?11
Якщо підакцизні товари (продукція) зіпсовані, знищені, втрачені, то дата виникнення податкових зобов'язань з акцизного податку визначається:
- протягом двадцяти календарних днів після податкового звітного періоду, визначеного для акцизного податку;
+ дата складання відповідного акта;
- виходячи з дати їх реалізації особою, яка здійснює продаж;
- виходячи з дати їх реалізації особою, яка їх виробляє.
?12
У разі ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України дата виникнення податкових зобов'язань з акцизного податку визначається:
- протягом двадцяти календарних днів після податкового звітного періоду, визначеного для акцизного податку;
+ дата подання контролюючому органу митної декларації для митного оформлення або дата нарахування такого податкового зобов'язання контролюючим органом у визначених законодавством випадках;
- виходячи з дати їх реалізації особою, яка здійснює продаж;
- виходячи з дати їх реалізації особою, яка їх виробляє.
?13
При використанні підакцизних товарів (продукції) для власних виробничих потреб дата виникнення податкових зобов'язань з акцизного податку визначається:
- протягом двадцяти календарних днів після податкового звітного періоду, визначеного для акцизного податку;
+ дата їх передачі для такого використання, крім використання для виробництва підакцизних товарів (продукції);
- виходячи з дати їх реалізації особою, яка здійснює продаж;
- виходячи з дати їх реалізації особою, яка їх виробляє.
?14
Базовий податковий період для сплати акцизного податку відповідає:
+ календарному місяцю;
- календарному кварталу;
- календарному року;
- календарному місяцю або календарному кварталу в залежності від обсягів реалізації підакцизної продукції.
?15
Ставки оподаткування акцизним податком бувають:
+ адвалорні;
+ специфічні;
+ змішані;
- фіксовані.
?16
Платник податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, та імпортер алкогольних напоїв та тютюнових виробів подає органу державної податкової служби за місцем реєстрації декларацію акцизного податку:
+ щомісяця не пізніше 20 числа наступного періоду;
- щомісяця не пізніше 10 числа наступного періоду;
- щокварталу не пізніше 20 числа наступного періоду;
- щокварталу не пізніше 10 числа наступного періоду.
?17
Суми податку перераховуються до бюджету виробниками підакцизних товарів (продукції):
+ протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого для подання податкової декларації за місячний податковий період;
- протягом 5 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого для подання податкової декларації за місячний податковий період;
- протягом 20 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого для подання податкової декларації за місячний податковий період;
- протягом 15 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого для подання податкової декларації за місячний податковий період.
?18
Суми акцизного податку з алкогольних напоїв, для виробництва яких використовується спирт етиловий не денатурований, сплачуються:
+ при придбанні марок акцизного податку;
- протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого для подання податкової декларації за місячний податковий період;
- щомісяця не пізніше 10 числа наступного періоду;
- щокварталу не пізніше 20 числа наступного періоду.
?19
Податок із ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) сплачується платниками податку:
+ до або в день подання митної декларації;
- на протязі 5 днів після подання митної декларації;
- на протязі 10 днів після подання митної декларації;
- на протязі 20 днів після подання митної декларації;
?20
На якому рахунку ведеться облік акцизного податку?
- 642 „Розрахунки за обов’язковими платежами”;
+ 641 „Розрахунки за податками”;
- 643 „Податкові зобов’язання”;
- 98 „Податок на прибуток”.
?21
У разі обчислення податку із застосуванням специфічних ставок з вироблених на митній території України або ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування є:
+ їх величина, визначена в одиницях виміру ваги, об'єму, кількості товару (продукції), об'єму циліндрів двигуна автомобіля або в інших натуральних показниках;
- їх вартість, визначена в національній валюті;
- вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером мінімальними роздрібними цінами на товари (продукцію), які він імпортує, без ПДВ та з урахуванням акцизного податку;
- вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами з урахуванням ПДВ та акцизного податку.
?22
Контроль за правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджету податку з підакцизних товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, під час митного оформлення здійснюється:
+ контролюючими органами;
- платником податку;
- керівництвом підприємства, платника податку;
- банківськими установами;
?23
До підакцизних товарів належать:
+ спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;
+ тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;
+ нафтопродукти, скраплений газ;
- легкові автомобілі для інвалідів, оплата вартості яких здійснюється за рахунок коштів державного бюджету.
?24
Суми акцизного податку, що підлягають сплаті, з підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, визначаються:
+ платником податку самостійно, виходячи з об'єктів оподаткування, бази оподаткування та ставок цього податку, що діють на дату виникнення податкових зобов'язань;
- платником податку самостійно, виходячи з об'єктів оподаткування;
- платником податку самостійно, виходячи бази оподаткування;
- платником податку самостійно, виходячи з об'єктів оподаткування, бази оподаткування.
?25
Обчислення сум акцизного податку з тютюнових виробів здійснюється:
+ одночасно за адвалорними та специфічними ставками;
- за адвалорними ставками;
- за адвалорними або за специфічними ставками;
за специфічними ставками.
