ЧОУ ВО «Казанский инновационный университет имени
В.Г. Тимирясова»
КОЛЛЕДЖ
Кафедра маркетинга и экономики
Курсовая работа по специальности СПО
38.02.04 Коммерция (по отраслям)
Оборотный капитал предприятия
Казань-2021
Содержание
Введение
1. Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитал. Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
1.1 Методы определения плановой потребности в оборотном капитале
1.2 Показатели эффективности использования оборотного капитала, методика их исчисления
2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Джунгли»
2.1 Оценка и анализ эффективности использования оборотного капитала ООО «Джунгли». Оценка состава и структуры оборотного капитала ООО «Джунгли»
2.2 Оценка показателей эффективности использования оборотного капитала ООО «Джунгли»
2.3 Основные факторы, характеризующие оборотные средства
2.4 Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств предприятия
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Введение
Финансы компаний (организаций) являются частью финансовой системы и регулируются законодательством. Они формируют формирование финансовой системы государства, стабильность которой зависит, прежде всего, от стабильности финансового положения компаний. Финансы компаний формируются в ходе финансовой деятельности компаний, то есть деятельности по формированию, распределению и использованию денежных средств для реализации их продукции и социальных задач, а также служат перераспределению в централизованные фонды.
Проблемы рациональной организации трудового капитала остро стоят перед компаниями, поскольку решение этого вопроса является ключевым для обеспечения продолжения производственного процесса и одной из основных составляющих производства.
Для обеспечения мягкого процесса производства и реализации продукции каждая компания должна одновременно обладать как основным имуществом, так и оборотного капиталом.
Оборотный капитал -- это часть капитала фирмы (компании), инвестированная в ее оборотные активы. В соответствии с материально-технической базой оборотный капитал включает в себя: предметы труда (сырье, материалы, топливо и т.д.), продукты на складах, товары для продажи, деньги и средства в заключенных расчетах.
На современном этапе развития российской экономики одной из острых проблем, стоящих перед предприятиями, является проблема совершенствования межпредприятийного планирования, решение которой во многом зависит от устойчивости экономических систем. Важным элементом межпредприятийного планирования является разработка эффективного и гибкого механизма определения потребности в оборотном капитале. Ведь с развитием менеджмента происходит переход от решения простых задач планирования потребности в оборотном капитале к более сложным: планированию и управлению формированием оборотного капитала, разработке финансовых стратегий. Следовательно, межпредприятийное планирование становится не только методом выявления потребности в средствах, но и выбора финансовых инструментов, механизмом рационального формирования и использования оборотного капитала.
Поэтому исследования в этой области управления оборотным капиталом являются наиболее важными для развития российских компаний на современном этапе.
Цель работы - на основе анализа нормативных актов и литературы рассмотреть планирование потребности в оборотном капитале на предприятии.
Задачи работы:
- Рассмотреть вопрос об экономической сущности и финансовых источниках оборотных активов;
- Рассмотреть методы определения плановой потребности в оборотном капитале;
- Изучить источники формирования оборотного капитала и финансирование его прироста;
- Рассмотреть показатели эффективности использования оборотного капитала
Предметом является ООО «Джунгли»
Структура проекта: введение, основная часть - три раздела с параграфами, заключение, список использованной литературы, приложения.
Теоретической основой работы были использованы труды ведущих отечественных и зарубежных экономистов по вопросам управления оборотным капиталом предприятия, литература таких авторов как Абрютина М.С., Грачев А.В, Алборов Р.А, Бабков Г.А, Ворст И., Ревентлоу П, Грузинов В.П, Губин Б.В и других.
Для написания проекта использовалась специальная литература: учебники, учебные пособия, справочная информация, статьи из периодической печати, нормативно-правовые источники и документы исследуемого предприятия.
1. Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитале экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
Любая компания, осуществляющая производственную или иную деятельность, должна обладать некоторой недвижимостью, а именно функционирующим или активным капиталом в форме основного и оборотного капитала. Понятие оборотного капитала идентично оборотному капиталу и является одним из имущественных компонентов экономического субъекта, необходимых для нормального осуществления и расширения его деятельности.
Оборотный капитал-это совокупность авансированных средств в фонды текущего производства и фонды обращения.
Экономическая сущность оборотного капитала определяется его ролью в обеспечении продолжения воспроизводственного процесса, в ходе которого капитал, труд и средства обращения проходят через сферу производства и сферу обращения. Находясь в постоянном движении, оборотный капитал совершает постоянный цикл, что отражается на непрерывном обновлении производственного процесса. Движение оборотного капитала может быть представлено в классической форме:
Д-Т... Т-П'... Т'-Д'
Как и весь капитал, вложенный в производство, оборотный капитал компании начинает перемещать его с прогрессом определенной суммы денег Д для покупки производственных запасов ПЗ: сырья, топлива и других средств труда, используемых для производства определенных товаров.
На первом этапе (Д-Т), денежном или подготовительном, оборотный капитал переходит из денежной формы в форму производственных резервов. На этом этапе был осуществлен переход от производственного ассортимента к производственной сфере, и авансовая стоимость от денежной стоимости превышает производственную стоимость (Д-ПЗ).Завершение первой фазы прерывает кругооборот товаров (на окружной диаграмме это видно по эллипсу), но процесс кругооборота оборотного капитала продолжается.
