Материал: Методические указания к выполнению лабораторных и практических работ по информационному менеджменту. Стахурлов С.В

В расчетах затрат на заработную плату следует привести таблицу с перечнем исполнителей и их месячных и дневных окладов, а также указанием времени участия в проекте и рассчитанной основной заработной платой для каждого исполнителя, как показано в табл. 1.7. Данные таблицы позволяют вычислить общие расходы проекта по заработной плате исполнителей С_з.осн.

Расходы на дополнительную заработанную плату учитывают все выплаты непосредственно исполнителям за время, не проработанное на производстве, но предусмотренное законодательством, в том числе: оплата очередных отпусков, компенсация зa неиспользованный отпуск и др. Величина этих выплат составляет 20% размера основной заработной платы:

С_з.доп = 0,2 * С_з.осн (27)

Отчисления с заработанной платы состоят в настоящее время в уплате единого социального налога. Согласно Налоговому кодексу РФ применяются ставки налога для отчисления в Пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный фонды). Суммы ставок следует узнать из соответствующих информационных источников.

Отчисления с заработанной платы составят:

С_з.от = (С_з.осн + С_з.доп) * Н_соц (28)

где: Н_соц – отчисления с заработной платы в виде единого социального налога.

Расчет затрат, связанных с обеспечением работ оборудованием, следует начать с определения состава оборудования определения необходимости его закупки или аренды. Данные о затратах следует внести в таблицу «Затраты на оборудование», где необходимо предусмотреть столбцы: «Наименование оборудования», «Количество», «Сотрудник» (использующий данное оборудование) и «Время использования» (количество дней) и «Стоимость».

В том случае, если целесообразно арендовать компьютерное оборудование, следует из соответствующих источников найти стоимость аренды по каждой позиции таблицы. Тогда общая стоимость аренды оборудования для выполнения проекта составит:

(29)

где: N – количество наименований оборудования, взятого в аренду; K_l – количество единиц оборудования l-го наименования; С_l – стоимость аренды; T_l – длительность аренды l-го оборудования.

Рассчитанные время и стоимость оборудования следует добавить в дополнительные столбцы таблицы затрат на оборудование.

Сумма произведений значений двух последних столбцов по каждой строке таблицы покажет сумму затрат на обеспечение проекта необходимым оборудованием (табл. 1.8).

Отчисление на амортизацию оборудования определяется следующим соотношением:

(30)

где: N – номер вида оборудования в общем списке; k – число единиц; С_i – стоимость единицы оборудования; Т_испомз – время использования оборудования; Т_эплуат – общее время эксплуатации оборудования.

Таблица 1.8

Примерный список оборудования для выполнения проекта

Принимая за полный срок эксплуатации приобретенных компьютеров три года (с учетом морального старения), а прочего оборудования – 10 лет и учитывая, что в году 255 рабочих дней, можно определить значение амортизации.

Расчет затрат, связанных с организацией рабочих мест для исполнителей проекта, следует провести, ориентируясь на требования СНиПа (санитарные нормы и правила) и на стоимость годичной аренды помещения требуемого уровня сервиса. В соответствии с санитарными нормами расстояние между рабочими столами с видеомониторами должно быть не менее 2м, а между базовыми поверхностями видеомониторов – 1,2м. Площадь одного рабочего места с терминалом или ПК должна составлять не менее 6 кв.м, а объем – не менее 20 куб.м. Площадь, предусмотренная для размещения одного принтера, соответствует 0,5 площади рабочего места исполнителя. Расположение рабочих мест в подвальных помещениях не допускается. Помещения должны быть оборудованы системами отопления, кондиционирования воздуха или эффективной приточно-вытяжной вентиляцией.

Для обоснования затрат на размещение исполнителей следует сначала определить число исполнителей, работающих на компьютерах, и количество устанавливаемых принтеров, а затем установить площадь для рабочего помещения.

Подбор географической точки рабочего помещения следует осуществлять с помощью информации, размещенной на web-сайтах агентств по недвижимости. Наиболее подходящие адреса следует показать в виде таблицы, состоящей из следующих строк: район города, площадь, стоимость аренды (за 1 кв.м в год). В таблицу следует внести 5 – 6 подходящих адресов, что позволит более убедительно обосновать выбранное решение. Затраты на аренду помещения можно вычислить исходя из соотношения:

(31)

где: С_кв.м. – стоимость аренды одного кв. м площади за год; S – арендуемая площадь рабочего помещения; Т_ар – срок аренды.

Анализ данных позволяет выбрать районы, где цены на аренду наименьшие, например, где годовая цена аренды 1 кв.м составляет 500 – 1000 руб. Тогда аренда рабочего помещения в 60 кв.м на время проектирования может составить 60 000 руб.

Накладные расходы, связанные с выполнением проекта, следует вычислить, ориентируясь на расходы по основной заработной плате. Обычно они составляют от 60 до 100% расходов на основную заработную плату. Используя соотношение, следует определить:

С_накл = 0,6 * С_з.осн . (32)

Для выполнения проекта необходимо предусмотреть затраты па возможные расходные материалы (табл. 1.9).

