Курсовая работа (т): Формирование бюджета малого строительного предприятия

Проценты за кредит входят в состав прочих расходов и должны учитываться при расчете прибыли предприятия. В нашем примере проценты за кредит выплачиваются из чистой прибыли. Произведем корректировку бюджета прибылей и убытков (таблица 24) на сумму начисленных процентов по кредиту.

Таблица 23

Откорректированный бюджет прибылей и убытков (руб.)

.13 Прогнозный баланс на конец бюджетного периода

На основе расчетов операционного бюджета, бюджета движения денежных средств и инвестиционного бюджета, а также баланса на начало планируемого периода формируется проект баланса на конец периода.

Для прогноза активной части баланса используется величина нормируемых оборотных активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих бюджетов.

Инвестиционный бюджет служат основой для прогноза стоимости основных средств. Пассивная часть баланса формируется, исходя из предлагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов.

Баланс на начало периода составляется на основе исходных данных на начало планируемого периода в целых числах. Прогнозный баланс на начало и конец бюджетного периода представлен в таблице 22.

)   Изменения по статье «Основные средства» связаны с приобретением нового оборудования (таблица 20) на сумму 250 000 руб. Амортизационные отчисления увеличиваются на сумму начисленной за бюджетный период амортизации (таблица 8) - 30 450 руб.

2)      Остаток материалов на конец периода рассчитывается исходя из бюджета прямых материальных затрат (таблица 5, строка 4): керамическая плитка-740 * 87 = 64 380 руб.

)        Остатка по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» на конец года нет (таблица 14).

)        Дебиторская задолженность на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей формуле: дебиторская задолженность на начало года + запланированный объем продаж в стоимостных единицах с учетом НДС (таблица 2) - запланированные денежные поступления за выполненные работы (таблица 3). Таким образом, дебиторская задолженность на конец года составляет: 503 594 руб.

)        Остаток денежных средств на конец бюджетного периода рассчитан в откорректированном бюджете движения денежных средств (см. таблицу 23).

)        Изменений в Уставном капитале предприятия не было.

)        Нераспределенная прибыль на конец года увеличилась на сумму нераспределенной прибыли бюджетного периода (см. таблицу 24) и составила:

5 024 + 847 274= 852 298 ден. ед.

Таблица 24

Прогнозный баланс (руб.)

)   Кредиторская задолженность поставщикам за отгруженные материалы на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей формуле: кредиторская задолженность на начало периода + объем закупок в стоимостном выражении за бюджетный период с учетом НДС (таблица 5) - оплата кредиторской задолженности (таблица 6). Следовательно, кредиторская задолженность поставщикам на конец года будет составлять:

+3 423 338-3 189 432= 249 046 руб.

)   Кредиторская задолженность в бюджет рассчитывается по формуле: кредиторская задолженность в бюджет на начало периода + начисленные платежи в бюджет - перечисления по налоговым платежам в бюджет. Кредиторская задолженность в бюджет на конец периода по данным таблицы 19 будет составлять: 102 267 руб.

10)    Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды рассчитывается по формуле: кредиторская задолженность во внебюджетные фонды на начало периода + начисленные платежи во внебюджетные фонды - перечисления по платежам во внебюджетные фонды. Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды на конец периода по данным таблицы 19 будет составлять: 35 942 руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что в результате реализации запланированных на бюджетный период мероприятий предприятие получит прибыль от реализации выполненных работ. Если руководство фирмы устраивает запланированный результат от производственной деятельности, то разработанный бюджет принимается как основной финансовый документ на предстоящий период.

2. ТОЧКА БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

.1 Точка безубыточности

Точка безубыточности - это такой объем производства, при котором выручка от реализации продукции равна себестоимости реализованной продукции, то есть у предприятия нет ни прибыли, ни убытка. В начале, графически определим точку безубыточности рассматриваемого нами предприятия (график 1). Для этого используем показатели выручки и общих затрат по кварталам бюджетного периода

Объем работ - 32 270 кв. м

Порядок построения

. Строим линию выручки = 32 270 * 146 = 4 711 420 ден. ед.

