Способ погашения.
* Ссуды, погашаемые единовременным взносом (татежам) со стороны заемщика. Традиционная форма возврата ?раткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.
* Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия (порядок) возврата определяются договором, в том числе -- в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Используются при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.
Способ взимания ссудного процента
* Ссуды, процент по которым вытачивается в момент ее общего погашения. Традиционная для рьшочной экономики форма оплаты краткосрочных ссуд, имеющая наиболее функциональный с позиции простоты расчета характер.
* Ссуды, процент по которым вытачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты средне- и долгосроч?ых ссуд, имеющая достаточно дифференцированный харакгер в зависимости от договоренноста сторон (например, по долгосрочным ссудам выплата процента может начинаться как по завершении первого года пользования кредитом, так и спустя более продолжителышй срок).
* Ссуды, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной вьдачи их заемщику. Для развитой рыночной экономики эта форма абсолютно нехарактерна и используется лишь ростовщическим капиталом. Из-за нестабильности экономической стуации акгивно применялась в период 1993 -- 1995 гг. многими коммерческими банками, особенно по сверхкраткосрочным (до пяти рабочих дней) ссудам.
Наличие обеспечения.
* Доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является непосредственно кредитный договор. В ограниченном объеме применяются некоторыми зарубежными банками в процессе кредитования постоянных клиентов, пользующихся их полным доверием (подкрепленным возможностъю непосредственно контролировать текущее состояние расчетного счета заемщика). При средне- и долгосрочном кредитовании могут использоваться лишь в порядке исключения с обязательным стра-хованием выданной ссуды, обычно -- за счет заемщика. В отечественной пракгике применяются коммерческими банками лишь при кредитовании собственных учреждений.
* Обеспеченные ссуды как основная разновидность современного банковского кредита, выражающая один из его базовых принципов. В роли обеспечения может выступатъ любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего -- недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственносгь банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки. Размер вьщаваемой ссуды, как правило, меныне средне-рыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон. В отечественных условиях основная проблема при оформлении обеспеченных ?редитов -- процедура оценки стоимосги имущества из-за незавершенности процесса формирования ипотечного и фондового рынков.
Бездействие денежных средств противоречит природе рыночной экономики. Кредит разрешает это противоречие. Он выступает в двух основных формах: коммерческого и банковского кредита, которые различаются по составу участников, объектам ссуд, динамике, величине процента и сфере функционирования[17, c.54].
Кроме существенных характеристик, кредитный механизм включает в себя более конкретные формы. В зависимости от выбранного критерия классификации можно выделить следующие наиболее важные формы кредита:
1. национальный:
· денежный: банковский, государственный, межбанковский, ипотечный, ломбардный, потребительский;
· товарный: коммерческий, потребительский, лизинговый.
2. международный:
· денежный;
· товарный.
Выделяют следующие формы краткосрочного кредитования: коммерческий, банковский, потребительский, государственный, вексельный, ломбардный, контокоррентный, кредит с ценными бумагами, овердрафт.
Коммерческий кредит -- это кредит, предоставляемый одними предприятиями другим в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием коммерческого кредита служит вексель. Впервые он стал использоваться в Италии в XII--XIII вв. Векселя делятся на простые и переводные. Простой вексель представляет собой вексельное обязательство, вьдаваемое заемщиком на имя кредитора, с указанием места и времени выдачи долгового обязательства, суммы последнего, места и времени платежа. Переводной вексель, или тратта, представляет собой письменный приказ одного лица (кредитора) другому (заемшику) об оплате определенной суммы третьему лицу или предъявителю. Лицо, выдающее переводной вексель, именуется трассантом; лицо, обязанное совершить платеж,-- трас-сатом, а лицо, которому передается право получения денег, -- ремитентом. Объект переводного векселя -- товарный капитал.
Цель коммерческого кредита -- ускорить реализацию товаров и заключенной в них прибыли. Процент по нему, входящий в цену товара и в сумму векселя, ниже, чем по банковскому кредиту, цель которого -- получение прибыли по ссудам (займам, кредитам). Размеры этого кредита ограничены величиной резервных (свободных) капиталов, имеющихся у предпринимателей.
