Курсовая работа: Оборотный капитал предприятия

Наибольшая доля в себестоимости хозяйственной деятельности приходится на сырье и закупку товаров, за которыми следуют заработная плата и амортизация.

Наибольшее отклонение составила заработная плата сотрудников, из приведенного выше анализа мы обнаружили, что часть сотрудников уменьшилась, а остальные увеличились.

Заработная плата работников, не являющихся основными, и, как следствие, взносы на социальное обеспечение также увеличились. безопасность.

Затраты на техническое обслуживание и эксплуатацию оборудования снизились на 1520 тыс. рублей, возможно, это один из вопросов, который в ближайшее время может, хотя и не так эффективно, снизить себестоимость продукции. Снижение затрат по этому вопросу будет видно не сразу, и если вы продолжите обслуживать оборудование, оно выйдет из строя гораздо быстрее, и компания не сэкономит в результате, ей придется сначала обновить его.

Все остальные расходы также были сокращены по сравнению с планом, что привело бы к снижению производственных затрат, если бы компания не увеличила заработную плату, чтобы покрыть все сбережения.

Таблица 4 Анализ влияния объема реализации на полную себестоимость (с учетом деления затрат на постоянные и переменные)

Фактически, как постоянные, так и переменные затраты превысили ожидаемые затраты. Разница в том, что константы превышают переменные почти в 3 раза.

Из скорректированного расчета видно, что влияние объемов продаж на общие затраты в значительной степени определяется:

- - планируемые постоянные затраты и фактический уровень реализации;

- пересчитанная стоимость (плановый уровень / скорректированная). Объем Продаж Х 100).

2.2 Оценка показателей эффективности использования оборотных средств ООО «Джунгли»

Оборотные средства ООО «Джунгли» на начало 2017г. составляли 24916т.р., к концу года они повысились на 3999 (28915-24915) т.р. или на и составили 28915 т.р. В 2017г. в составе оборотного капитала предприятия наибольший удельный вес занимали запасы, которые составляли 74,6

Рассмотрим динамику состава и структуры оборотного капитала ВЭЛЗ за 2015-2017гг., по данным приведеным в приложении 3.

В 2017 г. в составе оборотных активов произошло увеличение запасов по сравнению с 2016г на т.р. и НДС на 134, а НДС .

В 2016 г. запасы и НДС также увеличились по сравнению с 2015 г. на т.р. и т.р. соответственно. Однако темп роста запасов превышал темп роста НДС в 1,1 раза.

Вместе с тем в 2017 г. произошло уменьшение дебиторской задолженности на 712(6326,5-7038,5) т.р. или на , а также денежных средств на 136,5(264-400,5) т.р. или на .

В 2016 г. дебиторская задолженность выросла по сравнению с 2015г. на 3885(7038,5-3153,5) т.р., т.е. на, а денежные средства увеличились с 362,5 т.р. до 400,5 т.р., т.е. на 38(400,5 - 362,5) т.р. или .

Таким образом, за последние три года наблюдается растущая тенденция изменения запасов и НДС, в то время как нет тенденции изменения дебиторской задолженности и сухих счетов.Эти изменения привели к изменению структуры оборотного капитала компании.

В 2017 году доля выросла на 9,7 (74,6 - 64,9%), а доля НДС-на 0,3 (0,9-06)%, что является положительным моментом в событии компании. Согласно этому, доля счетов снизилась на 9,2 (23,5 - 32,7), а наличных средств - на 0,8 (1,8-1,8)%, что также оценивается положительно, так как свидетельствует об улучшении решения и платежной дисциплины в ООО "Джунгли" и включении дополнительных денежных средств в прибыль компании.

Анализ структуры капитальных вложений компании в 2016 году показывает снижение доли резерва по сравнению с 2015 годом (64,9 - 79,3). НДС-на 0,1 (0,6-0,7%), денежные средства - на 0,8 (1,8-2,6)%. Эти изменения оцениваются негативно, особенно на фоне увеличения доли полученных счетов на 9,9 (32,7 - 22,8)%, что свидетельствует о платежеспособности продуктов компании и ухудшении платежной дисциплины и платежной дисциплины.

Таким образом, проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что в 2017 году текущая структура активов ЖК "Джунгли" улучшилась.За последние 3 года компания не проводила нормирование оборотного капитала.

Для анализа эффективности использования оборотных активов компании мы рассчитываем показатели обращения.

Результаты оформим в виде таблицы (см. табл. 5).

Таблица 5. Показатели оборачиваемости оборотного капитала ООО «Джунгли» за 2015 - 2017гг.

В 2017г. оборачиваемость оборотного капитала предприятия замедлилась по сравнению с 2016г. с 1,6оборотов в год до , то есть на 0,5(1,1 - 1,6) раза. Средний период оборота вырос на 102,3(327,3 - 225) дня и составил дней. Данные изменения повлекли за собой вовлечение в оборот предприятия дополнительного капитала на сумму т.р.

В 2016г. оборачиваемость оборотного капитала составляла раз в год, при этом произошло ее замедление по сравнению с 2015г. на 1(1,6 - 2,6) оборот. Средний период оборота вырос с до дней. Следствием этого стало вовлечение в оборот предприятия дополнительного капитала на сумму т.р.

Таким образом, анализ оборачиваемости оборотного капитала ООО «Джунгли» за 2015 - 2017гг. свидетельствует о снижении эффективности их использования.

2.3 Основные факторы, характеризующие оборотные средства

Проанализировав литературные источники, мы предлагаем использовать для оценки предмета и работы в капитальном фонде предприятия следующие факторы характеризуют оборотный капитал: скорость движения материала оборотного капитала; стоимость труда и капитала на единицу стоимости оборота; срок поставки; рентабельность материала оборотного капитала; стоимость реализованных товаров в рублях среднегодового баланса материала на оборотный капитал и т.д.).

