Шахматная таблица позволяет выявить целевой характер использования финансовых ресурсов, сбалансировать доходы и расходы по статьям, определить резервы формирования фондов денежных средств.
Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и исполнении платежного календаря.
Платежный календарь – это подробный финансовый документ, отражающий оперативный денежный оборот предприятия.
Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия. Он позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в случаях банковский или коммерческий кредит.
Составление и исполнение платежного календаря является реализацией распределительной и контрольной функцией финансового менеджмента.
Платежный календарь конкретизирует и детализирует текущий финансовый план, уточняет его показатели, позволяет использовать все имеющиеся резервы повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, дает полное представление о состоянии платежей и расчетов в отслеживаемом периоде.
С помощью платежного календаря контролируется составление смет затрат, издержек производства и обращения, выпуск продукции и ее реализации отдельными структурными подразделениями и филиалами, а также уровень самоокупаемости и рентабельности.
При составлении платежного календаря служба финансового менеджмента тесно взаимодействует с бухгалтерской службой.
Бухгалтерская служба обеспечивает сбор информации об операциях по счетам предприятий, состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просроченных ссудах, об уплате налогов, расчета с поставщиками и подрядчиками и т.п.
Квартальные платежные календари сравниваются и выявляются тенденции и проблемы в деятельности предприятия. Результаты анализа используются для разработки очередного текущего финансового плана.
Финансовый менеджер всегда должен помнить, что популизм и тщеславие не для него. Он должен стремиться к устойчивым и стабильным доходам. Он не должен создавать мифов на рынке капиталов, которые оборачиваются чаще всего блефом. Он должен помнить, что время – деньги, а деньги любят счет, а поэтому обязан следить за темпами инфляции, курсом рубля к мировым валютам. Финансовый менеджер обязан помнить, что высокая оборачиваемость, а не высокие цены приносят высокие доходы в большом бизнесе. Он наемное лицо и работает по контракту с собственником иди предпринимателем.
ЛИТЕРАТУРА
1. Акофф Р. Планирование будущего корпорации. – М.: Прогресс, 1985.
2. Ансофф И. Стратегическое управление. – М.: Экономика, 1989.
3. Баркан Д.И. Управление фирмой в условиях рынка: Маркетинг – ключ к успеху. – Л.: Аквилон, 1991.
4. Баркан Д.И., Ходяченко В.Б. Поймем наш бизнес: Как сегментировать рынок и изучить потребителя. – Л.: Аквилон, 1991.
5. Болт Г. Дж. Практическое пособие по управлению сбытом. – М.: Экономика, 1991.
6. Веснин В.Р. Основы менедмента. – М.: ИМП, 1996.
7. Герчикова И.Н. Маркетинг и международное коммерческое дело. – М.: Внешторгиздат, 1991
8. Грейсон Дж. мл., О'Делл К. Американский менеджмент на пороге XXI века. – М.: Экономика, 1991.
9. Долан Э. Дж. Линдсей Д. Рынок: макроэкономическая модель /под общ. ред. Б.Лисовина и В.Лукашевича. – Сиб., 1992.
10. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогресс, 1990.
11. Львов Ю.А., Основы экономики и организации бизнеса. – СП.: Формика, 1992.
12. Менеджмент организации/ Под ред. Румянцевой З.П., Соломатина Н.А. – М.: ИНФРА – М, 1995.
13. Мерсер Д. ИБМ: Управление в самой преуспевающей корпорации мира, – М.: Прогресс, 1991.
14. Основы предпринимательской деятельности /под ред. В.М.Власовой – М.: Финансы и статистика, 1994.
15. Пашкус Ю.В., Мисько О.Н. Введение в бизнес. – М.: Северо-Запад, 1991.
16. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. – М.: Фонд "За экономическую грамотность", 1991.
Учебное издание
Салова Галина Федоровна
Власова Галина Витальевна
Бархударян Наталья Владимировна
Компьютерная верстка Н.А.Бархударян
ЛР № 020419 от 12.02.92. Подписано в печать 17.02.99.
Формат 60х84/16. Бумага для множительных аппаратов.
Усл. печ. л. 8,4. Уч. изд. л. 8,2. Тираж 120 экз. Заказ №
Издательство
Воронежского государственного технического университета
* В финансово-кредитной литературе слово "банк" обычно связывают с итальянским "банко" (стойка или скамейка, за которой стоял торговец деньгами – меняла). Согласно другой версии слово "банк" происходит от немецкого корня, означая дословно "масса", или "куча". Это ассоциируется с функцией банка как собирателя денег.