В целях выработки наиболее эффективной и надежной кредитной политики необходимо:
Проводить постоянный анализ состояния финансового рынка, на котором работает банк, с целью диверсификации кредитного портфеля и улучшения его качества;
Вести постоянный анализ состояния экономики в целом (рост/спад производства, уровень инфляции, эффективность различных секторов экономики, рост денежной массы в республике), и на этой основе обеспечить рациональное размещение кредитных ресурсов и правильное управление активами банка;
Определять и изучать область заключение сделок, т. е. Фактическую часть рынка, которую обслуживает банк (уровень дохода, географическое расположение, вид деятельности, надежность и доброе имя клиента);
Создавать банк данных о клиентах, разрабатывать процедуру информированности о клиентах, пользующихся кредитом, с использованием данных их финансовых отчетов, экономические публикации в средствах массовой информации;
Определить полномочия должностных лиц, выдающих кредиты, установления им лимита кредитования;
Кредитному управлению ежемесячно предоставлять Управлению по работе с залоговым имуществом сведения о фактическом залоговом обеспечении выданных кредитов.
Для улучшения эффективности работы необходимо ввести дополнительные виды банковских услуг, как факторинговые операции, которые возможны с наличием клиентов, выпускающих продукцию на экспорт, а также проводят крупные операции по закупке товаров. Так же проводить лизинговые операции. Оказания траст операции, которые могут быть связаны с ценными бумагами, депозитными операциями и управлением имуществом. Проводить консультационные услуги клиентам и повышение его класса в кредитоспособности, проблемных вариантов кредитования и расчетов в конкретных экономических ситуациях, составления отчетности.
Активно участвовать на аукционах проводимых НБКР и на рынке ценных бумаг, по покупке и продаже ГКВ.
Так же для привлечения клиентов, банк планирует создавать гибкую систему тарифов применять индивидуальный подход к каждому клиенту и высокий уровень обслуживания. Чтобы обеспечить соответствующий уровень обслуживания банк гарантирует клиентам полную и ежедневную информацию о состоянии счета, четкое и быстрое выполнение операции по списанию и зачислению средств, своевременную выдачу наличных средств, коммерческую тайну по операциям и хозяйственной деятельности клиента.
Между банками происходит конкуренция за вклады населения, так как депозит играют важную роль в результатах их деятельности. Банки прибегают в целях привлечения депозитов к помощи рекламных агентов. На сумму вкладов в банковской сфере значительное влияние оказывает кредитно-денежное и налоговая политика, а также экономические и личные факторы.
Во-первых, это помещение и персонал, так как людям нравится иметь дело с фирмой, располагающийся в солидном здании с представительными служащими. Поэтому руководство банков требует от сотрудников дружелюбного обращения с клиентами и эффективного выполнения функции в привлекательном оформлении.
Во-вторых, услуги оказываемые банком, так как банки, предоставляющие лучшие и разнообразные услуги находятся в более лучшем положении, чем банки с ограниченным набором услуг.
Некоторых клиентов привлекает в банке наличие специализированного VIP отдела, так как деловые фирмы могут остановить выбор на данном банке, так как у него есть отдел внешних операций по новой технологии.
В-третьих, основная политика и устойчивость банка служит важным мерилом при оценке компетентности и способностей его руководства. Хорошая организация и стабильность банка дают основание клиентам рассчитывать на то, что операции будут осуществляться и надлежащим образом. Надежный портфель инвестиций и займов, достаточные резерва, наличие способных управляющих и служащих, незапятнанная репутация - все это свидетельство правильного руководства банком. Кредитная политика одного банка может быть более привлекательной по сравнению с политикой другого.
В-четвертых, уровень экономической активности, потому что вклады растут быстрее в фазе циклического подъема, чем во время спада и депрессии. Так как, в периоды процветания деловые фирмы и население увеличивает депозиты, необходимые для поддержания высокого уровня продажи и экономической активности.
