Дипломная (вкр): Оптимизация затрат строительного производства

Из таблицы 2.17 видно, что в целом эффективность использования трудовых ресурсов увеличилась. Произошел рост заработной платы одного работающего. Так рост заработной платы в рассматриваемом периоде составил 11,17 тыс. руб. с 2010 г. по 2012 г.

Рисунок 2.22 - Анализ фонда заработной платы

При этом стоит отметить снижение производительности труда одного работающего на конец рассматриваемого периода в сравнении с 2010 г. на 16,07 тыс. руб./ чел.

2.5 Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме затраты на ее производство и реализацию. В себестоимости продукции как синтетическом показателе отражаются все стороны производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия: степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и руководства в целом.

Исчисление этого показателя необходимо по многим причинам, в том числе для определения рентабельности отдельных видов продукции и производства в целом, определения оптовых цен на продукцию, осуществления внутрипроизводственного хозрасчета, исчисления национального дохода в масштабах страны. Себестоимость продукции является одним из основных факторов формирования прибыли. Если она повысилась, то при остальных равных условиях размер прибыли за этот период обязательно уменьшиться за счет этого фактора на такую же величину. Между размерами величины прибыли и себестоимости существует обратная функциональная зависимость. Чем меньше себестоимость, тем больше прибыль, и наоборот. Себестоимость является одной из основных частей хозяйственной деятельности и соответственно одним из важнейших элементов этого объекта управления. Данные об изменении затрат себестоимости продукции приведены в таблице 2.18.

Таблица 2.18 - Динамика состава затрат на производство продукции

Динамика состава и структуры затрат на производство продукции наглядно представлена на рисунке 2.23.

Рисунок 2.23 - Динамика состава затрат на производство продукции

В 2010 году материальные затраты уменьшились, в основном за счет экономии средств на материалы и сырье, но в то же время увеличились расходы на электроэнергию, что связано с увеличением тарифа за 1 квт-час.

В 2011 году материальные затраты увеличились за счет:

увеличения расходов на сырье и материалы в связи с возрастанием потребности в них, а также увеличением цены на них,

увеличение расходов на электроэнергию, что связано с увеличением тарифа за 1 квт-час, так и увеличением расходов электроэнергии в кВт-час.

В 2012 году материальные затраты увеличились в связи с:

увеличением расходов на материалы и сырье в связи с и эксплуатационным износом, а также увеличением цены на них,

увеличением расходов на электроэнергию, что связано с увеличением тарифа за 1 квт-час.

Расходы на оплату труда увеличились в связи с проведением индексации заработной платы в среднем на 40% и устойчивой выплатой премий работникам в течение 2011 года. Амортизация выросла по причине увеличения основных средств в Обществе.

Прочие затраты увеличились за счет увеличения командировочных расходов.

Данные о структуре затрат на производство продукции приведены в таблице 2.19.

Таблица 2.19 - Структура затрат на производство продукции

На рисунке 2.24 можно наглядно рассмотреть структуру затрат на производство продукции.

Рисунок 2.24 - Структура затрат на производство продукции

Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости анализируют отчетные калькуляции по отдельным изделиям в целом и по статьям затрат, сравнивают фактический уровень затрат на единицу продукции с плановым и данными прошлых периодов.

Анализ себестоимости в калькуляционном разрезе приводится в таблице 2.20.

Таблица 2.20 - Динамика себестоимости в калькуляционном разрезе

Себестоимость в калькуляционном разрезе в 2012 году превышает себестоимость продукции в 2010 и 2011 годах. Это обусловлено значительным превышением таких показателей, как сырье и материалы, топливо и энергия, общепроизводственные расходы, расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт оборудования и т/с, коммерческие расходы.

Затраты на рубль произведенной продукции - это показатель, который, во-первых, является универсальным и характеризует уровень себестоимости продукции в целом по предприятию и, во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.

Расчеты затрат на рубль произведенной продукции приводятся в таблице 2.21.

Таблица 2.21 - Динамика затрат на 1 руб. товарной продукции

Затраты на 1 руб. товарной (реализованной продукции) являются обобщающим показателем, характеризующим работу предприятия в целом.

Рисунок 2.25 - Динамика затрат на 1 руб. товарной продукции за 2010-2012 гг.

Динамика затрат на рубль товарной продукции в 2012 году не сильно превышает показатели данного параметра предыдущих лет рассматриваемого периода. Наблюдается увеличение полной себестоимости продукции и товарной продукции, что в целом создает небольшую положительную динамику затрат на 1 рубль продукции. Можно сделать вывод, что предприятие стабильно и 3 года смогло сохранить свои затраты на одинаковом уровне.

2.6 Анализ прибыли и рентабельности производства

Обобщающая оценка финансового состояния предприятия достигается на основе таких результативных показателей, как прибыль и рентабельность.

Величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Изучение формирования прибыли, ее составляющих, а также их динамики осуществляется на основании таблицы 2.22.

Таблица 2.22 - Динамика прибыли (убытков) предприятия, тыс. руб.