. Строим линию переменных затрат = 3 342 204 ден. ед.

. Строим линию постоянных затрат = 208 875 ден. ед.

. Строим линию совокупных затрат = 3 342 204 + 208 875= 3 551 079 ден. ед.

Средние переменные затраты на единицу продукции = Переменные

затраты / Выпуск (Объем реализации)= 3 551 079 /32 270=110,04

На пересечении линий выручки и совокупных затрат находится ТБ.

Точка безубыточности = выручка от продаж х постоянные затраты /

(выручка от продаж - переменные затраты)

Точка безубыточности = 4 711 420 * 208 875 / (4 711 420 - 3 342 204) =

730,9 ден. ед.

График 1 - Точки безубыточности

.2 Запас финансовой прочности

Запас финансовой прочности характеризует превышение фактической выручки над её безубыточным уровнем.

ЗФП = Выручка от продаж - точка безубыточности

ЗФП = 4 711 420 - 718 730,9 = 3 992 689,1 ден. ед.

ЗФП_% = ЗФП / Выручку от продаж

ЗФП_% = (3 992 689,1 / 4 711 420) * 100% = 84%

Запас финансовой прочности нам показал, на сколько процентов может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка, в данном предприятии на 84%.

2.3 Эффект операционного левериджа

Эффект операционного левериджа характеризует относительную чувствительность EBIT (прибыль до налогообложения) к изменению величины выручки. По данному показателю можно определить, на сколько процентов изменится операционная прибыль при изменении выручки на 1%.

DOL= маржинальная прибыль/EBIT

DOL= 1 369 216 / 1 160 341 = 1,18

.4 Рентабельность затрат

Рентабельность затрат - это аналитический показатель, характеризующий относительную отдачу от каждого 1 рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Рентабельность производственных затрат:

Rпроиз. затрат = Валовая прибыль / Общие издержки

Валовая прибыль = Выручка - (с/с * Объем работ + ОПР)

Валовая прибыль = 4 711 420 - (103,57 * 32 270 + 75 890) = 1 293

,1ден.ед.

Rпроиз.затрат = 1 293 326,1/ 3 959 355 = 0,32

Rполн.затрат = Прибыль от реализации / (полная с/с + управл.расходы)

Rполн.затрат = 1 160 341 / ((103,57 * 32 270) + 134 136) = 0,33

За каждый 1 рубль, затраченный на производство и реализацию продукции, предприятие получает отдачу 0,23 руб. (при учете производственных затрат) и 0,33 ден. ед. (при учете полных затрат).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данном курсовом проекте был рассмотрен план формирования бюджета малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении облицовочных работ керамической плиткой.

Был рассчитан план продаж, план производства, а также план по затратам, который включает в себя план прямых материальных затрат, план прямых трудовых затрат, план общепроизводственных расходов, калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции и план коммерческих и управленческих расходов.

По итогам расчетов, был составлен план прибыли и результатов деятельности предприятия, план инвестиций и финансовый план, который включает в себя план налоговых платежей, план движения денежных средств.

На основе расчетов операционного бюджета, бюджета движения денежных средств и инвестиционного бюджета, а также баланса на начало планируемого периода был сформирован проект баланса на конец периода.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Афитов Э.А. Планирование на предприятии - Минск; 2006 г. - с.33

2.      Бюджет фирмы. Задания и методические указания к курсовому проекту

3. Бузырев В.В. Планирование на строительном предприятии: Учеб. Пособие для студ. высш. учебн. Заведений / В.В. Бузырев, Ю.П. Панибратов, И.В. Федосеев.- М.: Издательский центр «Академия»,2005.-336с.

. Красова О.С. Бюджетирование и контроль затрат: практ. Пособие / О.С. Красова.- М.: Омега-Л, 2009. - 169с.

. Налоговый кодекс РФ. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-плюс»

. Савельева И.П. планирование на предприятии (бюджет строительного предприятия)