Коммерческий кредит представляет собой кредитную сделку между предприятием- продавцом (кредитором) и предприятием- покупателем (заемщиком). Этот кредит представляется в товарной форме в виде отсрочки платежа за проданные товары. При этом, как правило, участники кредитных отношений регулируют свои хозяйственные связи и создают платежные средства в виде векселей. В данном случае предприятие- поставщик предоставляет отсрочку платежа за свой товар (услуги), а предприятие- покупатель передает кредитору вексель как долговое свидельство и обязательства платежа. При этом векселя могут быть использованы повторно для платежей, минуя банк, путем передачи из рук в руки вместо денег. Особенностью коммерческого кредита является то, что сделка ссуды не является главной целью: она лишь сопутствует сделке купли- продажи, способствуя быстрейшей реализации товаров. Кредитная сделка оформляется поставщиком и покупателем во время заключения сделки. Поэтому коммерческий кредит предполагает взаимосвязь торговой и кредитной сделки. В данном случае окончание торговой (коммерческой) операции здесь совпадает с началом кредитной сделки, которая в свою очередь будет завершена при погашение предприятием- заемщиком задолженности по ссуде. Сфера пименения коммерческого кредита ограничена, поскольку он обслуживает олько процесс обращения товаров. Субъектами коммерческого кредита выступают агенты товарной сделки: продавец- поставщик, производящий товары или услуги, и покупатель (потребитель).Поэтому коммерческий кредит - это товарная форма кредита, выражающая отношения по поводу перераспределения материальных ресурсов между предприятия. Коммерческий кредит всегда имеет краткосрочный характер. Срок предоставления коммерческого кредита зависит от ряда факторов, к которым можно отнести вид товаров, цену сделки, наличие долгосрочных связей между поставщиками и покупателями, уровень конкурентной борьбы между товаропроизводителями, качество товара, предлогаемоготтразными поставщиками. Косвенное банковское кредитование при коммерчеком кредите может осуществлятся в форме учета (покупки) векселей и предоставления ссуд под залог векселей[17, c.74].
При учете векселей банк уплачивает держателю векселя сумму, проставленную на векселе за минусом процентов по действующей учетной ставке (процент начисляется со дня покупки векселя до срока платежа по нему). Трансформация коммерческого кредита в банковский не влечет за собой резского увеличения ссудной задолженности и не обеспеченной товарами денежной массы, поскольку один вексель может обслуживать несколько торговых сделок, прежде чем будет учиен в банке. К ому же учет и залог векселей в банке не является ссудой нового капитала, поскольку ссуда имеет место там, где передача капитала совершается не взаимнр, а односторонне и на срок. Фактически при учете векселя исчезает даже форма ссуды. Это, скорее всего, поредническая операция, простой акт купли- продажи, поскольку клиент банка (продавец- поставщик) получает деньги за проданный банку товар (вексель)[18, c.54].
Поскольку одним векселем может погашаться целый ряд обязательств, то введение вексельного обращения не увеличивает массу платежных средств. Происходит лишь замена одного их вида (например, платежных поручений) на другой вид - вексель. Соответственно, не изменяется и общий объем кредитования, модифицируется лишь структура кредита.
В случае предоставления кредита под залог векселей ссуда предоставляется под товарно- материальные ценности, обеспеченные векселем. При этом залог представляет собой товарный капитал большей цены, чем ссуда. В данном случае клиенту не нужен капитал, поскольку ему требуется ликвидные средства обращения - деньги[31, c.64].
Использование коммерческого кредита приводит к тому, что он:
· способствует перераспределению капиталов между предприятиями и отрослями, поскольку, выполняя перераспределительную функцию, он может в известной мере заменять банковский кредит. В данном случае поставщики- кредиторы имеют более легкий доступ к банковским ресурсам (через операцию учета векселей в банке), чем заемщик, находящийся в затруднительном финансовом положение в связи с необходимостью выплатить заработаную плату;
· расширяет и облегчает реализацию товара, способствуя в конечном счете ускорению кругооборота капитала. Поэтому закономерно, что в период экономических кризисов естественным является абсолютное сокращение обеъмов коммерческого кредита или снижение темпов его роста;
· служит дополнительным фактором, способствующим восстановлению сбалансированности денежной и товарной массы, поскольку в результате получения стоимости и стоимости товара и, соответственно, подтверждение товарной обеспеченности денег;
· может способствать ускорению оборачиваемости оборотных срндств, поскольку создаются дополнительные возможности для сокращения запасов и реализации товарно- материальных ценностей, превышающих объективные потребности предприятия кредитора;
· содействует улучшению качества кредитно- расчетного обслуживания на основе расширения видов услуг и возможности большего выбора клиентом наиболее удобных форм кредитных отношений.
