Дипломная работа: Использование инструментов внутреннего контроля в риск-менеджменте организации на примере АО "СМК "Сахамедстрах""
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
17
В общем случае страховщик имеет дело с двумя типами рисков. К
первому типу относят риски, поступающие страховщику от страхователей,
ответственность по которым он берет на себя при заключении договора
страхования. Второй тип включает собственные риски, появление которых
обусловлено деятельностью самой страховой компании, то есть риски,
возникающие в процессе работы страховщика.
В международной практике были разработаны документы, посвященные
методологии управления рисками, возникающими у каждого субъекта
хозяйственной деятельности, в том числе и институтов финансового сектора,
таких, например, как страховые организации. Документы, определяющие
перечень рисков, приведены в следующей таблице 4.
Таблица 4. Документы, определяющие виды рисков, актуальные для
страховых компаний
№
Название стандарта
Наименование разработчника
1
Risk Mngement Stndrd (RMS)
The Institute f Risk Mngement (IRM), The
sscitin f Insurnce nd Risk Mngers (IRMIC) nd
LRM The Ntinl Frum fr Risk Mngement in the
Группы рисков
Риски, связанные со
страховой
деятельностью
Риски, принимаемые по
договорам страхования,
сострахования и
перестрахования
Риски, возникающие
при обслуживании
договоров
Риски, невязанные со
страховой
деятельностью
Риски внешней и
внутренней рыночной
среды
18
Public Sectr, UK
2
Стандарт управления рисками
Институт риск-менеджмента, Ассоциация
риск-менеджмента и страхования,
Национальный форум риск-менедмента в
общественном секторе (Великобритания)
3
Enterprise Risk Mngement
Cmmittee f Spnsring rgniztins f the Tredwy
Cm- missin (CS), US
4
Управление рисками организации
Комитет спонсорских организаций
Комиссии Тредвея, США
5
ustrlin/New Zelnd Risk Mngement Stndrd
Stndrds ustrli nd Stndrds New Zelnd Technicl
Cmmittee
6
Стандарт управления рисками
Австралии и Новой Зеландии
Технический комитет стандартов
Австралии и Новой Зеландии
7
Slvency II Frmewrk Directive
Eurpen Cmmissin
8
Вторая директива по
платежеспособности страховых
компаний
Европейская комиссия
Данные документы условно можно разделить на две группы. Одна из
них посвящена общим рискам субъектов экономической деятельности,
другая - рискам компаний конкретной специализации, например, банкам,
страховым организациям, инвестиционным фондам. Специфические риски
конкретизируются в рамках общих в соответствии с особенностями
деятельности отдельных субъектов, представлены в таблице 5.
Таблица 5. Общие и специфические риски страховых компаний
Группы рисков
Общие риски
Специфические риски
Название источников
RMS, ERM, NZS
Slvency II
Виды рисков
Риск случайной опасности.
Финансовый риск.
Операционный риск.
Стратегический риск
Андеррайтерский риск.
Операционный риск.
Риск ликвидности.
Риск редукции.
Риск прогноза
Риск оценки.
Рыночный риск.
Кредитный риск.
Риск концентрации.
Риск диверсификации
При практической реализации основных аспектов риск-менеджмента
возникла необходимость конкретизации рисков, ранее предложенных в
профильных документах. Практическая адаптация как общих, так и
19
специфических рисков была проведена в работах таких авторов, как Е. В.
Иванова, А. Е. Кавкин, Т. Мак. Ими были охарактеризованы отдельные
аспекты при определении вероятности убытков и источников случайных
событий, показаны взаимосвязи видов рисков с деятельностью отдельных
субъектов, как финансового сектора в общем, так и страхового рынка в
частности. Это существенно повысило значимость используемых и
рассмотренных ранее классификаций. В работах Е. В. Ивановой наиболее
существенным образом были проработаны общие виды рисков, а
специфические - в работах Томаса Мака.
