Курсовая работа: Оценка кредитоспособности банковских заемщиков

- информацию из банков данных организаций, специализирующихся на ее сборе и обработке (кредитные агентства; кредитные бюро);

- политическую информация, затрагивающую экономические сферы деятельности (запрет или ограничения на отдельные виды деятельности, налоговая политика государства);

- макроэкономическую и специальную информацию;

- данные о хозяйствующих субъектах, на прямую связанные с деятельностью потенциального заемщика и влияющие на данную деятельность;

- сведения о деловой репутации (гудвилл) заемщика, а также о деловых и личных качествах топ менеджмента организации;

- информация об экологических аспектах деятельности организации (данных комитетов по охране окружающей среды), которая может свидетельствовать о вероятности возникновения штрафных санкций, ограничения или прекращения деятельности организации вследствие ее отрицательного влияния на экологическую ситуацию. [16]

Основным источником информации о заемщике и его кредитоспособности выступает его финансовая отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о доходах, отчет о движении средств. Это связано с тем, что финансовая отчетность отражает финансово-экономическое положение организации и позволяет рассчитывать показатели и коэффициенты, необходимые для присвоения кредитного рейтинга.

Много значит также и кредитная история заемщика, накопленная в этой кредитной организации. Она является источником надежной и достоверной информации, поскольку она составляется самой кредитной организацией, но при заключении кредитного соглашения впервые использовать его нельзя. Особое внимание уделяется таким вопросам кредитной истории заемщика: как часто у клиента возникает необходимость в кредитовании, были ли случаи просроченных кредитов.

На основании учредительных документов и устава определяются состав учредителей, направление деятельности организации, размер уставного капитала, правовая форма, порядок использования прибыли и структура управления. При изучении спроса на продукцию, рынков сбыта, исследования цен необходимо руководствоваться обобщенными данными об объемах потребления отдельных видов продукции (работ, услуг) в отдельных регионах по группам потребителей и уровню цен. это приемлемо для этих групп. Эту информацию можно получить из статистических сборников и агентств.

Это позволяет сделать выводы о спросе на товары, для которых потребители привлекают кредитные ресурсы, и это в свою очередь сигнализирует заемщику и кредитору, будет ли объем потребления продукции достаточным и принесет ли денежные ресурсы, чтобы погасить кредит. [16]

Аудиторская информация, предоставляемая заемщиком кредитору, может понадобиться при оценке деятельности заемщика по широкому кругу вопросов - от оценки репутации руководства до оценки прибыли и ее использования.

На основании технической документации оценивается, в какой степени организация обеспечена внеоборотными активами и каково их техническое состояние; определяет уровень их использования и его влияние на объем производства, качество продукции. По результатам оценки будут сделаны выводы о том, насколько внеоборотные активы предприятия позволят ему производить продукцию достаточного объема и качества и, следовательно, насколько конкурентоспособна организация. [16]

Информация о персонале позволяет оценить квалификацию руководства, его опыт и способность достичь указанных целей.

Бухгалтерские данные и финансовая отчетность представляют собой систему показателей имущественного и финансового состояния организации, отражающих результаты деятельности за отчетный период. Они необходимы для анализа различных аспектов деятельности предприятия.

Прогнозные документы финансовой информации (в бизнес-планах, бюджетах, проспектах, технико-экономических обоснованиях) предоставляют наиболее полную информацию, необходимую для анализа кредитоспособности заемщика, поэтому коммерческие банки разрабатывают специальные процедуры для мониторинга точности прогнозной финансовой информации заемщика. документы.

Для обоснованного вывода о кредитоспособности предприятия-заемщика одной отчетной информации недостаточно, также как источники информация должна использоваться следующие данные:

- внутренние финансовые отчеты позволяют более надежно судить о финансовом положении заемщика, изменениях, связанных с его потребностью в ресурсах в течение года;

- налоговые декларации дают понять как соблюдается дисциплина предприятием-заемщиком по уплате налогов;

- бизнес-план, содержащий данные о целях и методах реализации новых проектов, включает: описание продуктов или услуг, прогноз отрасли или рынка, маркетинговый план, финансовый план, план производства, план менеджмента. От качества бизнес-плана, предоставляемого заемщиком, во многом зависит решение о выдаче кредита, поскольку бизнес-план показывает насколько заемщик способен спланировать и организовать реализацию собственного проекта.

Информация, содержащаяся в бизнес-плане, отражает степень риска реализации проекта, способность заемщика получить доход достаточный для покрытия кредита и процентов по нему. [16]

Таким образом, можно отметить что, в процессе анализа кредитоспособности заемщика возникают проблемы на этапах сбора, обработки и использования источников информации. От качества и достоверности информации, предоставляемой заемщиком банку и получаемой самим кредитором, во многом зависит оценка вероятности заемщика по кредитным обязательствам. Такими проблемами являются следующие:

- информация, содержащаяся в бухгалтерской отчетности предоставляется за несколько периодов, а значит, делать полностью объективные выводы о тенденциях развития организации - заемщика не представляется возможным;

- финансовая информация, предоставляемая заемщиком, требует подробной проверки на степень достоверности, для этого привлекаются профессиональные аудиторские фирмы;

- постоянные изменения в нормативно-законодательной базе, касающиеся бухгалтерской, налоговой и другие сферы, ухудшают сопоставимость данных за разные временные периоды.

