здоров'я;
- постачання товарів першої необхідності пенсіонерам.
?33
Звітним (податковим) періодом з ПДВ є:
+ календарний місяць;
+ календарний квартал
- календарний рік.
- календарних 40 днів
?34
Податкова декларація з ПДВ подається до податкової інспекції:
- протягом 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
+ протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
- протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
- на наступний день після останнього календарного дня звітного (податкового) місяця.