В-пятых, местонахождение, так как исследования показали, что хозяйствующие фирмы готовы покрыть большие расстояния, чтобы получить ссуды, тогда как индивидуальные потребители менее склонны это делать. Клиенты, не берущие ссуд, очень чувствительны к местонахождению банка. Когда между банками существуют различия, или когда они во многом схожи, доступность или удачное расположение банка приобретает для клиента большое значение. Эта главная причина, по которой многие банки хотят иметь филиалы.
И самое главное - бесперебойное выполнение обязательств перед клиентами.
Одним из основных принципов работы банка является соблюдение соотношений отдельных групп и статей пассивов и активов баланса, зафиксированных в определенных показателях, которые подразделяются на внешние и внутренние.
Механизм банковского управления, обеспечивающий реализацию целевой функции имеет существенные особенности. Традиционные показатели, максимизация прибыли достигающаяся увеличением выручки и сокращением издержек, в банковской сфере имеют свои особенности. Так, они включают не общий (валовой) оборот банковской «выручки», а лишь ту его часть, которая обеспечивает формирование и использование прибыли. Основной элемент оборота - выдача и погашение ссуд - регулируется в соответствии с законами движения ссуженной стоимости.
Хотелось бы отметить, что в «Казкоммербанке Кыргызстан», постоянно рассматриваются варианты усовершенствования организации бухгалтерского учета и документооборота. Например: с конца 2009 года НБКР и коммерческие банки КР перешли к использованию автоматизированной системы «Передача данных с использованием электронно-цифровой подписи». Т.е. тем самым исчезла необходимость передачи отчетов на бумажных носителях, что существенно экономит время сотрудников и материальные затраты, которые возникали раньше.
Также в банке введена услуга «Электронного клиента», ее преимущества на лицо:
· Экономия человеческих, временных и материальных ресурсов
· Оперативное получение информации о состоянии счетов и другой финансовой информации
· Возможность быстро принимать решения, осуществлять расчеты в режиме реального времени
· Обеспечивается системой защиты - авторизация и шифрование переданных документов
Заключение
В результате исследования в качестве дипломной работы организации учета и документооборота в банках, внутреннего контроля и сопоставляя методические, инструктивные, нормативные документы с фактическими материалами в обследуемых экономических субъектах мною раскрыты в соответствующих главах основная сущность поставленных вопросов.
В данном заключении я старалась из изученных материалов в сжатой форме сделать следующие выводы по поставленным проблемам.
В основе банковской деятельности лежит грамотная организация бухгалтерского учета и документооборота. От правильной постановки этих задач зависит успешность банка, репутация перед клиентами, банками и инвесторами. Также от успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, и все другие аспекты, это «фундамент» банковской деятельности.
Бухгалтерский учет справедливо называют «языком бизнеса», знание которого необходимо для эффективного ведения предпринимательского дела. В основе учета, в том числе и банковского, лежит ряд общепринятых принципов.
Учет в банках тесно связан с учетом в других отраслях экономики. Эта связь определяется деятельностью банков по расчетному, кассовому, кредитному обслуживанию предприятий, организаций и учреждений. Выполняемые банками операции по кредитованию, расчетам и др. находят отражение в бухгалтерском учете банков.
Банковский бухгалтерский учет характеризуется оперативностью и единством формы построения. Это проявляется в том, что все расчетные, кредитные и другие операции, совершенные в банке в течение операционного времени, в тот же день отражаются в лицевых счетах аналитического бухгалтерского учета клиентов и контролируются путем составления ежедневного бухгалтерского баланса учреждения банка. Единая для всех банков форма учета создает возможность анализа банковской деятельности.
Четкость и оперативность банковского учета позволяет осуществлять контроль за сохранностью денежных средств, денежным оборотом и состоянием расчетных и кредитных отношений.