Понятно, что полный расчет и анализ всех факторов в рабочем курсе довольно сложен, поэтому расчет нормы оборотного капитала и анализ предполагаемой потребности и текущих данных о оборотном капитале будут представлены ниже.

Уровень капитальных работ по готовой продукции (ППЭ)

однодневное производство по себестоимости, тыс. руб.-82,1

Норма капитальных работ по готовой продукции в днях-5,0

Потребность в капитале на коммерческую продукцию, тыс. руб.-410,5

Отчет о запасах рабочего Капитала (P)))

Оборот товаров за квартал, тыс. руб.-1381,0

Однодневный тираж, тыс. руб.-15,3

Норма запасов на складе, День-3,0

Потребность в оборотном капитале на складские запасы, тыс. руб.-45,9

Отчет о капитальных работах для денег в банке и денежном регистре (p). a.)

Торговый оборот в 1 квартале 2017 года, тыс. руб.-8087,5

Оборот однодневной торговли, тыс. руб.-89,9

Норма резервирования денежных средств, День-1,0

Потребность в наличных деньгах, тыс. руб.-89,9

Отчет о оборотном капитале по прочим конкретным активам (RR) рассчитывается с использованием метода прямого счета. Таким образом, стоимость контейнеров (палитры) составляет 100 рублей до 01.06.2016 года.

Расчет: 100*3500=350,0 тыс. рублей

Совокупный норматив оборотного капитала рассчитывается следующим образом:

По=Птек + Пнп + Пгп + Пт + Пд + Ппр=

975,0+492,6+410,5+45,9+89,9+350,0=2363,9 тысяч рублей.

Анализ оценочного спроса и текущих данных по оборотному капиталу для ООО "Джунгли"»:

1. За производственную долю в 4664,0 тыс. руб. (текущие запасы) 975,0 + товаров 45,9 + прочих конкретных активов 350,0) 1370,9 тыс. руб. Превышение составило 3 293 тысячи рублей, почти в три раза.

2. За продукцию, выполненную на балансе 779,0 тыс. рублей, пришлось 410,5 тыс. рублей. В магазине готовой продукции больше продукции, чем в стандартной, на сумму 369,5 тыс. рублей, или в 1,8 раза больше, чем достаточно.

3. Для денег в кассе и банке сумма 441,0 тыс. рублей оценивается в 89,9 тыс. рублей, согласно балансу. Дополнительные средства почти в пять раз превышают нормативы.

Однако определение общей потребности в рабочем капитале не означает, что эта сумма должна быть потрачена немедленно. Здесь важно добиться такой ситуации, чтобы это "звено" средств, следовательно, их отвлечение, с одной стороны, не будет долгосрочным, а с другой-не потребует крупных вложений сразу в закупку сырья и материалов. Кроме того, самосохранение инвентарных объектов также связано с высокими затратами. Согласно статистике, стоимость консервации обычно превышает четверть стоимости самого запаса. В целом проблема создания запасов и хранения запасов является сложной, и ее решение зависит от многих обстоятельств, в том числе от ускорения использования оборотного капитала, использования технологий хранения ресурсов и характера заказов. Кроме того, решение этой проблемы включает в себя организацию адекватной системы управления запасами, так как при переходе к рыночным отношениям для компаний никто не устанавливает и не контролирует норму оборотного капитала, а нормирование стоимости значительно увеличивается, так как в конечном итоге это связано с возможностями и финансовым положением компании.

2.4 Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств предприятия

Изменения в обороте финансирования определяются путем сравнения текущих показателей с плановыми или показателями предыдущего периода. В результате сравнения показателей обращения оборотного капитала было выявлено его ускорение или замедление.

Эффект от ускорения оборотного капитала был выражен с легкостью, уменьшив потребность в них с точки зрения улучшения их использования. Высвободившиеся средства могут быть использованы для развития других отраслей промышленности или решения социальных проблем, а также увеличения производства без привлечения дополнительных средств. Происходит абсолютное и относительное высвобождение оборотного капитала.

Абсолютное производство отражает немедленное сокращение потребностей в оборотном капитале. Абсолютное объявление происходит, если текущий баланс оборотного капитала меньше, чем стандартный или предыдущий баланс периодов, или превышает объем продаж за рассматриваемый период.

Это особенно необходимо, чтобы сосредоточиться на эффективности использования труда и капитала, так как рациональное использование оборотных средств влияет на основные показатели хозяйственной деятельности промышленного предприятия, увеличение объема производства, снижение себестоимости продукции и повышение рентабельности предприятия. Анализ эффективности использования оборотного капитала должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению ключевых экономических показателей компании. Наличие оборотных средств в сфере обращения не способствует созданию нового продукта. Их чрезмерное отклонение в сферу обращения является негативным явлением. Важнейшими условиями снижения инвестиций оборотных средств в этой сфере являются: рациональная организация реализации готовой продукции, использование передовых форм оплаты, своевременный учет документации и ускорение движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств позволяет высвободить значительные объемы, а значит, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов и использовать высвободившиеся средства в соответствии с потребностями предприятия.

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые можно разделить на внешние факторы, влияющие на интересы компании, и внутренние факторы, на которые компания может и должна активно влиять. К внешним факторам относятся общая экономическая ситуация, налоговое законодательство, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого финансирования и участия в бюджетных программах. Эти и другие факторы определяют рамки, в которых предприятие может справиться с внутренними факторами рационального движения оборотных средств.