Таблица 1.9

Примерный перечень расходных материалов

Затраты на расходные материалы следует отнести к накладным расходам.

Результаты, полученные в процессе вычислений затрат, следует подставить в соотношение (22), что и определит суммарные затраты на реализацию целей проекта. Для наглядности можно проиллюстрировать структуру затрат на выполнение проекта, используя круговую диаграмму.

В ряде случаев продажа ПО предполагает его настройку под условия эксплуатации, анализ условий эксплуатации, выдачи рекомендаций для конкретного использования ПО и др. Вся совокупность затрат на эти мероприятия определяется в затратах на внедрение ПО.

Затраты на внедрение ПО (результата проекта) состоят из затрат на заработную плату исполнителям со стороны фирмы-разработчика, затрат на закупку оборудования, необходимого для внедрения ПО, затрат на организацию рабочих мест и оборудование рабочего помещения и накладные расходы. Затраты на внедрение ПО определяются из соотношения:

К_вн = С_{вн.зарп} + С_вн.об + С_вн.орг + С_{вн.накл} , (33)

где, С_{вн.зарп} – зарплата исполнителям, участвующим во внедрении; С_вн.об – затраты на обеспечение необходимым оборудованием; С_вн.орг – затраты на организацию рабочих мест и помещений; С_{вн.накл} – накладные расходы.

Если работы по внедрению проводятся на оборудовании, ранее установленном заказчиком, и на рабочих местах заказчика, то С_вн.об и С_вн.орг равны нулю.

Расчет затрат на выплату заработной платы и накладные расходы следует вычислить с учетом того, что время внедрения ПО составляет 22 дня и работами по внедрению будет заниматься один инженер-программист.

Учитывая затраты на внедрение ПО и затраты на разработку, общие затраты составят следующую сумму:

К_об = К_вн + К , (34)

1.8. Исследование рынка для разрабатываемого изделия

Исследование сегмента рынка, на который ориентирован разрабатываемый продукт, содержит описание области применения продукта и прогнозирование размера возможных продаж продукта. В результате исследований рынка следует определить число потенциальных покупателей на годовом интервале времени N_р^о, определив этот показатель как максимальный.

Планирование цены и прогнозирование прибыли

На основе данных о затратах на разработку и внедрение ПО, результатах прогнозирования объема продаж, следует определить стоимость одного комплекта программного обеспечения.

Стоимость выставляемого на рынок продукта определяется частью стоимости разработки, затратами на внедрение и прибылью фирмы-разработчика. В ряде случаев можно учесть затраты на обучение персонала методам работы с новым изделием.

Стоимость ПО можно рассчитать, используя соотношение:

К_по = (∆К + К_вн) х (1 + D_приб), (35)

где: ∆К – часть стоимости разработки, приходящаяся на одну копию программы; К_вн – стоимость внедрения программы; D_приб – процент прибыли, заложенный в стоимость.

Стоимость внедрения остается постоянной для каждой установки, а частичная стоимость разработки, приходящаяся на каждый образец изделия, определяется исходя из данных о планируемом числе изделий:

(36)

где: К – стоимость проекта; N_р^о – планируемое число изделий; Н_ст – ставка банковского процента по долгосрочным кредитам (более одного года). Если ставкой процента по долгосрочным кредитам будет 25% годовых и если применять рассчитанные значения затрат на разработку и планируемое число установок, то можно определить частичную стоимость разработки (36).

Цена программного продукта, выставляемого на рынок, должна соотноситься с ценой других продуктов, имеющих одинаковые функциональные возможности. Для определения цена на подобные изделия следует провести анализ информации интернет-магазинов или соответствующих web-сайтов. Из соотношения можно определить процент прибыли одной реализации:

(37)

Сумма прибыли от продажи каждой установки ПО следует рассчитать, используя следующее соотношение:

С_приб = К_пр х D_приб х (1 – Н_ндс), (38)

Используя текущую ставку налога на добавленную стоимость (18%), следует определить сумму прибыли от каждой установки.

1.9. Резюме проекта

Резюме проекта представляет собой кратко сформулированные значения для каждой части бизнес-предложения. В качестве таких значений должны быть указаны данные о сроках выполнения проекта, требуемых трудовых ресурсах, затратах на реализацию проекта, затратах на установку разработанного продукта (в случае необходимости), о сроке окупаемости затрат, о возможной прибыли в результате активной маркетинговой деятельности на соответствующем рынке ПО.

Для рассмотренного примера в качестве выводов может быть использована следующая информация:

Срок выполнения проекта

Срок окупаемости кредита на разработку

Срок окупаемости кредита на внедрение

Стоимость проекта

Оценочная стоимость 1 изделия

Прибыль от продажи 1 изделия

Ожидаемая сумма продаж

Ожидаемая прибыль

Для демонстрации результатов проведенных исследований и расчетов в области организационно-экономической целесообразности выполнения проекта следует показать в графической форме:

• сетевой график выполнения проекта;

• ленточный график выполнения проекта (диаграмма Ганта);

• график потребности в трудовых ресурсах;

• структуру затрат на выполнение проекта в виде круговой диаграммы;

• числовые параметры, характеризующие экономическую целесообразность выполнения проекта.