?26
Контроль за правильністю обчислення і своєчасністю сплати до бюджету податку з підакцизних товарів (продукції), що виробляються на території України, здійснюється:
+ контролюючими органами;
- виробником самостійно;
- організацією у справах споживачів;
- не здійснюється.
?27
Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів здійснюється марками акцизного податку, зразки яких затверджуються:
+ Кабінетом Міністрів України;
- Державною фіскальною службою;
- Службою з прав захисту споживачів;
- Державною службою статистики;
?28
Маркуванню підлягають усі алкогольні напої з вмістом спирту етилового понад:
+ 8,5 відсотка об'ємних одиниць;
- 6,0 відсотка об'ємних одиниць;
- 12,0 відсотка об'ємних одиниць;
- 40,0 відсотка об'ємних одиниць;
?29
Кожна марка акцизного податку на алкогольні напої повинна мати:
+ окремий номер, місяць і рік випуску марки та позначення про суму сплаченого акцизного податку за одиницю маркованої продукції, крім суми акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі алкогольних напоїв.
- місяць і рік випуску марки;
- окремий номер, місяць і рік випуску марки;
- позначення про суму сплаченого акцизного податку за одиницю маркованої продукції.
?30
Кожна марка акцизного податку на тютюнові вироби повинна мати:
+ окремий номер та позначення про квартал і рік випуску марки;
- окремий номер ;
- позначення про квартал і рік випуску марки;
- окремий номер та позначення про рік випуску марки.
?31
Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв і тютюнових виробів провадиться на підставі:
+ довідок про сплату суми податку, яка розрахована за ставками на готову продукцію;
+ заявки-розрахунку кількості марок акцизного податку;
+ платіжного документа на перерахування плати за марки з відміткою банку про дату виконання платіжного доручення;
- виписки банку.
?32
Кількість марок акцизного податку, яку можуть отримати виробники алкогольних напоїв, для виробництва яких використовується спирт етиловий неденатурований, визначається відповідно до:
+ сплаченої суми податку;
- нарахованої суми податку;
- потреб виробника;
- без обмежень.
?33
Акцизний податок – це:
+ непрямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції);
- прямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції);
- податок, що відноситься до місцевих податків;
- непрямий податок на споживання всіх видів товарів (продукції).
?34
З метою підвищення ефективності роботи із запобігання та боротьби з незаконним виробництвом і обігом спирту етилового, горілки та лікеро-горілчаних виробів, нафтопродуктів, палива моторного альтернативного та скрапленого газу, посилення контролю за повнотою та своєчасністю надходжень до бюджету акцизного податку створюються:
+ акцизні склади;
- службові комори;
- ізольовані секції;
- архів;
?1
Податкова система – це:
+ сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету і державних цільових фондів;
- сукупність податків і податкових платежів, встановлених державою;
- сукупність обов’язкових платежів (податків і зборів), методології та методики їх розрахунку та сплати відповідно чинному податковому законодавству;
- сукупність принципів щодо встановлення та сплати податків і податкових платежів, що забезпечують контроль і відповідальність за порушення податкового законодавства.
?2
Забезпечення однакового підходу до всіх платників податків встановлює такий принцип, як:
- загальність оподаткування ;
+ рівність усіх платників перед законом;
- соціальна справедливість;
- фіскальна достатність.
?3
Встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями встановлює такий принцип, як:
- невідворотність настання відповідальності у разі порушення податкового законодавства;
+ фіскальна достатність;
- соціальна справедливість;
- економічність оподаткування.
?4
Установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків встановлює такий принцип, як:
- нейтральність оподаткування;
- фіскальна достатність;
+ соціальна справедливість;
- економічність оподаткування.
?5
Кожна особа зобов'язана сплачувати податки та збори, платником яких вона є згідно вимог податкового законодавства, визначено таким принципом, як:
- нейтральність оподаткування;
- невідворотність настання визначеної законом відповідальності у разі порушення податкового законодавства;
+ загальність оподаткування;
- рівність усіх платників перед законом.
?6
Презумпція правомірності рішень платника податку настає у разі:
- якщо нормативно-правові акти припускають неоднозначне трактування норм сплати податків і зборів у системі оподаткування;
- якщо розмір нарахованих та сплачених податків і зборів не впливає на збільшення або зменшення його конкурентоздатності;
- якщо нормативно-правові акти припускають неоднозначне трактування норм встановлення податків і зборів у системі оподаткування;
+ якщо норми нормативно-правових актів припускають неоднозначне трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів.
?7
Економічність оподаткування - це:
- встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;
+ установлення податків та зборів, обсяг надходжень від сплати яких до бюджету значно перевищує витрати на їх адміністрування;
- установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платника податків;
- установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків.
?8
Принцип стабільності у системі оподаткування означає:
- кожна особа зобов'язана сплачувати податки та збори, платником яких вона є згідно податкового законодавства;
+ податки та збори, їх ставки, а також податкові пільги не можуть змінюватися протягом бюджетного року;
- установлення строків сплати податків та зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету та зручності їх сплати платниками;
- рівність усіх платників податків перед законом.