1.3 Современные методы оценки кредитоспособности заемщика

В основе оценки кредитоспособности, в первую очередь, используются показатели, характеризующие деятельность заемщика с позиции возможности погашения задолженности. При достаточной важности таких показателей они в некотором смысле имеют ограниченную ценность. Во-первых, это связано с тем, что многие показатели (финансовое положение, наличие капитала) обращены в прошлое, поскольку они рассчитываются на основе данных за прошедший период, а долгосрочный кредитный прогноз дает оценку о возможности погашения кредитов в предстоящий период. Во-вторых, такие показатели обычно рассчитываются на основе данных об остатках на отчетные даты, а не на основе данных оборота за определенный период, хотя данные об обороте более полно характеризуют возможность погашения кредитов.

В современной международной практике не существует фиксированных правил использования конкретных методов оценки кредитоспособности заемщика, поскольку характеристики клиентов индивидуальны. Однако разнообразие этой оценки может быть систематизировано по некоторым причинам. [8]

Классификационные методы позволяют оценить кредитоспособность заёмщика в зависимости от группы:

1. Метод оценки кредитоспособности основой которого являются финансовые коэффициенты

2. Метод оценки кредитоспособности основой которого является анализа денежных потоков

3. Метод оценки кредитоспособности основой которого является анализ делового риска

4. Статистические модели оценки кредитоспособности

5. Модели оценки кредитоспособности основанные на ограниченной экспертной оценке

6. Модели оценки кредитоспособности заемщика основанные на экспертной оценке

Метод оценки кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов, определяемых формами баланса: коэффициенты ликвидности; коэффициенты кредитного плеча; коэффициенты рентабельности; коэффициенты обслуживания долга.

Этот метод, по сути, только в той или иной степени избирательности финансовых коэффициентов, возможно, использует любую современную методологию оценки кредитоспособности заемщика. Многочисленные коэффициенты этого метода позволяют нам оценить текущее состояние дел заемщика на основе сравнения их с нормативными критериями. Заемщики делятся на несколько групп и кредитуются банком с учетом номера группы заемщиков и специфики отрасли.

Расчет таких коэффициентов в динамике может дать комплексное отражение состояния дел заемщика, но поскольку оценка кредитоспособности подразумевает обращение соответствующих показателей в будущем, поэтому целесообразно дополнить метод перспективными специалистами. Этот метод ориентирует банк на рассмотрение не процесса осуществления деятельности, а только финансового результата, поскольку в конечном итоге реальный возврат кредита важен. Одним из существенных недостатков метода коэффициентного анализа является то, что он не позволяет учитывать такие факторы, как политические и общеэкономические изменения в стране, изменения в организационной структуре управления предприятием, смена владельца. Еще одним недостатком этого метода является то, что коэффициенты рассчитываются по данным отчетности, характеризующим положение дел в организации за предыдущий период. [5]

Таким образом, ориентируясь на то, чтобы увидеть результат финансово-хозяйственной деятельности заемщика, банк тем самым стимулирует его к увеличению таких показателей, как валовой коммерческий доход или чистая прибыль.

Анализ денежных потоков - это метод оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, который основан на использовании фактических показателей, характеризующих оборачиваемость денежных средств у клиента в отчетном периоде. Данный метод анализа движения денежных средств (табл. 1) существенно отличается от метода оценки кредитоспособности клиента на основе системы финансовых коэффициентов, расчет которой основан на показателях бухгалтерской отчетности. Денежный поток - это движение всей наличности, проходящей через расчетные (текущие) банковские счета и кассу заемщика. На основании анализа денежных потоков делается вывод о том, что предоставленный заемщиком календарь платежей является реальным. При выдаче ссуды на год анализ денежного потока делается в годовом разрезе, сроком в 90 дней - в квартальном и так далее.

Разница между такими показателями как, приток и отток средств определяет величину Общего Денежного Потока (ОДП). Как видно из приведенного перечня элементов оттока и притока средств, изменения в размерах запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, прочих активов и пассивов основных средств по-разному влияют на общий денежный поток.

Таблица 1.2 Метод оценки кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.

Чтобы определить это влияние, в начале и в конце периода проводятся сальдо по статьям запаса, должникам, кредиторам и т. Д.

Увеличение баланса акций, дебиторов и других активов в течение периода означает отток средств и отображается при расчете со знаком «-», а уменьшение указывает на приток средств и записывается со знаком «+». Рост кредиторов и прочих обязательств рассматривается как приток средств, а уменьшение - как отток.

Анализ денежных потоков заключается в сравнении оттока и притока (Таблица 1.3) средств от заемщика за период, который обычно соответствует периоду использования запрашиваемого кредита. Учитываются не только рост или снижение стоимости их остатка за период, но и результаты реализации части основных фондов в течение отчетного периода.

Таблица 1.3 Анализ денежного потока средств у заёмщика.