Вторая фаза цикла (Т-П-Т') осуществляется в производственном процессе. Она состоит в передаче в производство приобретенных материальных ценностей, производственных запасов, в сочетании средств и средств труда с рабочей энергией и в создании нового продукта, который поглотил вновь переданную и созданную стоимость.
На этой стадии цикла расширенное значение снова меняет свою форму. Из производительных форм она переходит в форму товаров, а по материальному составу материальных производственных запасов сначала превращается в незавершенную продукцию и готовую продукцию (ПЗ - ГП).
Третья стадия цикла (Т'-Д')состоит из продажи произведенной продукции и получения денежных средств. На этой стадии оборотный капитал переходит со сцены производства на сцену обращения и все еще принимает форму денег. Прерванное обращение товаров возобновилось, и авансированная стоимость перешла из товарной формы в денежную. Авансированные средства были восстановлены за счет доходов, полученных от реализации продукции. Разница между Д' и Д-это сумма денежных доходов и сбережений или финансовый результат хозяйственной деятельности компании. Денежная форма, которую получает оборотный капитал на заключительной стадии цикла, также является начальной стадией обращения капитала. финансовый оборотный капитал
Кругооборот -- это процесс, который постоянно совершается и представляет собой обращение капитала. После окончания цикла оборотный капитал вступает в новый, следовательно, цикл постоянно выполняется и происходит постоянное изменение форм авансированной стоимости. В то же время в любой конкретный момент цикла оборотный капитал функционирует одновременно на всех этапах, обеспечивая продолжение производственного процесса.
Авансированная стоимость в различных частях одновременно находится во многих функционально - денежных, производственных формах и товарах.
Оборотные средства предприятия выполняют две функции:
-производственную;
-расчетную.
Выполняя производственную функцию, они поддерживают продолжение производственный процесс и способствовать реализации производственной программы. По окончании производственного процесса оборотный капитал был переведен в сферу обращения, где он выполняет функции расчетного, что позволяет предприятию осуществлять процесс перехода продукции на форму ОФЗ для обеспечения платежеспособности, порядка выполнения своих обязательств к моменту оплаты, а также финансовой устойчивости.
Управление оборотным капиталом тесно связано с его составом и распределением. В различных хозяйствующих субъектах состав и структура капитала различны, так как зависят от формы собственности, специфики организации производственного процесса, отношений с поставщиками и покупателями, структуры производства и затрат, финансового положения и других факторов.
Типичный состав и распределение оборотного капитала представлены под номером 1.
Из рисунка 1 видно, что оборотный капитал в зависимости от его роли в производственном процессе подразделяется на капитал труда и фонды обращения.
Развитие производственных фондов обслуживает производственный сектор. Текущие производственные активы состоят из трех частей: производственные запасы; незавершенные работы и отложенные расходы.
Оборотные производственные фонды -- это материальные производственные базы. Они необходимы для обеспечения производственного процесса, формирования стоимости.
Рисунок 1. Состав и размещение оборотного капитала.
Основной разрыв между текущими и основными средствами производства предприятия заключается в характере их воспроизводства и подходе к переносу их стоимости на вновь создаваемое производство, как видно из таблицы 1.
Таблица 1 Характеристики воспроизводства основных фондов
Таким образом, оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства, полностью переносят свою стоимость на вновь созданный продукт, при этом изменяют свою первоначальную форму. И все это - в течение одного производственного цикла или кругооборота.
Как правило, они не меняют свою физико-материальную форму, они сохраняют потребительские ценности, они подвержены изменению на природно-материальную форму процесса труда, они потеряют ценность своего использования в процессе производства.
Другой элемент оборотного капитала - фонды обращения, которые обслуживают сферу обращения, т.е. реализации готовой продукции и приобретение товарно-материальных ценностей. К ним относятся:
К ним относятся:
-готовая продукция на складе;
-товары отгруженные;
-денежные средства;
-дебиторская задолженность.
Сочетание оборотных производственных фондов и фондов обращения в единую категорию труда капитала обусловлено тем, что, во-первых, производственный процесс представляет собой единство производственного процесса и процесса переизоляции производства. Элементы оборотного капитала постоянно перемещаются из сферы производства в сферу обращения и снова превращаются в производство.
Во-вторых, компоненты обращения средств и средства обращения имеют одинаковый характер движения, цикл, который является постоянным процессом.
Оптимальный отчет этих фондов зависит от большей части работы капитальных активов, участвующих в создании стоимости. Объем средств обращения должен быть достаточным и не более для обеспечения четкого и четкого ритмичного процесса обращения.
Поскольку оборотный капитал включает в себя как материальные, так и денежные ресурсы, от их организации и эффективного использования зависит процесс материального производства и финансовая устойчивость предприятия. Именно поэтому организация оборотного капитала играет важную роль во многих областях повышения эффективности, включая:
-определение состава и структуры оборотного капитала;
-повышение планируемого спроса на рабочий капитал компании;
-определение источников финансирования, формирования и роста оборотного капитала;
-демонтаж и маневрирование оборотным капиталом;
-контроль за сохранностью и эффективным использованием оборотным капитала.
Организация оборотного капитала основана на следующих принципах:
-компания генерирует оборотный капитал в объеме, необходимом для обеспечения непрерывности и темпов производства;