Материал: Комплексный финансовый анализ корпорации (на примере АО "СамараТрансСтрой")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
64
Продолжение таблицы 31
Внеоборотные
активы всего
1546,9
1546,9
Запасы
3837,2
3837,2
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
21,1
21,1
Дебиторская
задолженность
1002199
150329,85
851869,15
Краткосрочные
финансовые
вложения
3,7
3,7
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
19,5
19,5
Прочие
оборотные
активы
0,019
0,019
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ ВСЕГО
4883,8
4883,8
Баланс
6430735
5578429
851869,15
На рисунке 3 представлена динамика изменения дебиторской
задолженности до и после применения факторинга.
Рисунок 3. Динамика изменения дебиторской задолженности
до и после факторинга
1002199
150329,85
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
до факторинга после факторинга
Динамика дебиторской задолженности
Динамика дебиторской
задолженности
65
Таблица 32
Анализ пассива баланса до и после факторинга
Показатель
План
Факт
Изменения
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
6
Уставный капитал
(складочный
капитал, уставный
фонд, вклады
товарищей)
10
10
10
Собственные
акции,
выкупленные у
акционеров
Переоценка
внеоборотных
активов
Добавочный
капитал (без
переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
161995
161995
Итого по разделу
III
162005
162005
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
3971385
3971385
Отложенные
налоговые
обязательства
Оценочные
обязательства
Прочие
обязательства
Итого по разделу
IV
3971385
3971385
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
21358
21358
Кредиторская
задолженность
2275551
1423681
851869,15
Доходы будущих
периодов
Оценочные
обязательства
436
66
Продолжение таблицы 32
Прочие
обязательства
Итого по
разделу V
2297345
1445039
БАЛАНС
6430735
5578429
851869,15
Таким образом, кредиторская задолженность, на втором этапе в
результате проведенных мероприятий, должна снизиться на 42% и составит
205256 тыс. руб.
Для повышения платежеспособности организации необходимо
осуществить перевод части дебиторской задолженности на условиях
факторинга, и, с помощью этого снизить кредиторскую задолженность на
292037 тыс. руб.
В таблице 33 представлены суммы дебиторской и кредиторской
задолженностей после проведенных мероприятий.
Таблица 33
Дебиторская и кредиторская задолженность
«СамараТрансСтрой» после проведенных мероприятий.
Показатель
План
Факт
Изменения
Дебиторская
задолженность
1002199
150329,85
851869,15
Кредиторская
задолженность
2275551
1423681
851869,15
На рисунке 4 представлен экономический эффект от предложенных
мероприятий.
Рисунок 4. Экономический эффект от предложенных
мероприятий
1423861
851869,15
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
Краткосрочная задолженность
Экономический эффект
КС
67
На основании полученных данных, рассчитаем показатели
оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Полученные данные представим в таблице 34.
Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности за
2016 год производился по формуле
Время одного оборота дебиторской задолженности рассчитывается по
формуле (20):
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности был
рассчитан по формуле (21):
Расчет времени одного оборота кредиторской задолженности был
произведен по формуле (22):
Таблица 34
Динамика оборачиваемости дебиторской и кредиторской
задолженности
Показатель
План
Факт
Изменения
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
11,39
75,95
64,56
666,7
Период
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
31,601
4,740
-26,86
15,0
Период
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
44,89
71,71
26,82
159,75
68
Продолжение таблицы 34
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
8,02
5,02
-3,00
62,56
Таким образом, коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности вырастет на 666,7% и составит 75,95, т.е. в течении года на
предприятии совершается 75,95 оборотов дебиторской задолженности.
Полученные результаты говорят о снижении потерь предприятия,
связанных с содержанием дебиторской задолженности и повышения уровня
управления данными видом оборотных активов.
На рисунке 5-6 представлена динамика периода оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности после проведенных мероприятий.
Рисунок 5. Динамика периода оборачиваемости дебиторской
задолженности «СамараТрансСтрой»
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
28
18
11
75,95
12
19
31
4,7
Период оборач. Деб задолж
Коэф.деб задолжен
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/8938