Е. В. Иванова и А. Е. Кавкин существенно изменяют классификацию
общих рисков, которая приводилась в RMS, ERM, NZS. Согласно их подходу
основными видами рисков являются
2
:
1. Рыночный риск - вероятность возможных потерь или неполучения
планируемой доходности компанией вследствие неблагоприятного
изменения цен на рынках.
2. Риск ликвидности - вероятность потерь, которые может понести
компания из-за недостаточной ликвидности рынка.
3. Кредитный риск - вероятность потерь, которые может понести
компания из-за ненадлежащего исполнения обязательств контрагентом по
финансовой сделке.
4. Операционный риск - риск финансовых потерь вследствие ошибок в
системе управления компании, ошибок при проведении торговых операций.
Другие виды рисков, которые приводились в документах (риск
случайной опасности, стратегический риск), являются комбинациями
основных видов риска. Финансовый риск в чистом виде не выделяется.
Согласно тенденции, отмеченной в Slvency II, он дифференцируется на
другие составляющие.
2
Иванова Е. В. Деривативы. Форвард, фьючерс, опцион, своп. М.: "Ось-89", 2007. 314 с.
20
Перечень рисков, которые необходимо учитывать, предложенный в
работах Т. Мака, также является существенным. Согласно его подходу,
выделяются следующие основные риски
3
:
- риск случайности - вероятность того, что совокупный убыток не
детерминирован ввиду того, что абсолютный разброс совокупного убытка
вокруг своего математического ожидания увеличивается с ростом объема
портфеля. А конечный объем портфеля с абсолютной точностью
прогнозировать невозможно;
- риск оценки - вероятность отклонения математического ожидания
совокупного убытка для одиночного риска и для портфеля, оцениваемого на
основании статистики;
- риск прогноза - вероятность частичного изменения случайной
закономерности прошлого в ближайшем будущем, например, по причине
инфляции;
- моральный риск - вероятность воздействия со стороны страхователя на
процесс убытков (на число и размеры убытков).
Подход, изложенный в работах Т. Мака наиболее полно описывает
риски, которым подвержен портфель страховщика непосредственно – так
называемые технические риски.
Основной целью системы риск-менеджмента страховой компании
является управление общими специфическими страховыми рисками,
которые представляют собой риски недостаточности денежных средств
страховой компании для выполнения своих обязательств, прежде всего, по
страховым выплатам.
Для упрощения идентификации рисков используется классификатор
рисков, разработанный Европейским комитетом по страхованию. Все риски
классифицируются по следующим приоритетным направлениям:
1. Риски финансовой деятельности;
2. Риски инвестиционной деятельности;
3
Томас Мак. Математика рискового страхования. М.: Олимп-Бизнес, 2008. 418 с
21
3. Рыночный риск;
4. Кредитные риски;
5. Риск ликвидности;
6. Страховой риск (риск андеррайтинга, риск тарифообразования );
7. Операционный риск;
8. Риски корпоративного управления и управления собственностью;
9. Риски организационного развития и управления персоналом;
10. ИТ-риски;
Система управления финансовыми рисками в страховой компании
исходит из непредсказуемости финансовых рынков и стремится свести к
минимуму ее негативное влияние на результаты ее финансовой деятельности.
Главными задачами функции управления финансовыми рисками являются
установление определенных лимитов риска и дальнейшее обеспечение
уровня подверженности страховщика таким рискам в пределах заданных
параметров.
Инвестиционная деятельность страховых организаций регулируется и
контролируется государством путем установления определенных
нормативов по объемам финансовых вложений в различные активы,
введения запретов на отдельные виды финансовых вложений, предъявления
требований о представлении страховщиками отчетной информации об
инвестиционных операциях.
Страховые организации обязаны соблюдать требования, установленные
нормативными актами. В них установлены единые принципы размещения
инвестиционных ресурсов страховой компании: диверсификация,
ликвидность, возвратность и доходность (прибыльность). Соответствие
деятельности страховщика этим принципам определяется соблюдением
структурных соотношений активов, принимаемых в покрытие страховых
резервов и собственных средств. Соответствие деятельности страховщика
этим принципам определяется соблюдением структурных соотношений
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/8635