?9
Податок – це:
+ обов'язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що
справляється з платників податку відповідно до норм податкового законодавства;
- обов'язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди;
- платіж до державного бюджету з метою отримувати можливість використання певних ресурсів;
- платіж до державного бюджету для фінансування певних конкретних цілей держави.
?10
Сутність фіскальної функції податків полягає:
- в наданні преференцій платникам податків;
- в забезпеченні неперервності інвестиційних процесів, зростанні фінансових результатів бізнесу;
+ в перерозподілі вартості валового національного продукту між державою та платниками податків;
- в обліку кількості податків і розміру кожного з них, в оцінці ефективності кожного каналу надходження податків.
?11
Сутність розподільчої функції податків полягає:
- в наданні преференцій платникам податків;
- в забезпеченні неперервності інвестиційних процесів, зростанні фінансових результатів бізнесу;
+ в розподілі вартісних пропорцій між платниками податків і державою;
- у впливі податків на різні види діяльності та безпосередньо на платників податків.
?12
Сутність регулюючої функції податків полягає:
- в наданні преференцій платникам податків;
- в забезпеченні неперервності інвестиційних процесів, зростанні фінансових результатів бізнесу;
- в розподілі вартісних пропорцій між платниками податків і державою;
+ у впливі податків на різні види діяльності та безпосередньо на платників податків.
?13
Сутність стимулюючої функції податків полягає:
- в наданні преференцій платникам податків;
+ в тому, що держава має можливість стимулювати виробництво та реалізацію товарів, робіт, послуг за допомогою такого важеля, як податкові платежі;
- в розподілі вартісних пропорцій між платниками податків і державою;
- у впливі податків на різні види діяльності та безпосередньо на платників податків.
?14
Платники податку – це:
- юридичні особи - резиденти України, які мають об'єкти оподаткування або провадять діяльність, що є об'єктом оподаткування;
- фізичні особи - резиденти України, які мають об'єкти оподаткування або провадять діяльність, що є об'єктом оподаткування;
+ юридичні та фізичні особи - резиденти і нерезиденти України, які мають об'єкти оподаткування або провадять діяльність, що є об'єктом оподаткування;
- юридичні та фізичні особи - резиденти і нерезиденти України, які провадять господарську діяльність.
?15
Об'єкт оподаткування – це:
- предмет, операція, процес, за наявністю яких у платника податку виникає податковий обов'язок;
+ майно, дохід, прибуток, операції з постачання або з реалізації товарів, робіт, послуг тощо;
- майно, яке підлягає оподаткуванню;
- операції, які підлягають оподаткуванню.
?16
За економічним змістом об’єкта оподаткування податки класифікуються на:
- прямі і непрямі;
+ податки на доходи, на споживання, податки на майно;
- загальнодержавні та місцеві податки та збори;
- податки юридичних осіб та податки фізичних осіб.
?17
За періодичністю стягнення податки класифікуються на:
- прямі і непрямі;
+ разові, систематичні;
- одиничні та регулярні;
- податки юридичних осіб та податки фізичних осіб.
?18
За видом платника податки класифікуються на:
- платник ПДВ та неплатник ПДВ;
- податки з резидентів та нерезидентів;
+ податки з юридичних осіб, податки з фізичних осіб та змішані;
- платник та неплатник.
?19
За формою оподаткування податки класифікуються на:
- прямі і непрямі;
+ розкладні і окладні;
+ загального призначення, цільові податки
- разові, систематичні.
?20
За характером використання формою оподаткування податки класифікуються на:
- прямі і непрямі;
+ розкладні і окладні;
- готівкові та безготівкові;
- разові, систематичні.
?21
До загальнодержавних належать податки та збори:
- туристичний збір;
+ плата за користування надрами;
+ плата за землю;
- збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
?22
До місцевих податків та зборів належать:
- плата за користування надрами;
+ податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
+ туристичний збір;
- фіксований сільськогосподарський податок.
?23
Туристичний збір належить до:
+ місцевих податків та зборів;
- загальнодержавних податків та зборів;
- регіональних податків та зборів;
- персональних податків та зборів.
?24
Єдиний податок належить до:
+ місцевих податків та зборів;
- загальнодержавних податків та зборів;
- регіональних податків та зборів;
- персональних податків та зборів.
?25
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки належить до:
+ місцевих податків та зборів;
- загальнодержавних податків та зборів;
- регіональних податків та зборів;
- персональних податків та зборів.
?26
Збір за місця для паркування транспортних засобів належить до:
+ місцевих податків та зборів;
- загальнодержавних податків та зборів;
- регіональних податків та зборів;
- персональних податків та зборів.
?27
Екологічний податок належить до:
- місцевих податків та зборів;
+ загальнодержавних податків та зборів;
- регіональних податків та зборів;
- персональних податків та зборів.