Правильная организация бухгалтерского учета и документооборота в учреждениях банков непосредственно влияет на состояние бухгалтерского учета предприятий и организаций. Учреждения банков ежедневно составляют лицевые счета аналитического учета и выдают клиентам выписки из этих счетов, в которых отражены все выполненные за день расчетные, кредитные, кассовые и другие денежные операции. Такие выписки служат основанием для отражения в учете предприятий, организаций и учреждений всех банковских операций.
В этих условиях важен контроль за соблюдением организации бухгалтерского учета и документооборота, правильностью и эффективностью работы сотрудников и использования ими банковских ресурсов.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелая организация бухгалтерского учета, само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о совершенствовании, упрощении и болле эффективном использовании системы для получения прибыли.
Реформа бухгалтерского учета - это не самоцель, не реформа ради реформы. Необходимость преобразований вызвана политическими, экономическими и техническими переменами, происходящими в стране. Это требует не только увеличения объема информации, но и новых подходов к ее формированию.
Также я считаю, что документ, как носитель информации, выступает в качестве непременного элемента внутренней организации банка, обеспечивая взаимодействие их частей. Информация является основанием для принятия управленческих решений, служит доказательством их исполнения и источником для обобщений, а также материалом для справочно-поисковой работы.
Кроме того, документирование во многих случаях является обязательным, предписывается законом и актами государственного управления, поэтому оно является одним из средств укрепления законности и контроля.
От четкости и оперативности обработки и движения документов в конечном итоге зависит быстрота принятия решений. Поэтому в рациональной организации документообороту всегда уделяется большое внимание, особенно в бухгалтерии, где несвоевременная обработка финансовых документов может привести к отрицательным экономическим последствиям.
Работа с документами должна иметь настолько отработанный порядок (документооборот), чтобы не отвлекать работников от главных производственных целей предприятия.
Неважно, на каком уровне будет вестись делопроизводство: традиционным способом или современным безбумажным обменом электронными документами - в любом случае документирование и работа с документами осуществляется по установленным правилам.
В процессе внутреннего контроля необходимо тщательным образом проверять соблюдение в организации порядка ведения кассовых, кредитных, карточных, платежных и других операций. Необходимо проводить инвентаризации наличных остатков, ценных бумаг и бланков строгой отчетности, основных средств.
Большой эффект имеет внезапная ревизия особенно кассы. При обнаружении недостач или злоупотреблении следует потребовать немедленного отстранения кассира от должности и рекомендовать руководству организации передать дело следственным органам.
К большому сожалению, существуют ограничения, присущие внутреннему контролю:
· Требование руководства, согласно которому затраты, связанные с осуществлением внутреннего контроля, не должны быть выше ожидаемых выгод.
· Ориентация большей части средств внутреннего контроля на текущие, а не редкие операции
· Потенциальная возможность ошибки вследствие человеческого фактора - то есть по причине небрежности, рассеянности, ошибок в суждении и неправильного понимания инструкций
· Возможность обойти процедуры внутреннего контроля путем сговора представителя руководства или сотрудника с внешними или внутренними по отношению к субъектам лицами
· Возможность злоупотребления полномочиями по осуществлению внутреннего контроля.
Не секрет, что с каждым годом увеличиваются факты мошенничества в банковской сфере, а именно:
· Манипуляция, фальсификация, изменение учетных записей или документов
· Незаконное присвоение активов
· Сокрытие или пропуск информации об операциях в учетных записях или документах
· Отражение в учете несуществующих операций и многие другие.
В связи с этим нужно уделять должное внимание внутреннему контролю за организацией бухгалтерского учета и документооборота. Потому что именно на этом этапе выявляется наибольшее количество попыток махинаций.
Список использованной литературы
1. Банковское дело, учебник, под ред. О.И. Лаврушина
2. Лаврушин О. И. Кредит/Российская банковская энциклопедия/ Москва, 1996.
3. Теория денег и кредита Жуков. изд. «Москва» 1999 г.
4. “Деньги, кредит, банки” Е. Ф. Жуков Москва, 1999г.
5. Финансовые институты, рынки и деньги; Дэвид С. Кидуэлл, Ричард Л.П. 2000