Общность обеих форм кредита обусловлена тем, что основой кредитной системы является коммерческий кредит, так как он непосредственно обслуживает движение товаров из сферы производства в сферу потребления -- производственного и личного. По мере развития кредитной системы более быстрыми темпами (по сравнению с коммерческим) увеличивается бан-ковский кредит, в нем происходят существенные изменения. Главные из них -- сосредоточение все возрастающей части ссудного капитала в руках крупных банков и использование значительной доли национальных кредитных ресурсов ведущими компаниями.
Особенностью коммерческого кредита является то, что сделка ссуды не является главной целью, она лишь сопутствует сделке купли- продажи, способствуя быстрейшей реализации товаров.
Сфера применения коммерческого кредита ограничена, поскольку он обслуживает только процесс обращения товаров. Как правило, коммерческий кредит имеет краткосрочный характер.
Для современной рыночной экономики характерно переплетение коммерческого и банковского кредита. Это проявляется при кредитовании не только предприятий, но и потребителей[21, c.47].
Банковский кредит - одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от центрального банка. В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования.
Банковский кредит предоставляется владельцами денежных средств, банками, специальными кредитными учреждениями заемщикам в в?де денежных ссуд. Объект банковского кредита -- денежный капитал. Заемщик -- предприниматель, государство, сектор домашних хозяйств; кредитор -- владелец денежных средств, преимущественно банк. Банковский кредит выходит за рамки коммерческого, так как он не ограничен направлением, сроками и суммами кредитных сделок. Сфера его использования шире: коммерческий кредит обслуживает лишь обращение товаров, а банковский кредит -- и накопление капитала, превращая в него часть денежных доходов и сбережений всех слоев общества. Замена коммерческого векселя банковским делает кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность. Банки гарантируют кредитоспособность заемщиков[31, c.24].
Банковский кредит носит двойственный характер, выступая то в ввиде ссуды капитала, когда заемщики используют его для увеличения объема функционирующего капитала, то в виде ссуды денег -- платежных средств, необходимых для погашения долговых обязательств.
Общность обеих форм кредита обусловлена тем, что основой кредитной системы является коммерческий кредит, так как он непосредственно обслуживает движение товаров из сферы производства в сферу потребления -- производственного и личного. По мере развития кредитной системы более быстрыми темпами (по сравнению с коммерческим) увеличивается бан-ковский кредит, в нем происходят существенные изменения. Главные из них -- сосредоточение все возрастающей части ссудного капитала в руках крупных банков и использование значительной доли национальных кредитных ресурсов ведущими компаниями[19, c.43].
Для современной рыночной экономики характерно переплетение коммерческого и банковского кредита. Это проявляется при кредитовании не только предприятий, но и потребителей.
Потребительский кредит предоставляется частным лицам. Его объектами являются обычно товары ддительного пользования (мебель, автомобили, холодильники, телевизоры и др.), разнообразные услуги.
Он дает возможность совершить акт покупки товаров в то время, когда процесс накопления сбережений для их приобритения еще не завершен, а у отдельных категорий населения и не был начат в связи с относительно низким уровнем доходов. Поэтому потребительский кредит разрешает две группы противоречий (с прозиции конечного потребителя):
· между сравнительно высокими ценами на товары длительного пользования и текущими доходами населения;
· между денежными накоплениями у одной группы населения и необходимостью их использования у другой.
Потребительский кредит в определенной мере способствует относительному выравнтванию уровней жизни с неодинаковыми доходами, сокращает разрыв между уровнем и структурой потребления различных социальных слоев и групп населения. Отношения в сфере потребительского кредита предполагают наличие двух субъектов: предоставителя кредита и заемщика. В качестве заемщика выступает население, а предоставляют основную часть потребительского кредита банковские учреждения. При этом основными видами потребительского кредита могут быть:
· продажа товаро с рассрочкой платежа (потребительский кредит в товарной форме);
· предоставление ссуд в денежной форме на строительство жилых домов, индивидуальное строительство жилых домов и садовых домиков;